美国公众公司会计监管委员会审计及相关专业实务准则 法律出版社 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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店铺： 学贯中西图书专营店

出版社： 法律

ISBN：9787511848208

商品编码：25954620746

丛书名： 美国公众公司会计监管委员会审计及相关专业实务

开本：16开

出版时间：2013-04-01

基本信息：

 

书号：7511848208  

条码：9787511848208  

图书名称：美国公众公司会计监管委员会……实务准则（中英对照本.第二辑）  

定价：150

作者：北京兆泰投资顾问  

版别：法律  

出版日期：2013-04-01 

 

财务报告的守护者：一项审计及相关专业实务的深度解析 在瞬息万变的全球经济图景中，健全而可靠的财务报告体系是资本市场健康运行的基石。企业作为经济活动的载体，其财务状况和经营成果的真实性、公允性直接关系到投资者、债权人、监管机构乃至全社会的信心。而要确保这份“经济体检报告”的准确无误，审计与相关专业实务扮演着至关重要的“守护者”角色。本书将聚焦于这一领域，深入剖析美国公众公司会计监管委员会（PCAOB）发布的审计及相关专业实务准则，揭示其精髓与价值，为读者提供一次全面而深入的认知体验。 第一章：审计准则的诞生与演进：PCAOB的使命与职责 自2002年萨班斯-奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act, SOX）颁布以来，PCAOB作为独立的、非营利性的公共监督机构，肩负着保护投资者、提高审计质量、维护公众利益的庄严使命。本章将追溯PCAOB的成立背景，深入解读SOX法案赋予其的核心权力与职责，特别是其在制定和执行审计、质量控制、道德、独立性和其他相关专业实务准则方面的关键作用。我们将探讨PCAOB如何从一个新生的机构，逐步构建起一套行之有效的审计监管框架，并分析其在应对不断变化的审计挑战方面所采取的策略与演进。理解PCAOB的成立初衷与运作机制，是深入理解其发布的审计准则的基础。 第二章：审计基本准则：贯穿始终的审计灵魂 审计工作的核心在于对财务报表的公允性发表意见。本章将详细阐述PCAOB发布的审计基本准则，包括但不限于：审计目标、审计师的责任、审计证据的充分性和适当性、审计风险的评估与应对、审计抽样、以及审计工作底稿的要求。我们将重点解析“合理保证”的概念，说明审计并非绝对保证，而是以合理的谨慎和专业判断来降低审计风险。此外，本章还将探讨职业怀疑在整个审计过程中的极端重要性，以及审计师如何通过运用专业知识、技能和经验来获取和评价审计证据。对这些基本准则的掌握，将为理解后续更具体的审计程序奠定坚实基础。 第三章：风险评估与内部控制：审计工作的导航系统 现代审计越来越强调对风险的识别和评估。本章将深入解析PCAOB关于风险评估与内部控制的准则。我们将详细阐述如何识别和评估财务报表重大错报的风险，包括固有风险和控制风险。特别地，我们将聚焦于对公司内部控制的理解和测试，因为有效的内部控制是防范财务舞弊、确保财务信息可靠性的重要屏障。本章将探讨“重大缺陷”和“缺陷”的定义与评估，以及审计师在评价管理层对内部控制有效性声明方面的责任。理解风险评估与内部控制的相互作用，将有助于理解审计师如何更有针对性地开展审计工作，将有限的审计资源投入到最关键的领域。 第四章：审计程序与证据：获取“真相”的工具箱 审计程序是审计师为了获取充分、适当的审计证据而执行的各项活动。本章将系统性地梳理PCAOB发布的关于各类审计程序的准则，涵盖：询问、检查、观察、重新计算、重新执行、实质性分析程序以及第三方函证等。我们将深入探讨不同程序的适用场景、执行方法以及它们在收集不同类型审计证据方面的作用。此外，本章还将重点关注审计证据的充分性和适当性，阐述如何判断证据是否足够支持审计意见，以及如何确保证据的可靠性和相关性。通过对这些审计程序的学习，读者将能够窥见审计师是如何一步步抽丝剥茧，最终形成对财务报表发表意见的。 第五章：特定领域审计：聚焦关键风险点 鉴于不同行业和业务的特殊性，PCAOB针对一些特定领域发布了更为细致的审计准则。本章将选取几个具有代表性的领域进行深入探讨，例如：对与持续经营能力相关的重大不确定性的审计、对会计估计的审计、对关联方交易的审计、以及对欺诈风险的识别与应对。我们将分析在这些领域审计中需要特别关注的事项，以及审计师应采取的特殊程序和注意事项。通过对这些特定领域的解析，读者将能够更深刻地理解审计工作的复杂性与专业性，以及审计师如何在应对复杂业务场景时保持警惕并履行其职责。 第六章：审计师的沟通与报告：传递审计结果的桥梁 审计工作的最终目标是将审计结果以审计报告的形式呈现给使用者。本章将详细阐述PCAOB关于审计师与审计委员会沟通、以及审计报告的相关准则。我们将探讨审计师与审计委员会之间信息沟通的及时性、全面性与重要性，以及审计师在履行持续沟通责任时应遵循的原则。随后，本章将深入解析不同类型审计报告的构成要素、标准格式以及它们所传达的不同审计意见。特别是，我们将重点分析“无保留意见”、“保留意见”、“否定意见”和“无法表示意见”的含义及其适用条件。理解审计报告的规范与要求，是正确解读和使用审计信息的核心。 第七章：审计质量控制与职业道德：审计工作的双重保障 审计质量控制和职业道德是确保审计工作可靠性的两大支柱。