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张海涛 著

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出版社： 机械工业

ISBN：9787111586104

商品编码：23409780995

出版时间：2018-01-01

书名：中小企业税务与会计实务

作者：张海涛

市场价：39.00

ISBN号：9787111586104

版次：1-1

出版日期：2017-12

页数：222

字数：228

出版社：机械工业出版社

    本书旨在帮助中小企业财会人员，厘清常见经济事项的会计和税务处理，对日常工作中容易遇到的重点和难点财税事项，结合案例进行了详细阐释。每一章都从企业经营实际出发；书中应用的是新财税政策，对实务中基础、常见、根本、容易混淆的常识问题进行深入剖析，并提出合理的解决方法。本书是从财税从业者的视角写作的，素材来自作者本人、作者所在单位的同事以及大量同行的工作实务，有助于读者“看了就懂、懂了就会、会了就用、用了就好”，是中小企业的财税从业人员、创业人员、公司决策人、拟对中小企业投资的投资人的bi读书籍之一。

前　言

一章　公司设立的财税问题　/1

一节　注册资本是否越高越好　/1

一、法律对注册资本有什么规定　/1

二、认缴注册资本是否不需承担赔偿责任　/1

三、认缴和实缴的注册资本如何记账　/2

二节　初始营运资金如何组合　/3

一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍　/3

二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么益处　/4

三节　技术投资有哪些陷阱　/6

一、技术投资是否缴纳增值税　/7

二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税　/7

三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税　/10

四、哪些技术可享受税收优惠　/12

五、被投资方发生的无形资产摊销额可否税前扣除　/13

四节　股权如何分配　/16

一、同股是否一定同权　/16

二、口头约定利益分配有什么风险　/18

三、“亡羊”后如何“补牢”　/19

五节　异地设立公司的税收风险　/19

一、异地优惠政策是否合规　/20

二、异地设立的公司经营是否合规　/20

二章　销售业务的财税问题　/22

一节　卖什么：以科技企业为例　/22

一、产品嵌有软件如何卖　/22

二、产品和服务共存如何卖　/25

三、多种服务共存如何卖　/28

四、销售使用过的固定资产如何纳税　/32

五、销售使用过的固定资产如何记账　/36

二节　怎么卖　/38

一、买产品赠产品如何纳税　/38

二、买产品赠服务如何纳税　/40

三、买服务赠产品如何纳税　/42

四、买服务赠服务如何纳税　/43

五、商业折扣如何纳税　/44

六、消费送积分如何纳税　/46

七、消费送红包如何纳税　/48

三节　卖给谁　/49

一、如何找出关联方　/49

二、关联交易定价不合理是否被调整　/53

三、关联交易该如何合理定价　/54

四节　谁来卖　/56

一、以自然人作为渠道商的涉税风险　/56

二、“佣金”激励发展渠道商的涉税风险　/57

三、发展渠道商的建议（从税收角度）　/58

三章　采购业务的财税问题　/60

一节　采购合同约定买方负担全部税款的税务风险　/60

一、合同约定他人负担全部税费是否合法　/60

二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务　/61

三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容　/62

二节　支付个人房屋租赁服务费的财税风险　/62

一、替出租人负担税款可否在承租人税前扣除　/63

二、如何签订租赁合同可将替房东负担的税费在税前扣除　/63

三、替房东缴纳的税款如何会计处理　/64

