中华人民共和国税收征收管理法（2015最新修正版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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法律出版社 编

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• 中国
• 2015
• 征收

出版社： 法律出版社

ISBN：9787511878441

版次：1

商品编码：11689594

包装：平装

开本：32开

出版时间：2015-05-01

用纸：胶版纸

页数：28

字数：16000

正文语种：中文

编辑推荐

　　2015年4月24日经全国人大常委会第十四次会议对有关行政审批的规定做出修改

内容简介

　　《中华人民共和国税收征收管理法（2015最新修正版）》旨在加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。规定凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

目录

中华人民共和国主席令(第二十三号)（1）
全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国港口法》等七部法律的决定（节录）（2）
中华人民共和国税收征收管理法（4）

前言/序言

法律的基石：中国税法体系的宏观图景与实践指南 一部涵盖中国税制结构、法律规范、征管流程及前沿动态的权威著作 本书旨在为读者提供一个全面、深入、体系化的视角，解析中华人民共和国税收法律体系的宏观架构、核心原则以及在实际操作层面的具体应用。它并非对某一部特定法律条文的逐字解读，而是着眼于整个税法森林的规划蓝图、土壤结构与气候变化，帮助税务专业人士、企业财务人员、法学学者以及关注国家经济治理的公众，建立起关于中国税收制度的立体化认知。 第一部分：中国税制结构的宏观擘画 本部分深入剖析了构成中国税收体系的主体框架和基本逻辑。我们将超越单一税种的界限，探讨税制的设计哲学，即如何在公平、效率和稳定之间寻求动态平衡。 1. 税制演进与现代转型： 历史脉络与时代要求： 追溯中国税制从计划经济体制下的“统收统支”到社会主义市场经济下“分灶建制”的根本性转变。重点分析改革开放以来，税制改革如何适应经济结构调整、产业升级和区域协调发展的国家战略。 税制结构的多维分析： 详细梳理中国现行税种的分类标准——包括中央税、地方税和共享税的划分依据及其对中央与地方财政关系的深刻影响。分析增值税、企业所得税、个人所得税等主体税种在整个税收收入构成中的地位变迁。 2. 税收法律体系的层级关系： 明确中国税收法律规范的位阶结构，从宪法原则到法律、行政法规、部门规章乃至地方性法规的规范链条。 探讨税收立法权的配置，分析全国人大及其常委会在税收立法中的核心作用，以及国务院在税收行政管理中的权力边界。 国际税收协定与国内法的衔接： 讨论中国签署和生效的国际税收协定（如避免双重征税协定）如何在国内税法体系中得到适用和解释，特别是在跨境交易和跨国纳税人合规方面的挑战与应对。 第二部分：核心税种运行机制的原理探析 本卷侧重于对当前中国税收制度中最重要的几个支柱税种，进行机制层面的剖析，强调其内在逻辑和对市场主体的核心影响。 1. 增值税（VAT）的价值链管理： 抵扣逻辑的精细化： 深入解析进项税额抵扣制度的设计初衷与操作细节，包括交叉抵扣、即征即退政策的适用条件及其对产业链条的影响。 现代征管工具的应用： 探讨增值税发票管理体系（包括增值税电子发票）在提升税源控制力和打击虚开骗税方面的技术性作用。 2. 企业所得税（CIT）的利润界定与税基管理： 收入确认与成本扣除的会计税务衔接： 阐述在中国会计准则与税法规范并行下，企业如何确定应纳税所得额。重点分析无形资产摊销、研发费用加计扣除等关键税前扣除项目的政策导向。 特殊税收优惠的导向作用： 系统梳理高新技术企业、小型微利企业等享受的税收优惠政策，分析这些优惠如何引导资本流向和产业结构优化。 3. 个人所得税（PIT）的综合与分类改革： 综合所得制的落地： 详细解析工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费合并为“综合所得”后的汇算清缴制度，包括专项附加扣除的执行标准和对居民个人收入分配的影响。 财产所得与其他所得的监管： 探讨股权转让、财产租赁等非劳动所得的征税逻辑，以及税务机关如何利用信息比对强化对高净值人群的税源监控。 第三部分：税收征管体系的规范与效率 本部分关注税法从“制定”到“执行”的全过程，探讨国家税务机关如何运用法律和技术手段，实现税法的有效实施。 1. 征管权限与职责划分： 清晰界定国家税务总局、地方税务局（或改革后的税务机关）在征收、管理、检查中的职权范围，以及跨区域涉税事项的处理机制。 税务稽查的法定权限与程序正义： 阐述税务稽查的启动条件、调查程序、证据收集标准，强调在执法过程中对纳税人合法权益的保障。 2. 纳税申报与信息管制的现代化： “以票控税”到“以数治税”的转变： 分析金税工程、大数据分析在风险识别、纳税评估中的应用，以及税务机关如何利用非现场监管手段提高征管效率。 税收保全与强制执行： 讲解税务机关在纳税人逾期未缴情形下，采取的财产保全、查封、扣押等强制措施的法律前提和操作限制，确保法律威慑力的同时，避免过度执法。 3. 税务争议解决机制： 梳理纳税人对税务处理决定不服时的救济途径，包括行政复议、行政诉讼的启动流程和关键节点。 强调税务机关内部的争议解决机制，如税收专家组的运用，以期在进入司法程序前有效化解分歧。 第四部分：前沿议题与未来展望 本章立足于全球化和数字化背景，探讨中国税法体系正面临和即将面临的重大挑战与改革方向。 1. 应对经济全球化的税收挑战： 国际税收合作与反避税： 深入分析中国积极参与BEPS（税基侵蚀和利润转移）等多边合作的举措，如同期资料报告、反避税调查的强化，以及对受控外国公司（CFC）制度的适用探讨。 数字经济的税收困境： 探讨传统地域管辖权原则在数字服务、平台经济中的适用性问题，以及中国在探讨数字服务税或全球最低企业税（Pillar Two）等国际税改中的立场与实践。 2. 税法执行中的法治理念深化： 税收执法中的自由裁量权边界： 探讨如何在税收自由裁量权（如自由裁量基准的设定）的行使中，确保法律的确定性和可预期性。 税收激励与合规成本的平衡： 分析税收政策的稳定预期对投资决策的重要性，以及如何在鼓励创新与防止政策滥用之间划定清晰界限。 本书以其广阔的视野和严谨的逻辑，为读者构建了一幅中国税法全景图，既有对既有法律框架的精准把握，亦有对未来发展趋势的审慎预判。它是一本系统梳理、深入理解中国税收制度的不可或缺的参考资料。