本章将深入剖析PCAOB对审计师职业道德和审计质量控制体系的要求。我们将探讨审计师的独立性原则，包括实体独立和形式独立，以及如何识别和应对可能损害独立性的情形。此外，本章还将详细介绍审计质量控制的要素，如领导责任、伦理要求、人力资源、业务承接与保持、绩效评价、监督以及信息与沟通等。理解这些准则，有助于读者认识到审计工作背后严谨的质量控制体系和高度的职业操守要求。 第八章：相关专业实务：超越传统审计的视野 除了传统的财务报表审计，PCAOB还对一些相关的专业实务提出了准则要求。本章将对这些实务进行介绍，例如：对内部控制的鉴证（ICFR审计）、对财务报表以外信息的审阅（Review）以及鉴证报告（Attestation Engagements）等。我们将阐述这些专业实务的目标、范围、程序以及与财务报表审计的主要区别。通过对这些相关专业实务的了解，读者将能够拓展对注册会计师服务范围的认识，理解他们在更广泛的鉴证领域所发挥的作用。 第九章：实务应用与挑战：连接理论与实践的桥梁 理论归于实践。本章旨在连接PCAOB审计准则的理论知识与注册会计师的实际审计工作。我们将通过案例分析、常见问题讨论等方式，帮助读者理解如何在实际工作中应用这些准则。同时，本章还将探讨当前审计行业面临的一些挑战，如技术进步对审计的影响、新兴业务模式的审计难题、以及监管环境的变化等，并分析PCAOB在应对这些挑战方面所做的努力和未来的发展方向。 结论：守护资本市场的信任 本书通过对PCAOB审计及相关专业实务准则的系统性解析，旨在为读者构建一个清晰、深入且实用的认知框架。审计工作，作为资本市场健康运转的关键环节，其背后的严谨性、专业性和独立性不容忽视。PCAOB准则的不断完善与严格执行，正是为了不断提升审计质量，切实保护投资者的合法权益，最终维护整个资本市场的信任与稳定。希望本书能够帮助读者更全面地理解审计的价值，认识到其在现代经济社会中的重要地位，并为相关从业人员提供有益的参考与启示。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在大型跨国企业从事财务管理工作多年的经理，虽然我的日常工作主要围绕内部控制和财务报告的合规性展开，但我始终保持着对外部审计环境的关注。尤其是对于上市公司而言，外部审计的质量直接关系到公司在资本市场的声誉和投资者的信心。因此，当我看到这本《美国公众公司会计监管委员会审计及相关专业实务准则》时，我立刻萌生了购买的念头。虽然我不是审计师，但我希望通过阅读这本书，能够更深入地理解PCAOB对美国上市公司审计的期望和要求，从而更好地配合外部审计师的工作，并从审计的角度反思和改进我们公司的内部控制体系。我期待这本书能够解答一些我工作中遇到的困惑，比如，PCAOB在评估内部控制有效性方面，有哪些具体的关注点？审计师在识别和披露重大错报风险时，是如何考量的？这本书是否会解释一些审计程序是如何进行的，以便我能更清晰地理解审计报告中披露的信息？我希望它能提供一种“外部视角”，帮助我更好地理解审计师的工作，并从中汲取经验，提升我们公司财务报告的透明度和可靠性，最终为股东创造更大的价值。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对全球审计前沿动态充满好奇的审计新人，我购买了这本《美国公众公司会计监管委员会审计及相关专业实务准则》。坦白说，最初被这本书吸引，更多的是源于其“美国公众公司会计监管委员会”这个响亮的名头，以及“法律出版社”所代表的严谨与权威。我的初步设想是，这本书应该能够帮助我了解美国上市公司审计的“游戏规则”，以便在未来可能接触到的涉美审计项目中，能够做到心中有数。我希望这本书不仅仅是简单的法规汇编，而更像是一位经验丰富的导师，能够引导我理解PCAOB准则的演进历程、核心理念，以及它们如何与我们国内的审计准则产生联系和区别。例如，我非常想知道，PCAOB在风险评估、内部控制审计、舞弊识别等方面，有哪些独特的关注点和要求？这本书是否会提供一些实操性的指导，比如在审计抽样、文件记录、以及与被审计单位沟通方面，有哪些值得借鉴的经验？我期待它能提供一些案例分析，让我能够将理论知识与实际应用结合起来，从而更好地理解准则的精髓，并为日后独立开展工作打下坚实的基础，让我在面对国际化的审计挑战时，能够更加从容和自信。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，专业书籍的价值，不仅在于其内容的深度，更在于其能否激发读者的思考和进一步探索。拿到这本《美国公众公司会计监管委员会审计及相关专业实务准则》后，我的第一感觉是它的厚重感，这让我对其中所包含的信息量充满了期待。我并非直接从事美国上市公司的审计工作，但作为一名对会计准则和审计理论有着浓厚兴趣的学术研究者，我深知了解不同国家和地区的审计监管框架对于完善我国自身审计理论体系具有重要的借鉴意义。PCAOB的准则，作为全球最重要的审计标准之一，其背后的逻辑和方法论，对于我研究审计效率、审计质量以及监管有效性等课题，无疑具有极高的参考价值。我特别希望这本书能对PCAOB准则的制定背景、发展脉络进行深入的解读，并分析其与其他国际审计准则的异同之处。例如，PCAOB在强调审计师的职业怀疑、风险导向审计，以及利用技术进行审计等方面的具体要求，是否有什么独特的视角？这本书是否会涉及一些关于审计失败案例的分析，以及PCAOB如何从中吸取教训并改进其监管要求？我期待它能为我提供一个深入研究的切入点，帮助我拓宽学术视野，为未来的研究方向提供新的启示。