三节　支付个人车辆租赁服务费的税收风险　/64

一、无租赁合同支付个人车辆支出有什么税收风险　/64

二、有租赁合同支付个人车辆支出需注意什么问题　/65

三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款　/66

四、“私车公用”的几个实用建议　/67

四节　支付餐饮服务费的税收风险　/67

一、哪些费用是招待费　/68

二、出差期间的餐费是否属于招待费　/68

三、会议期间的餐费是否属于招待费　/68

四、福利性质的餐费是否属于招待费　/69

五、招待费在财务和税法界定不一致时如何处理　/69

五节　支付礼品费的税收风险　/70

一、招待费如何界定　/70

二、业务宣传费如何界定　/70

三、礼品支出属于招待还是宣传　/71

四、实务中发生的礼品支出该如何处理　/72

六节　支付员工商业保险的税收风险　/72

一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支　/73

二、为员工支付的意外险是否可以税前列支　/73

三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支　/74

四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支　/74

五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支　/75

七节　支付福利费的财税风险　/76

一、哪些支出属于福利费　/76

二、福利费在税前列支需注意哪些问题　/78

八节　支付旅游费的税收风险　/78

一、旅游是否属于员工的工资所得　/78

二、旅游是否属于福利费　/79

三、旅游费支出的进项税额能否抵扣　/80

九节　报销个人消费的税收风险　/81

一、个人支出在公司报销可否税前列支　/82

二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税　/82

四章　发票的涉税风险　/84

一节　如何界定有效发票　/84

一、哪些票据属于不合规发票　/84

二、真实的发票入账是否一定可以作为税前列支的凭证　/87

二节　发生销售业务是否都可开具增值税专用发票　/88

一、什么情况下不可以开具增值税专用发票　/88

二、什么样的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票　/90

三节　增值税一般纳税人进项税额抵扣　/91

一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证　/91

二、取得增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证　/92

四节　虚开增值税发票有哪些风险　/94

一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚　/94

二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚　/96

五节　非法购买增值税发票的涉税风险　/97

一、非法购买真实发票是否需要补缴税款　/97

二、非法购买发票有什么行政处罚　/98

三、非法购买发票有什么刑事处罚　/98

五章　资产管理的财税问题　/99

现代企业精细化运营：成本控制与价值创造的实践路径 书籍简介 本书深入探讨了在当前复杂多变的商业环境中，现代企业如何通过精细化的运营管理，实现成本的有效控制与价值的最大化创造。我们聚焦于那些超越基础财务核算的、更具战略性的运营优化实践，为企业管理者和专业人士提供一套系统、实用的行动框架。 第一部分：战略成本管理与利润驱动 第一章：从传统核算到战略成本规划 本章首先剖析了传统成本核算模式的局限性，特别是在快速变化的供应链和技术迭代背景下，其对决策支持能力的不足。我们引入基于活动的成本法（ABC）的深度应用，阐述如何准确识别驱动成本的核心活动，而非简单地分配间接费用。重点讨论目标成本法在产品生命周期初期的嵌入式作用，强调“设计决定成本”的理念。