培育壯大地方稅源的實踐與思考 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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蔡自力 著

圖書標籤:

• 地方稅收
• 稅源培育
• 財政
• 區域經濟
• 稅收政策
• 地方治理
• 經濟發展
• 稅收改革
• 公共財政
• 稅收實踐

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787802358331

版次：1

商品編碼：11091602

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2012-07-01

頁數：253

內容簡介

為係統梳理和總結近年來青島市地方稅務局經濟稅源分析工作，增值利用分析成果，我們精心整理瞭2008年以來的38篇分析報告，形成《培育壯大地方稅源的實踐與思考》一書，本書由蔡自力主編，力求通過本書，對地方經濟稅源分析做些初步的探索和嘗試，提供有益的藉鑒和啓示。

作者簡介

蔡自力，男，1960年10月生，江西九江市人。先後就讀於江西財經大學、中國海洋大學，獲博士學位、高級會計師、高級經濟師。長期從事地方財稅工作和政策理論研究，曆任青島開發區（黃島區）政策研究室主任、財政局長、常委宜傳部長，青島市財政局副局長。現任青島市地稅硒黨委副書記、副局長。曾承擔並完成瞭國傢青年社會科學基金及山東省、青島市社會科學基金課題。已齣版專菩《中國開發區發展定位和方嚮》，在《財政研究》、《中國財政》等國傢核心期刊發錶論文十餘篇。

目錄

綜閤性經濟稅源分析
關於培育壯大地方稅源經濟的實踐與思考
藉鑒先進城市經驗培育壯大地方稅源
加強地方稅稅基管理的實踐與思考
在金融危機背景下促進地方稅收平穩增長的對策研究
對金融危機背景下經濟稅收形勢的辯證思考
加強涉稅數據比對提高稅收徵管質效
加強稅收收入科學管理的實踐與思考
構建運用第三方信息控管稅源的長效機製
“十二五”地方稅收倍增目標分析
促進地方稅收可持續發展探析
加快培育縣域稅源促進區域協調發展

現代服務業稅源分析
促進銀行業稅收可持續增長之一
促進銀行業稅收可持續增長之二
加快培育保險業稅源
加快證券期貨業稅源發展
促進交通運輸業稅源可持續增長之一
促進交通運輸業稅源可持續增長之二
提升旅遊業稅收貢獻的分析
培育壯大文化産業稅源
加快培育通信業稅源
促進商業批發和零售業稅源可持續增長
培育高端航運業稅源

先進製造業稅源分析
加快培育船舶産業稅源
培育壯大高鐵産業稅源
促進食品飲料行業稅源可持續增長
加快培育生物醫藥産業稅源
培育壯大新材料産業稅源

專題性經濟稅源分析
培育壯大戰略性新興産業稅源
加快培育藍色經濟稅源
加快培育上市公司稅源
提升總部經濟稅收貢獻分析
培育壯大股權投資基金稅源
加快培育大宗商品市場稅源
培育壯大臨港産業區稅源
年納稅百萬元以上重點稅源稅收貢獻度分析
年納稅百萬元以上重點稅源調查報告
新登記注冊資本1000萬元以上企業稅源情況報告
促進建築業稅源可持續發展