评分☆☆☆☆☆

作为一名正在准备注册会计师（CPA）考试的考生，我知道广泛涉猎各种类型的专业书籍对于通过考试至关重要。当我在书店看到这本《美国公众公司会计监管委员会审计及相关专业实务准则》时，虽然名字听起来颇具挑战性，但我知道，这可能是对美国审计体系了解的一个非常重要的切入点，尤其是对于那些未来可能在美国上市的公司进行审计，或者从事涉美业务的审计师来说。我希望这本书能够清晰地阐述PCAOB的各项审计准则，并用通俗易懂的语言来解释那些复杂的概念。例如，我希望能够理解PCAOB在审计项目规划、风险评估、实施审计程序、以及审计报告等方面的具体要求。书中是否会包含一些典型的审计案例，来帮助我更好地理解准则的实际应用？我还想知道，PCAOB的审计准则与国际审计准则（ISA）之间，是否存在显著的差异，以及这些差异点在哪里？通过阅读这本书，我希望能够建立起对美国审计体系的初步认知，为我未来的CPA备考打下坚实的基础，并为我将来在国际审计舞台上施展才华做好准备，让我能够自信地应对各种审计挑战。

评分☆☆☆☆☆

这本书的名字初看之下，可能会让人觉得有些枯燥和晦涩，但作为一名在会计行业摸爬滚打多年的从业者，我对这类专业书籍却有着一种天然的亲近感。尤其是当我知道它是由权威的法律出版社出版，并且聚焦于美国公众公司会计监管委员会（PCAOB）的审计及相关专业实务准则时，内心更是涌起一股强烈的学习和探索的冲动。我一直深知，在全球化日益深入的今天，理解和掌握不同国家和地区的审计标准，对于提升自身的专业能力，乃至更好地服务客户，都具有至关重要的意义。PCAOB作为美国上市公司审计的监管机构，其制定的准则无疑是理解美国资本市场审计生态的关键。我期待这本书能够深入浅出地解析这些准则，不仅仅是罗列条文，更能结合实际的审计案例，阐释其背后的逻辑和应用方法。我希望能够从中学习到如何更有效地执行审计程序，如何识别和评估审计风险，以及如何恰当地发表审计意见，从而在日益复杂的商业环境中，为投资者提供更可靠的审计鉴证。这本书的出现，对我来说，无疑是一扇通往更广阔专业视野的大门，我迫不及待地想翻开它，去探索其中的宝藏，去汲取那些能让我不断进步的知识养分。