内容涵盖如何构建动态的成本模型，用以模拟不同市场情景下的盈利能力。 第二章：供应链韧性与采购成本优化 全球供应链的脆弱性要求企业必须建立具备韧性的采购体系。本章详细解析战略采购的五大要素：供应商关系管理（SRM）、风险评估、寻源策略、合同管理与绩效衡量。我们不仅关注单次采购的价格谈判，更注重总拥有成本（TCO）的分析，包括库存持有成本、质量缺陷成本、以及延迟交付带来的机会成本。书中提供了供应商可持续性评估的量化指标，帮助企业在追求成本节约的同时，确保供应链的长期稳定性和合规性。 第三章：生产运营的效率革命：精益与六西格玛的融合 本部分聚焦于生产环节的效率提升。我们不再仅仅讨论精益生产（Lean）的工具（如看板、5S），而是探讨如何将其与六西格玛（Six Sigma）的质量改进方法论深度融合，形成精益六西格玛（LSS）的综合管理体系。关键内容包括：如何利用DMAIC（定义、测量、分析、改进、控制）方法论系统性地消除生产瓶颈和质量波动；设备综合效率（OEE）的精确测算与提升策略；以及如何通过流程数字化（如引入MES系统）实现实时监控与预警。 第二部分：价值链管理与非财务绩效衡量 第四章：内部流程重塑与价值流图解 本章的核心在于打破部门壁垒，实现跨职能的价值流优化。我们教授读者如何绘制价值流图（VSM），清晰地标识出从原材料到最终客户交付过程中的所有增值与非增值活动。这包括对行政、人力资源、研发等支持部门的“隐藏成本”进行量化分析，并设计出更扁平化、更具响应速度的组织流程。重点分析数字化转型（如RPA的应用）如何从根本上消除重复性劳动带来的隐性成本。 第五章：平衡计分卡（BSC）的高级应用与战略落地 本书将平衡计分卡（BSC）视为连接战略与日常运营的桥梁。我们超越了标准的财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度的介绍，深入探讨如何根据企业独特战略（如创新驱动型、成本领先型）来定制关键绩效指标（KPIs）。关键章节指导读者如何设计合理的战略地图，确保每个运营指标都直接导向预期的长期战略成果，并阐述了如何利用现代BI工具实现BSC数据的实时可视化与反馈。 第六章：客户体验经济下的盈利模型构建 在服务和体验日益成为核心竞争力的今天，企业必须将焦点从“销售产品”转向“管理客户生命周期价值（CLV）”。本章详细介绍了如何计算和优化CLV，包括客户获取成本（CAC）与CLV的比率分析。内容涵盖定价策略的动态调整，特别是基于竞争情报和客户敏感度的动态定价模型；以及如何通过提升客户满意度和忠诚度，实现由交易驱动向关系驱动的利润增长模式转变。 第三部分：风险管理与可持续发展驱动的财务稳健 第七章：运营风险的量化与控制体系 运营风险已成为影响企业价值的重大因素。本章系统性地介绍了情景分析和敏感性分析在预测运营中断（如原材料价格剧烈波动、关键人才流失）中的应用。内容涵盖建立企业级的风险登记册，并应用蒙特卡洛模拟等高级工具来评估特定运营决策（如新设备投资、扩张市场）的风险敞口和潜在回报范围。强调将风险管理融入日常决策流程，而非仅仅作为合规要求。 第八章：可持续发展（ESG）的财务整合与长期价值 本书认为，环境、社会和治理（ESG）不再是企业成本中心，而是新的价值创造源泉。本章指导企业如何将ESG指标纳入资本预算决策。例如，量化能源效率提升带来的长期运营成本节约；评估绿色供应链带来的品牌溢价和融资优势。我们详细分析了碳核算的基础方法，以及如何利用绿色金融工具来支持企业的可持续转型项目。 第九章：企业敏捷性与资本部署效率 面对快速变化的市场，资本的快速、高效部署至关重要。本章讨论如何优化企业的营运资本管理，确保流动性与盈利性的平衡。内容包括：库存周转天数、应收账款周转天数的行业对标与优化；以及动态现金流预测模型，该模型能够快速响应销售和采购环境的变化，确保资金链的稳健。最后，本书总结了如何通过建立“小而精”的跨职能决策小组，提高资本配置的速度和准确性，以驱动整体运营敏捷性。 总结：精细化运营的未来图景 本书旨在提供一个全面的视角，指导企业超越日常的记账与报税工作，将财务、运营、战略深度融合，构建一个以数据驱动、以价值为导向的精细化运营体系。通过本书所提供的工具和框架，读者将能够更有效地识别成本浪费、加速价值创造、并确保企业在长期的市场竞争中保持财务上的稳健与领先地位。

