培育壮大地方税源的实践与思考 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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蔡自力 著

图书标签:

• 地方税收
• 税源培育
• 财政
• 区域经济
• 税收政策
• 地方治理
• 经济发展
• 税收改革
• 公共财政
• 税收实践

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787802358331

版次：1

商品编码：11091602

包装：平装

开本：16开

出版时间：2012-07-01

页数：253

内容简介

为系统梳理和总结近年来青岛市地方税务局经济税源分析工作，增值利用分析成果，我们精心整理了2008年以来的38篇分析报告，形成《培育壮大地方税源的实践与思考》一书，本书由蔡自力主编，力求通过本书，对地方经济税源分析做些初步的探索和尝试，提供有益的借鉴和启示。

作者简介

蔡自力，男，1960年10月生，江西九江市人。先后就读于江西财经大学、中国海洋大学，获博士学位、高级会计师、高级经济师。长期从事地方财税工作和政策理论研究，历任青岛开发区（黄岛区）政策研究室主任、财政局长、常委宜传部长，青岛市财政局副局长。现任青岛市地税硒党委副书记、副局长。曾承担并完成了国家青年社会科学基金及山东省、青岛市社会科学基金课题。已出版专菩《中国开发区发展定位和方向》，在《财政研究》、《中国财政》等国家核心期刊发表论文十余篇。

目录

综合性经济税源分析
关于培育壮大地方税源经济的实践与思考
借鉴先进城市经验培育壮大地方税源
加强地方税税基管理的实践与思考
在金融危机背景下促进地方税收平稳增长的对策研究
对金融危机背景下经济税收形势的辩证思考
加强涉税数据比对提高税收征管质效
加强税收收入科学管理的实践与思考
构建运用第三方信息控管税源的长效机制
“十二五”地方税收倍增目标分析
促进地方税收可持续发展探析
加快培育县域税源促进区域协调发展

现代服务业税源分析
促进银行业税收可持续增长之一
促进银行业税收可持续增长之二
加快培育保险业税源
加快证券期货业税源发展
促进交通运输业税源可持续增长之一
促进交通运输业税源可持续增长之二
提升旅游业税收贡献的分析
培育壮大文化产业税源
加快培育通信业税源
促进商业批发和零售业税源可持续增长
培育高端航运业税源

先进制造业税源分析
加快培育船舶产业税源
培育壮大高铁产业税源
促进食品饮料行业税源可持续增长
加快培育生物医药产业税源
培育壮大新材料产业税源

专题性经济税源分析
培育壮大战略性新兴产业税源
加快培育蓝色经济税源
加快培育上市公司税源
提升总部经济税收贡献分析
培育壮大股权投资基金税源
加快培育大宗商品市场税源
培育壮大临港产业区税源
年纳税百万元以上重点税源税收贡献度分析
年纳税百万元以上重点税源调查报告
新登记注册资本1000万元以上企业税源情况报告
促进建筑业税源可持续发展

