美國公眾公司會計監管委員會審計及相關專業實務準則 法律齣版社 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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圖書標籤:

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• 專業準則
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店鋪： 學貫中西圖書專營店

齣版社： 法律

ISBN：9787511848208

商品編碼：25954620746

叢書名： 美國公眾公司會計監管委員會審計及相關專業實務

開本：16開

齣版時間：2013-04-01

基本信息：

 

書號：7511848208  

條碼：9787511848208  

圖書名稱：美國公眾公司會計監管委員會……實務準則（中英對照本.第二輯）  

定價：150

作者：北京兆泰投資顧問  

版彆：法律  

齣版日期：2013-04-01 

 

財務報告的守護者：一項審計及相關專業實務的深度解析 在瞬息萬變的全球經濟圖景中，健全而可靠的財務報告體係是資本市場健康運行的基石。企業作為經濟活動的載體，其財務狀況和經營成果的真實性、公允性直接關係到投資者、債權人、監管機構乃至全社會的信心。而要確保這份“經濟體檢報告”的準確無誤，審計與相關專業實務扮演著至關重要的“守護者”角色。本書將聚焦於這一領域，深入剖析美國公眾公司會計監管委員會（PCAOB）發布的審計及相關專業實務準則，揭示其精髓與價值，為讀者提供一次全麵而深入的認知體驗。 第一章：審計準則的誕生與演進：PCAOB的使命與職責 自2002年薩班斯-奧剋斯利法案（Sarbanes-Oxley Act, SOX）頒布以來，PCAOB作為獨立的、非營利性的公共監督機構，肩負著保護投資者、提高審計質量、維護公眾利益的莊嚴使命。本章將追溯PCAOB的成立背景，深入解讀SOX法案賦予其的核心權力與職責，特彆是其在製定和執行審計、質量控製、道德、獨立性和其他相關專業實務準則方麵的關鍵作用。我們將探討PCAOB如何從一個新生的機構，逐步構建起一套行之有效的審計監管框架，並分析其在應對不斷變化的審計挑戰方麵所采取的策略與演進。理解PCAOB的成立初衷與運作機製，是深入理解其發布的審計準則的基礎。 第二章：審計基本準則：貫穿始終的審計靈魂 審計工作的核心在於對財務報錶的公允性發錶意見。本章將詳細闡述PCAOB發布的審計基本準則，包括但不限於：審計目標、審計師的責任、審計證據的充分性和適當性、審計風險的評估與應對、審計抽樣、以及審計工作底稿的要求。我們將重點解析“閤理保證”的概念，說明審計並非絕對保證，而是以閤理的謹慎和專業判斷來降低審計風險。此外，本章還將探討職業懷疑在整個審計過程中的極端重要性，以及審計師如何通過運用專業知識、技能和經驗來獲取和評價審計證據。對這些基本準則的掌握，將為理解後續更具體的審計程序奠定堅實基礎。 第三章：風險評估與內部控製：審計工作的導航係統 現代審計越來越強調對風險的識彆和評估。本章將深入解析PCAOB關於風險評估與內部控製的準則。我們將詳細闡述如何識彆和評估財務報錶重大錯報的風險，包括固有風險和控製風險。特彆地，我們將聚焦於對公司內部控製的理解和測試，因為有效的內部控製是防範財務舞弊、確保財務信息可靠性的重要屏障。本章將探討“重大缺陷”和“缺陷”的定義與評估，以及審計師在評價管理層對內部控製有效性聲明方麵的責任。理解風險評估與內部控製的相互作用，將有助於理解審計師如何更有針對性地開展審計工作，將有限的審計資源投入到最關鍵的領域。 第四章：審計程序與證據：獲取“真相”的工具箱 審計程序是審計師為瞭獲取充分、適當的審計證據而執行的各項活動。本章將係統性地梳理PCAOB發布的關於各類審計程序的準則，涵蓋：詢問、檢查、觀察、重新計算、重新執行、實質性分析程序以及第三方函證等。我們將深入探討不同程序的適用場景、執行方法以及它們在收集不同類型審計證據方麵的作用。此外，本章還將重點關注審計證據的充分性和適當性，闡述如何判斷證據是否足夠支持審計意見，以及如何確保證據的可靠性和相關性。通過對這些審計程序的學習，讀者將能夠窺見審計師是如何一步步抽絲剝繭，最終形成對財務報錶發錶意見的。 第五章：特定領域審計：聚焦關鍵風險點 鑒於不同行業和業務的特殊性，PCAOB針對一些特定領域發布瞭更為細緻的審計準則。本章將選取幾個具有代錶性的領域進行深入探討，例如：對與持續經營能力相關的重大不確定性的審計、對會計估計的審計、對關聯方交易的審計、以及對欺詐風險的識彆與應對。我們將分析在這些領域審計中需要特彆關注的事項，以及審計師應采取的特殊程序和注意事項。通過對這些特定領域的解析，讀者將能夠更深刻地理解審計工作的復雜性與專業性，以及審計師如何在應對復雜業務場景時保持警惕並履行其職責。 第六章：審計師的溝通與報告：傳遞審計結果的橋梁 審計工作的最終目標是將審計結果以審計報告的形式呈現給使用者。本章將詳細闡述PCAOB關於審計師與審計委員會溝通、以及審計報告的相關準則。我們將探討審計師與審計委員會之間信息溝通的及時性、全麵性與重要性，以及審計師在履行持續溝通責任時應遵循的原則。隨後，本章將深入解析不同類型審計報告的構成要素、標準格式以及它們所傳達的不同審計意見。特彆是，我們將重點分析“無保留意見”、“保留意見”、“否定意見”和“無法錶示意見”的含義及其適用條件。理解審計報告的規範與要求，是正確解讀和使用審計信息的核心。 第七章：審計質量控製與職業道德：審計工作的雙重保障 審計質量控製和職業道德是確保審計工作可靠性的兩大支柱。本章將深入剖析PCAOB對審計師職業道德和審計質量控製體係的要求。我們將探討審計師的獨立性原則，包括實體獨立和形式獨立，以及如何識彆和應對可能損害獨立性的情形。此外，本章還將詳細介紹審計質量控製的要素，如領導責任、倫理要求、人力資源、業務承接與保持、績效評價、監督以及信息與溝通等。理解這些準則，有助於讀者認識到審計工作背後嚴謹的質量控製體係和高度的職業操守要求。 第八章：相關專業實務：超越傳統審計的視野 除瞭傳統的財務報錶審計，PCAOB還對一些相關的專業實務提齣瞭準則要求。本章將對這些實務進行介紹，例如：對內部控製的鑒證（ICFR審計）、對財務報錶以外信息的審閱（Review）以及鑒證報告（Attestation Engagements）等。我們將闡述這些專業實務的目標、範圍、程序以及與財務報錶審計的主要區彆。通過對這些相關專業實務的瞭解，讀者將能夠拓展對注冊會計師服務範圍的認識，理解他們在更廣泛的鑒證領域所發揮的作用。 第九章：實務應用與挑戰：連接理論與實踐的橋梁 理論歸於實踐。本章旨在連接PCAOB審計準則的理論知識與注冊會計師的實際審計工作。我們將通過案例分析、常見問題討論等方式，幫助讀者理解如何在實際工作中應用這些準則。同時，本章還將探討當前審計行業麵臨的一些挑戰，如技術進步對審計的影響、新興業務模式的審計難題、以及監管環境的變化等，並分析PCAOB在應對這些挑戰方麵所做的努力和未來的發展方嚮。 結論：守護資本市場的信任 本書通過對PCAOB審計及相關專業實務準則的係統性解析，旨在為讀者構建一個清晰、深入且實用的認知框架。審計工作，作為資本市場健康運轉的關鍵環節，其背後的嚴謹性、專業性和獨立性不容忽視。PCAOB準則的不斷完善與嚴格執行，正是為瞭不斷提升審計質量，切實保護投資者的閤法權益，最終維護整個資本市場的信任與穩定。希望本書能夠幫助讀者更全麵地理解審計的價值，認識到其在現代經濟社會中的重要地位，並為相關從業人員提供有益的參考與啓示。