评分☆☆☆☆☆

作为一名正在寻求职业生涯突破的财务人员，我一直对“企业财务”这一宏大的概念充满探索的欲望。虽然我已经在会计实务方面有了一定的积累，但我总觉得对企业整体的财务运作理解不够深入，无法跳脱出单纯的账务处理层面。这本书的标题，特别是“财务管理”和“企业财务”的组合，让我看到了提升自身战略思维和管理能力的希望。我期望书中能够超越基础的会计准则，深入探讨企业如何进行有效的财务规划、融资决策、投资分析以及风险管理。我希望能学习到如何通过财务指标来评估企业的经营状况和盈利能力，如何制定长期和短期的财务目标，以及如何在市场变化中做出明智的财务决策。我很想了解，优秀的财务管理是如何为企业创造价值的，以及财务人员在企业的战略制定和执行过程中，究竟能发挥多大的作用。此外，我也希望书中能够包含一些现代财务管理理念和工具的应用，例如预算管理、成本控制、现金流管理等，并提供一些实际的企业案例，让我能够看到这些理论如何在实践中落地生根，帮助企业实现可持续发展。

评分☆☆☆☆☆

我是一位经验丰富的会计师，但随着企业经营环境的快速变化和国家财税政策的不断更新，我深感自身知识体系需要不断更新和完善。“中小企业税务与会计实务”这个方向，正是我近年来持续关注的重点。我希望这本书能够提供一些我尚未接触到的、或者理解不够深入的税务筹划和会计处理的“高阶”技巧。我希望书中能够深入分析一些复杂的税务问题，比如股权转让、并购重组、境外投资等在中小企业中可能遇到的情况，并提供专业的解决方案。在会计方面，我也期望能够学习到一些关于成本核算、利润分析、财务预测等方面的进阶方法，如何通过精细化的管理来提升企业的盈利能力。这本书能否帮助我突破原有的思维定势，为企业提供更具前瞻性和战略性的财务建议，是我的核心关注点。我希望它能够成为我手中一把锋利的“手术刀”，帮助我精准地诊断企业财务的“病灶”，并开出有效的“药方”，为企业的发展保驾护航，实现价值最大化。

评分☆☆☆☆☆

我是一名创业者，也是一家小型科技公司的负责人。在公司的发展过程中，我深切地体会到财税问题对于企业生存和发展的重要性。虽然我并非科班出身，但为了更好地管理公司，我对财税知识的学习一直孜孜不倦。“中小企业财税实操专业”这个标题，听起来非常贴合我的需求。我希望这本书能够为我提供一套切实可行、易于理解的财税解决方案，让我能够更好地掌控公司的财务命脉。我希望书中能够详细讲解，在初创阶段，如何进行合理的股权架构和税务规划，以规避不必要的风险。同时，我也希望了解如何建立一套简单高效的财务管理体系，包括如何选择合适的会计软件，如何进行日常的收支管理，以及如何解读财务报表，从中发现经营中的问题和机会。我尤其关注的是，如何在合规的前提下，最大化地利用税收优惠政策，降低企业的运营成本。这本书能否帮助我建立起一个清晰的财税认知框架，让我能够将精力更多地投入到产品研发和市场拓展上，而不必为复杂的财税问题而烦恼，这是我最期待的。

评分☆☆☆☆☆

这本书的标题让我眼前一亮，立刻抓住了我的注意力。作为一个在财务领域摸爬滚打了好几年，但仍然感觉自己有许多不足之处的“老兵”，我一直在寻找一本能够帮助我系统梳理知识、查漏补缺、并且能与时俱进的教材。我尤其关注的是“会计极速入职晋级”这个副标题，它暗示了这本书不仅适合初学者，也为有一定基础的人提供了进阶的路径。我的期望是，它能像一本“武林秘籍”一样，将那些分散在不同实践中的零散知识点串联起来，形成一套完整的理论体系。我希望它能深入浅出地讲解中小企业在税务和会计方面遇到的实际问题，比如如何进行精准的税务筹划，如何规范财务报表的编制，以及如何利用财务工具来提升企业的经营效率。更重要的是，我希望这本书能够提供一些实用的操作技巧和案例分析，让我能够快速将理论知识转化为实践能力。我非常期待书中能够详细阐述如何应对日常的账务处理，以及在税务申报过程中可能遇到的各种陷阱和误区，并给出有效的规避方法。毕竟，在中小企业这样一个资源有限但压力巨大的环境中，每一个环节的精准和高效都至关重要。

评分☆☆☆☆☆

我是一名刚刚接触财务管理工作不久的新人，面对“中小企业财税实操专业”这个标题，我感到既兴奋又有些忐忑。兴奋的是，它似乎正是我迫切需要的“及时雨”，能够为我指明前进的方向；忐忑的是，我担心书中的内容过于晦涩难懂，超出我的理解能力。我最希望从这本书中获得的，是能够打下坚实的财会基础，了解最基本、最核心的会计原理和税务法规。我渴望书中能有清晰的流程图和详细的操作步骤，一步一步地教我如何从零开始进行账务处理，如何理解那些看起来复杂难懂的会计科目，以及如何准确地填写各种税务报表。例如，关于增值税、企业所得税的申报流程，以及如何处理日常的费用报销、固定资产折旧等，我都希望能够得到非常具体、可视化的指导。我也希望能通过这本书，了解在中小企业环境下，财务部门是如何与公司的其他部门协作的，以及财务人员在公司运营中扮演怎样的角色。我期待这本书能够像一位经验丰富的老师，耐心地解答我心中的每一个疑问，让我能够自信地走上财务工作的岗位。