前言/序言

区域经济发展的驱动力：地方税源的优化与可持续路径探析 图书简介 本书聚焦于当前中国经济转型升级背景下，地方政府财政可持续性所面临的严峻挑战，旨在提供一套系统、深入且具有操作性的地方税源建设与优化策略。我们不探讨特定的地方案例或已有的实践经验总结，而是从宏观经济理论、财政学原理以及区域经济地理学的交叉视角，构建一个理解和构建现代地方税收体系的理论框架。 第一部分：地方税收的经济学基础与结构重塑 本书首先对现代地方税收制度进行了系统的理论解构。我们深入剖析了财政联邦制理论下，地方税权配置的合理性与效率边界。传统的划分标准——如稳定性和地方自主性——在当前数字经济和跨区域生产日益复杂的环境下，已显现出其局限性。 我们提出了“要素流动适应性税收模型”（FAML-Tax Model），用以评估不同税种（如房产税、资源税、地方所得税附加等）对区域间要素禀赋的扭曲程度。模型强调，一个健康的地方税源结构，不应是简单的税种堆砌，而应是与本区域核心产业生命周期、人口结构变迁以及生态环境承载力相匹配的动态平衡体。 核心议题：地方税源的内生性约束 本书的重点在于探讨“内生性约束”对地方税源成长的制约。这包括： 1. 人口结构陷阱： 随着老龄化和人口净流出对地方消费税和个人所得税基的侵蚀，如何利用特定税种（如环境税或数字服务税）对新增的“非接触式”经济活动进行有效征管，成为关键。我们详述了基于大数据分析的区域税源潜力测度方法，而非依赖历史数据回归。 2. 产业空心化的税源刚性： 针对传统制造业外迁导致的企业所得税收入锐减，本书提出“区域产业附加值共享税制”的设想。该税制旨在通过设立跨行政区域的税收调节机制，确保产业链关键环节（如研发中心、核心零部件生产地）能够分享到终端产品销售地所产生的税收红利，从而避免“搭便车”现象。 3. 税基的跨区域侵蚀： 重点分析了总部经济、虚拟注册地和跨境电商等新业态如何利用税收洼地效应，将实际经济活动产生的税源转移出注册地。我们详细阐述了通过设定“经济实质阈值”和“关键决策点税收归属原则”来重构税源划分标准的必要性。 第二部分：构建面向未来的地方税收工具箱 在理论基础之上，本书致力于构建一套前瞻性的地方税收工具箱，重点不在于介绍现有税种的征管技巧，而在于探讨潜在的、尚未广泛实施的税源开发方向。 1. 地方环境与资源利用税的生态定价机制： 本书将环境成本内部化视为未来地方税源的重要补充。我们构建了一个“区域生态资本折旧率”模型，用于量化特定区域在能源消耗、水资源利用和污染物排放过程中对未来税收潜力的损害。在此基础上，提出基于“生态服务价值”的地方税费设计，例如，针对高耗水、高污染产业的动态税率调整机制，实现“税负随环境压力实时变化”的目标。 2. 地方数字经济税收框架的理论构建： 面对无形资产和数据要素的流动性，本书提出了“数据价值链税收归集法”。此方法不再依据数据存储地或服务器所在地来确定税收管辖权，而是根据数据在价值链中的关键创造环节（如数据清洗、模型训练、算法输出）的地理位置来分配税基。这要求地方政府具备对复杂数字服务流程的穿透式监管能力。 3. 土地价值税的深化应用与反思： 本书对单一的房产税改革进行了超越性的审视。我们认为，真正的土地价值税应包含对土地的“潜在开发价值”和“公共服务溢出效应”的双重衡量。强调通过更精细化的区域规划（如容积率和密度控制）来调节地价，并将其变化作为地方税收收入预测的重要变量。我们探讨了如何通过税收杠杆来引导土地的集约利用，而非仅仅是增加地方财政收入。 第三部分：地方税源与区域协同治理的互动关系 可持续的地方税源建设，必然要求跨越行政边界的协调。本书深入分析了地方税收政策在区域一体化进程中的“负外部性”和“正协同效应”。 我们分析了“税收竞争”的成本收益分析，指出短期的税收优惠政策对地方财政的长期健康状况可能造成不可逆的损害。相反，构建区域性的“税收共商机制”，例如针对特定产业链集群设立的“协同发展税收共享基金”，是提升整体区域效率的关键。 本书旨在为政策制定者、财政规划师和区域经济学者提供一个高屋建瓴的视角，理解地方税源的未来走向——它不再是单一财政工具的堆砌，而是区域经济韧性、生态承载力和技术创新能力综合体现的指标。我们侧重于理论框架的创新和对未来挑战的预判，而非对现有政策的复述或赞扬。

评分☆☆☆☆☆

这本书的书名非常有吸引力，因为它直接点出了一个非常现实且重要的议题：地方经济的命脉——税收。我猜测作者在写作过程中，一定做了大量的案头研究，并且可能深入基层进行了实地调研。因为“实践”二字，我期待这本书能够提供一些非常具体、可操作的建议，而不仅仅是停留在理论层面。比如，作者是否会分析不同地区在培育税源方面遇到的共性问题和个性问题？是否会分享一些在税收征管、税费减免、或者引入新兴税种方面取得成功的经验？“思考”的部分，我则希望作者能够带来一些前瞻性的观点，探讨在当前经济形势下，地方税源的未来发展趋势，以及可能面临的风险和机遇。比如，数字化转型对税收征管的影响，环境保护税的潜力，或者是在国际税收规则变化的大背景下，地方税收体系如何做出调整。我希望这本书能够帮助我理解，地方政府是如何在有限的资源下，通过精细化的税收管理和策略性的税源培育，为当地经济社会发展注入活力的。