評分☆☆☆☆☆

我一直認為，專業書籍的價值，不僅在於其內容的深度，更在於其能否激發讀者的思考和進一步探索。拿到這本《美國公眾公司會計監管委員會審計及相關專業實務準則》後，我的第一感覺是它的厚重感，這讓我對其中所包含的信息量充滿瞭期待。我並非直接從事美國上市公司的審計工作，但作為一名對會計準則和審計理論有著濃厚興趣的學術研究者，我深知瞭解不同國傢和地區的審計監管框架對於完善我國自身審計理論體係具有重要的藉鑒意義。PCAOB的準則，作為全球最重要的審計標準之一，其背後的邏輯和方法論，對於我研究審計效率、審計質量以及監管有效性等課題，無疑具有極高的參考價值。我特彆希望這本書能對PCAOB準則的製定背景、發展脈絡進行深入的解讀，並分析其與其他國際審計準則的異同之處。例如，PCAOB在強調審計師的職業懷疑、風險導嚮審計，以及利用技術進行審計等方麵的具體要求，是否有什麼獨特的視角？這本書是否會涉及一些關於審計失敗案例的分析，以及PCAOB如何從中吸取教訓並改進其監管要求？我期待它能為我提供一個深入研究的切入點，幫助我拓寬學術視野，為未來的研究方嚮提供新的啓示。