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作为一名长期关注国家法律法规的普通市民，拿到这本《中华人民共和国税收征收管理法（2015最新修正版）》时，内心是充满期待的。我知道，税收征管法是国家税收体系的基石，直接关系到我们每一个公民的切身利益，也关系到国家的经济发展和社会稳定。这本书的出版，无疑为我们提供了一个了解最新税收政策的权威窗口。翻开它，首先映入眼帘的是清晰的章节划分和严谨的法律条文，字里行间透露着国家法治建设的进步和对公平正义的追求。我特别关注了关于纳税人权利和义务的章节，希望能从中找到更详尽的解释，以便更好地履行公民义务，同时也维护自身合法权益。此外，书中对税务机关的职责和权力进行了明确规定，这有助于我们理解税收征管的流程，增强对国家税收工作的信任感。总而言之，这是一本严肃而重要的法律书籍，对于希望深入了解中国税收制度的读者来说，具有不可替代的价值。它不仅仅是一部法律条文的汇编，更是我们理解国家治理体系、参与社会建设的重要工具。

评分☆☆☆☆☆

我是一名税务专业的学生，一直致力于学习中国的税收法律体系。这次有机会接触到《中华人民共和国税收征收管理法（2015最新修正版）》，对我来说是一个极大的学习机会。相较于之前的版本，我更希望能从这本书中看到在税收征管现代化、信息化方面的最新进展。例如，电子税务局的建设、大数据在税收征管中的应用、以及如何加强对高科技企业的税收监管等等。这些都是当前税收领域的热点和前沿话题，我对它们在法律条文中是如何体现的非常感兴趣。此外，我也想深入研究新修正案在打击偷税漏税、虚开发票等违法行为方面的具体措施，以及如何实现税收公平，保障国家税收收入的稳定增长。这本书将是我学术研究的重要参考资料，我期待它能为我提供更深入的理论支持和实践指导，帮助我更好地理解和掌握中国的税收征管制度。

评分☆☆☆☆☆

这本《中华人民共和国税收征收管理法（2015最新修正版）》的出现，对于我这样的小微企业主来说，简直是及时雨。过去，我总是为各种税收政策的理解和执行感到困惑，生怕一不小心就触犯了法律，导致不必要的麻烦。这本书的最新修正版，让我看到了国家对于优化营商环境、减轻企业负担的努力。我迫切地想了解，最新的修正案在简化税收流程、放宽某些行业的税收优惠政策方面，是否有了具体的体现。尤其是关于企业所得税、增值税的征收方式，以及如何更好地进行税务申报和缴纳，这些都是我最关心的问题。我希望这本书能提供一些实操性的指导，比如如何规范财务报表，如何规避潜在的税务风险，以及在遇到税务问题时，有哪些合法的途径可以寻求帮助。我相信，随着我对这部法律的深入学习，我将能够更自信、更合规地经营我的企业，为国家经济发展贡献一份力量。

评分☆☆☆☆☆

我对历史和法律都怀有浓厚的兴趣，因此，对于《中华人民共和国税收征收管理法（2015最新修正版）》的出现，我感到十分欣喜。我希望通过阅读这本书，能够对中国税收征管制度的发展历程有一个更清晰的认识。这部法律的每一次修正，都折射出国家经济社会发展的不同阶段和面临的挑战。我特别想了解，2015年的最新修正，是在怎样的历史背景下进行的？它针对当时中国经济社会发展中出现的哪些突出问题，提出了哪些新的解决方案？例如，在应对经济结构调整、鼓励创新创业、以及加强社会公平方面，税收征管法起到了怎样的作用？我希望这本书能够提供一些历史性的视角，让我能够更深刻地理解这部法律的生命力和适应性，以及它在中国现代化进程中所扮演的重要角色。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在海外生活的华人，我对祖国的经济发展和社会变化一直保持着高度的关注。通过这本书，我希望能了解中国最新的税收政策，这对于我在国内的投资、财产管理，甚至是对家人的经济支持，都具有重要的参考意义。我尤其想知道，对于海外投资者来说，在中国进行投资时，税收方面有哪些新的规定和变化，以及如何更好地规避投资风险。同时，我也关注中国的税收征管在国际合作方面的进展，例如如何打击跨境逃税，以及与其他国家在税收信息交换方面的合作情况。这本书，在我看来，不仅仅是一部国内法律，更是中国积极融入全球经济体系、参与国际税收治理的一个缩影。它让我看到了中国在依法治国、建设现代化国家道路上的坚定步伐，也让我对祖国的未来充满信心。

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那些年这可是咖啡壶上课啦起码我男的就算了思念成疾上课索拉卡刷卡

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很好，很实用！

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法律出版社的东西没什么说的，非常棒

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bucuo