评分☆☆☆☆☆

从书名来看，我猜测这本书的核心会围绕着“地方税源”这个概念展开，并着重探讨如何“培育壮大”它。这意味着作者可能会详细讲解构成地方税源的各种要素，比如税种的设置、税率的调整、征管的效率等等，以及这些要素之间是如何相互作用、相互影响的。我特别好奇的是，“培育壮大”这个词本身就蕴含着一种积极主动的策略性，作者会不会深入分析有哪些具体的实践方法可以有效地增加地方财政收入？会不会涉及到一些创新性的税收政策，或者在税收征管方面有哪些值得借鉴的成功经验？此外，“思考”部分则让我对这本书的深度充满了期待。除了“怎么做”，作者想必也会对“为什么这么做”以及“这样做的长远影响”进行深入的探讨。比如，在追求税收增长的同时，如何平衡地方经济发展、民生改善以及环境保护等多个维度，避免出现“竭泽而渔”的情况。我设想这本书会提供一些理论框架，帮助读者理解地方税收体系的内在逻辑，并能对其进行批判性思考。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我对“地方税源”这个概念一直觉得有些陌生，更多的是从宏观新闻中听到关于财政收入的数字。但看到这本书的标题——“培育壮大地方税源的实践与思考”，我被其中的“培育壮大”和“实践”吸引了。我推测这本书不会是一本枯燥的学术论文，而更像是一本充满智慧和经验的指南。我非常好奇作者是如何将“实践”的经验转化为可供借鉴的“思考”的。是否会通过一系列生动的故事，讲述地方政府是如何克服困难，找到适合自身发展的税收之路？比如，如何发展那些具有地方特色的新兴产业，并从中找到合理的税收切入点？或者，如何在保护好现有企业的同时，又能吸引更多优质的纳税主体？“思考”的部分，我则期待作者能够分享一些关于税收公平性、效率性以及可持续性的深刻见解。在税收政策的制定和执行过程中，如何才能做到既能增加财政收入，又能促进经济的健康发展，同时还能保障民生福祉？这本书能否帮助我理解，地方税收不仅仅是数字上的增长，更是一项关乎地方未来发展的系统工程？

评分☆☆☆☆☆

这部书的装帧设计倒是挺有意思的，封面的配色选择了比较沉静但又不失活力的颜色搭配，给人一种稳重又充满希望的感觉。书页的纸质也相当不错，厚实不易透墨，翻阅起来手感很舒适。拿到手上就能感受到它沉甸甸的分量，似乎预示着里面承载的内容会比较扎实。我之前对这个话题并没有太多深入的了解，只是偶尔在新闻里会听到一些关于地方财政和税收的讨论，总觉得离普通人的生活比较遥远。但看到这本书的标题，以及封面传递出的那种“实践与思考”的意味，我便产生了浓厚的兴趣。我猜想，这本书大概会以一种比较接地气的方式，去剖析那些看似宏观的概念，让我们这些旁观者也能窥见其中的门道，理解地方政府是如何通过税收来实现发展，又会面临哪些挑战。不知道作者会不会分享一些生动的故事，或者通过一些案例分析来让理论变得更加鲜活？我期待着这本书能打开我对这一领域的新认知。

评分☆☆☆☆☆

读到这本书的书名，我脑海中立刻浮现出许多关于地方经济发展和政府运作的场景。我好奇作者是如何将“实践”与“思考”这两个略显抽象的概念具体化到“培育壮大地方税源”这一议题上的。是不是会有一些详实的案例研究，展示某个地方是如何通过一系列创新举措，成功地找到了新的税源增长点，或者优化了现有的税收结构？比如，是否会涉及到吸引外资、发展特色产业、优化营商环境，以及这些举措与税收之间的联动效应？而且，“思考”的部分，我希望作者能够深入剖析在税收政策制定和执行过程中可能遇到的各种挑战，比如地方保护主义、税收流失、或者是在公平与效率之间如何取舍。是否会探讨如何构建一个更具韧性的地方税收体系，能够抵御经济周期的波动，并为地方的长期可持续发展提供坚实的财力支撑？总而言之，我期待这本书能够给我带来一种“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”的启发，让我看到理论背后的现实操作，以及在实践中蕴含的深刻洞见。