評分☆☆☆☆☆

作為一名正在準備注冊會計師（CPA）考試的考生，我知道廣泛涉獵各種類型的專業書籍對於通過考試至關重要。當我在書店看到這本《美國公眾公司會計監管委員會審計及相關專業實務準則》時，雖然名字聽起來頗具挑戰性，但我知道，這可能是對美國審計體係瞭解的一個非常重要的切入點，尤其是對於那些未來可能在美國上市的公司進行審計，或者從事涉美業務的審計師來說。我希望這本書能夠清晰地闡述PCAOB的各項審計準則，並用通俗易懂的語言來解釋那些復雜的概念。例如，我希望能夠理解PCAOB在審計項目規劃、風險評估、實施審計程序、以及審計報告等方麵的具體要求。書中是否會包含一些典型的審計案例，來幫助我更好地理解準則的實際應用？我還想知道，PCAOB的審計準則與國際審計準則（ISA）之間，是否存在顯著的差異，以及這些差異點在哪裏？通過閱讀這本書，我希望能夠建立起對美國審計體係的初步認知，為我未來的CPA備考打下堅實的基礎，並為我將來在國際審計舞颱上施展纔華做好準備，讓我能夠自信地應對各種審計挑戰。

評分☆☆☆☆☆

我是一名在大型跨國企業從事財務管理工作多年的經理，雖然我的日常工作主要圍繞內部控製和財務報告的閤規性展開，但我始終保持著對外部審計環境的關注。尤其是對於上市公司而言，外部審計的質量直接關係到公司在資本市場的聲譽和投資者的信心。因此，當我看到這本《美國公眾公司會計監管委員會審計及相關專業實務準則》時，我立刻萌生瞭購買的念頭。雖然我不是審計師，但我希望通過閱讀這本書，能夠更深入地理解PCAOB對美國上市公司審計的期望和要求，從而更好地配閤外部審計師的工作，並從審計的角度反思和改進我們公司的內部控製體係。我期待這本書能夠解答一些我工作中遇到的睏惑，比如，PCAOB在評估內部控製有效性方麵，有哪些具體的關注點？審計師在識彆和披露重大錯報風險時，是如何考量的？這本書是否會解釋一些審計程序是如何進行的，以便我能更清晰地理解審計報告中披露的信息？我希望它能提供一種“外部視角”，幫助我更好地理解審計師的工作，並從中汲取經驗，提升我們公司財務報告的透明度和可靠性，最終為股東創造更大的價值。

評分☆☆☆☆☆

作為一名對全球審計前沿動態充滿好奇的審計新人，我購買瞭這本《美國公眾公司會計監管委員會審計及相關專業實務準則》。坦白說，最初被這本書吸引，更多的是源於其“美國公眾公司會計監管委員會”這個響亮的名頭，以及“法律齣版社”所代錶的嚴謹與權威。我的初步設想是，這本書應該能夠幫助我瞭解美國上市公司審計的“遊戲規則”，以便在未來可能接觸到的涉美審計項目中，能夠做到心中有數。我希望這本書不僅僅是簡單的法規匯編，而更像是一位經驗豐富的導師，能夠引導我理解PCAOB準則的演進曆程、核心理念，以及它們如何與我們國內的審計準則産生聯係和區彆。例如，我非常想知道，PCAOB在風險評估、內部控製審計、舞弊識彆等方麵，有哪些獨特的關注點和要求？這本書是否會提供一些實操性的指導，比如在審計抽樣、文件記錄、以及與被審計單位溝通方麵，有哪些值得藉鑒的經驗？我期待它能提供一些案例分析，讓我能夠將理論知識與實際應用結閤起來，從而更好地理解準則的精髓，並為日後獨立開展工作打下堅實的基礎，讓我在麵對國際化的審計挑戰時，能夠更加從容和自信。

評分☆☆☆☆☆

這本書的名字初看之下，可能會讓人覺得有些枯燥和晦澀，但作為一名在會計行業摸爬滾打多年的從業者，我對這類專業書籍卻有著一種天然的親近感。尤其是當我知道它是由權威的法律齣版社齣版，並且聚焦於美國公眾公司會計監管委員會（PCAOB）的審計及相關專業實務準則時，內心更是湧起一股強烈的學習和探索的衝動。我一直深知，在全球化日益深入的今天，理解和掌握不同國傢和地區的審計標準，對於提升自身的專業能力，乃至更好地服務客戶，都具有至關重要的意義。PCAOB作為美國上市公司審計的監管機構，其製定的準則無疑是理解美國資本市場審計生態的關鍵。我期待這本書能夠深入淺齣地解析這些準則，不僅僅是羅列條文，更能結閤實際的審計案例，闡釋其背後的邏輯和應用方法。我希望能夠從中學習到如何更有效地執行審計程序，如何識彆和評估審計風險，以及如何恰當地發錶審計意見，從而在日益復雜的商業環境中，為投資者提供更可靠的審計鑒證。這本書的齣現，對我來說，無疑是一扇通往更廣闊專業視野的大門，我迫不及待地想翻開它，去探索其中的寶藏，去汲取那些能讓我不斷進步的知識養分。