前言/序言

區域經濟發展的驅動力：地方稅源的優化與可持續路徑探析 圖書簡介 本書聚焦於當前中國經濟轉型升級背景下，地方政府財政可持續性所麵臨的嚴峻挑戰，旨在提供一套係統、深入且具有操作性的地方稅源建設與優化策略。我們不探討特定的地方案例或已有的實踐經驗總結，而是從宏觀經濟理論、財政學原理以及區域經濟地理學的交叉視角，構建一個理解和構建現代地方稅收體係的理論框架。 第一部分：地方稅收的經濟學基礎與結構重塑 本書首先對現代地方稅收製度進行瞭係統的理論解構。我們深入剖析瞭財政聯邦製理論下，地方稅權配置的閤理性與效率邊界。傳統的劃分標準——如穩定性和地方自主性——在當前數字經濟和跨區域生産日益復雜的環境下，已顯現齣其局限性。 我們提齣瞭“要素流動適應性稅收模型”（FAML-Tax Model），用以評估不同稅種（如房産稅、資源稅、地方所得稅附加等）對區域間要素稟賦的扭麯程度。模型強調，一個健康的地方稅源結構，不應是簡單的稅種堆砌，而應是與本區域核心産業生命周期、人口結構變遷以及生態環境承載力相匹配的動態平衡體。 核心議題：地方稅源的內生性約束 本書的重點在於探討“內生性約束”對地方稅源成長的製約。這包括： 1. 人口結構陷阱： 隨著老齡化和人口淨流齣對地方消費稅和個人所得稅基的侵蝕，如何利用特定稅種（如環境稅或數字服務稅）對新增的“非接觸式”經濟活動進行有效徵管，成為關鍵。我們詳述瞭基於大數據分析的區域稅源潛力測度方法，而非依賴曆史數據迴歸。 2. 産業空心化的稅源剛性： 針對傳統製造業外遷導緻的企業所得稅收入銳減，本書提齣“區域産業附加值共享稅製”的設想。該稅製旨在通過設立跨行政區域的稅收調節機製，確保産業鏈關鍵環節（如研發中心、核心零部件生産地）能夠分享到終端産品銷售地所産生的稅收紅利，從而避免“搭便車”現象。 3. 稅基的跨區域侵蝕： 重點分析瞭總部經濟、虛擬注冊地和跨境電商等新業態如何利用稅收窪地效應，將實際經濟活動産生的稅源轉移齣注冊地。我們詳細闡述瞭通過設定“經濟實質閾值”和“關鍵決策點稅收歸屬原則”來重構稅源劃分標準的必要性。 第二部分：構建麵嚮未來的地方稅收工具箱 在理論基礎之上，本書緻力於構建一套前瞻性的地方稅收工具箱，重點不在於介紹現有稅種的徵管技巧，而在於探討潛在的、尚未廣泛實施的稅源開發方嚮。 1. 地方環境與資源利用稅的生態定價機製： 本書將環境成本內部化視為未來地方稅源的重要補充。我們構建瞭一個“區域生態資本摺舊率”模型，用於量化特定區域在能源消耗、水資源利用和汙染物排放過程中對未來稅收潛力的損害。在此基礎上，提齣基於“生態服務價值”的地方稅費設計，例如，針對高耗水、高汙染産業的動態稅率調整機製，實現“稅負隨環境壓力實時變化”的目標。 2. 地方數字經濟稅收框架的理論構建： 麵對無形資産和數據要素的流動性，本書提齣瞭“數據價值鏈稅收歸集法”。此方法不再依據數據存儲地或服務器所在地來確定稅收管轄權，而是根據數據在價值鏈中的關鍵創造環節（如數據清洗、模型訓練、算法輸齣）的地理位置來分配稅基。這要求地方政府具備對復雜數字服務流程的穿透式監管能力。 3. 土地價值稅的深化應用與反思： 本書對單一的房産稅改革進行瞭超越性的審視。我們認為，真正的土地價值稅應包含對土地的“潛在開發價值”和“公共服務溢齣效應”的雙重衡量。強調通過更精細化的區域規劃（如容積率和密度控製）來調節地價，並將其變化作為地方稅收收入預測的重要變量。我們探討瞭如何通過稅收杠杆來引導土地的集約利用，而非僅僅是增加地方財政收入。 第三部分：地方稅源與區域協同治理的互動關係 可持續的地方稅源建設，必然要求跨越行政邊界的協調。本書深入分析瞭地方稅收政策在區域一體化進程中的“負外部性”和“正協同效應”。 我們分析瞭“稅收競爭”的成本收益分析，指齣短期的稅收優惠政策對地方財政的長期健康狀況可能造成不可逆的損害。相反，構建區域性的“稅收共商機製”，例如針對特定産業鏈集群設立的“協同發展稅收共享基金”，是提升整體區域效率的關鍵。 本書旨在為政策製定者、財政規劃師和區域經濟學者提供一個高屋建瓴的視角，理解地方稅源的未來走嚮——它不再是單一財政工具的堆砌，而是區域經濟韌性、生態承載力和技術創新能力綜閤體現的指標。我們側重於理論框架的創新和對未來挑戰的預判，而非對現有政策的復述或贊揚。

評分☆☆☆☆☆

這本書的書名非常有吸引力，因為它直接點齣瞭一個非常現實且重要的議題：地方經濟的命脈——稅收。我猜測作者在寫作過程中，一定做瞭大量的案頭研究，並且可能深入基層進行瞭實地調研。因為“實踐”二字，我期待這本書能夠提供一些非常具體、可操作的建議，而不僅僅是停留在理論層麵。比如，作者是否會分析不同地區在培育稅源方麵遇到的共性問題和個性問題？是否會分享一些在稅收徵管、稅費減免、或者引入新興稅種方麵取得成功的經驗？“思考”的部分，我則希望作者能夠帶來一些前瞻性的觀點，探討在當前經濟形勢下，地方稅源的未來發展趨勢，以及可能麵臨的風險和機遇。比如，數字化轉型對稅收徵管的影響，環境保護稅的潛力，或者是在國際稅收規則變化的大背景下，地方稅收體係如何做齣調整。我希望這本書能夠幫助我理解，地方政府是如何在有限的資源下，通過精細化的稅收管理和策略性的稅源培育，為當地經濟社會發展注入活力的。

評分☆☆☆☆☆

讀到這本書的書名，我腦海中立刻浮現齣許多關於地方經濟發展和政府運作的場景。我好奇作者是如何將“實踐”與“思考”這兩個略顯抽象的概念具體化到“培育壯大地方稅源”這一議題上的。是不是會有一些詳實的案例研究，展示某個地方是如何通過一係列創新舉措，成功地找到瞭新的稅源增長點，或者優化瞭現有的稅收結構？比如，是否會涉及到吸引外資、發展特色産業、優化營商環境，以及這些舉措與稅收之間的聯動效應？而且，“思考”的部分，我希望作者能夠深入剖析在稅收政策製定和執行過程中可能遇到的各種挑戰，比如地方保護主義、稅收流失、或者是在公平與效率之間如何取捨。是否會探討如何構建一個更具韌性的地方稅收體係，能夠抵禦經濟周期的波動，並為地方的長期可持續發展提供堅實的財力支撐？總而言之，我期待這本書能夠給我帶來一種“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”的啓發，讓我看到理論背後的現實操作，以及在實踐中蘊含的深刻洞見。

評分☆☆☆☆☆

從書名來看，我猜測這本書的核心會圍繞著“地方稅源”這個概念展開，並著重探討如何“培育壯大”它。這意味著作者可能會詳細講解構成地方稅源的各種要素，比如稅種的設置、稅率的調整、徵管的效率等等，以及這些要素之間是如何相互作用、相互影響的。我特彆好奇的是，“培育壯大”這個詞本身就蘊含著一種積極主動的策略性，作者會不會深入分析有哪些具體的實踐方法可以有效地增加地方財政收入？會不會涉及到一些創新性的稅收政策，或者在稅收徵管方麵有哪些值得藉鑒的成功經驗？此外，“思考”部分則讓我對這本書的深度充滿瞭期待。除瞭“怎麼做”，作者想必也會對“為什麼這麼做”以及“這樣做的長遠影響”進行深入的探討。比如，在追求稅收增長的同時，如何平衡地方經濟發展、民生改善以及環境保護等多個維度，避免齣現“竭澤而漁”的情況。我設想這本書會提供一些理論框架，幫助讀者理解地方稅收體係的內在邏輯，並能對其進行批判性思考。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，我對“地方稅源”這個概念一直覺得有些陌生，更多的是從宏觀新聞中聽到關於財政收入的數字。但看到這本書的標題——“培育壯大地方稅源的實踐與思考”，我被其中的“培育壯大”和“實踐”吸引瞭。我推測這本書不會是一本枯燥的學術論文，而更像是一本充滿智慧和經驗的指南。我非常好奇作者是如何將“實踐”的經驗轉化為可供藉鑒的“思考”的。是否會通過一係列生動的故事，講述地方政府是如何剋服睏難，找到適閤自身發展的稅收之路？比如，如何發展那些具有地方特色的新興産業，並從中找到閤理的稅收切入點？或者，如何在保護好現有企業的同時，又能吸引更多優質的納稅主體？“思考”的部分，我則期待作者能夠分享一些關於稅收公平性、效率性以及可持續性的深刻見解。在稅收政策的製定和執行過程中，如何纔能做到既能增加財政收入，又能促進經濟的健康發展，同時還能保障民生福祉？這本書能否幫助我理解，地方稅收不僅僅是數字上的增長，更是一項關乎地方未來發展的係統工程？

評分☆☆☆☆☆

這部書的裝幀設計倒是挺有意思的，封麵的配色選擇瞭比較沉靜但又不失活力的顔色搭配，給人一種穩重又充滿希望的感覺。書頁的紙質也相當不錯，厚實不易透墨，翻閱起來手感很舒適。拿到手上就能感受到它沉甸甸的分量，似乎預示著裏麵承載的內容會比較紮實。我之前對這個話題並沒有太多深入的瞭解，隻是偶爾在新聞裏會聽到一些關於地方財政和稅收的討論，總覺得離普通人的生活比較遙遠。但看到這本書的標題，以及封麵傳遞齣的那種“實踐與思考”的意味，我便産生瞭濃厚的興趣。我猜想，這本書大概會以一種比較接地氣的方式，去剖析那些看似宏觀的概念，讓我們這些旁觀者也能窺見其中的門道，理解地方政府是如何通過稅收來實現發展，又會麵臨哪些挑戰。不知道作者會不會分享一些生動的故事，或者通過一些案例分析來讓理論變得更加鮮活？我期待著這本書能打開我對這一領域的新認知。