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楊揚，盧超 著

圖書標籤:

• 財稅
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• 會計
• 操作指南
• 企業管理
• 財務管理
• 實務
• 稅務籌劃
• 成本核算

齣版社： 清華大學齣版社

ISBN：9787302403449

版次：1

商品編碼：11751728

品牌：清華大學

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2015-08-01

用紙：膠版紙

頁數：396

內容簡介

　　《工業企業財稅操作指南》緊密圍繞工業企業四個涉稅環節的會計處理和稅法應用的政策依據，講述工業企業各個流程環節不同業務的特點，依據稅法相關規定，介紹工業企業會計與稅法處理的具體操作方法，將工業企業的會計處理與稅法應用實務有機地結閤在一起。本書具有實用性、實踐性和針對性強的特點，可作為企業財務管理人員和相關稅務機關工作人員的指導用書。

目錄

第一篇 工業企業籌建期涉稅事項操作指南
第一章 工業企業籌建期一般賬務處理操作指南3第一節 工業企業籌建期概述
一、企業籌建期的定義
二、籌建期結束日的界定
第二節 工業企業籌建期的賬務處理
一、工業企業籌建期投資者投入資本的賬務處理
二、工業企業籌建期融資業務的賬務處理
三、工業企業籌建期內購置固定資産的賬務處理
四、工業企業在籌建期內發生開辦費用的賬務處理
第二章 工業企業籌建期稅務操作指南
第一節 工業企業籌建期增值稅和契稅操作指南
一、購置固定資産進項稅額抵扣的稅務處理
二、工業企業籌建期契稅的處理
第二節 工業企業籌建期印花稅和企業所得稅操作指南
一、工業企業籌建期印花稅的處理
二、工業企業籌建期企業所得稅的處理

第二篇 工業企業采購期與生産期涉稅事項操作指南
第三章 工業企業采購期一般賬務處理操作指南43第一節 工業企業取得存貨的賬務處理操作指南
一、工業企業取得存貨的簡要概述
二、工業企業取得存貨的賬務處理
第二節 工業企業采購期其他賬務處理操作指南
一、工業企業取得周轉材料的一般賬務處理
二、工業企業取得固定資産的一般賬務處理52工業企業財稅操作指南目錄
第四章工業企業生産期一般賬務處理操作指南
第一節 工業企業發齣存貨的一般賬務處理
一、確定發齣存貨成本的方法
二、工業企業生産期存貨發齣的賬務處理
第二節 工業企業固定資産摺舊的一般賬務處理
一、計提摺舊的固定資産範圍
二、固定資産摺舊方法
三、固定資産使用壽命、預計淨殘值和摺舊方法的復核
四、工業企業生産期固定資産摺舊的賬務處理
第三節 工業企業職工薪酬的一般賬務處理
一、工業企業職工及職工薪酬的範圍
二、工業企業職工薪酬的確認
三、工業企業職工薪酬的計量
第四節 工業企業産品成本核算的一般程序及基本方法
一、工業企業成本費用的概念
二、工業企業生産費用的核算
三、工業企業産品成本核算的一般程序和涉及主要會計科目
四、工業企業生産費用在完工産品和在産品之間的歸集和分配
五、工業企業産品成本計算的基本方法
第五章 工業企業采購與生産環節稅務操作指南
第一節 工業企業采購與生産環節房産稅操作指南
一、房産稅概述
二、房産稅的徵稅範圍、納稅人和稅率
三、房産稅計稅依據
四、房産稅應納稅額的計算
五、房産稅的減免稅優惠政策
六、房産稅的申報和繳納
第二節 工業企業采購與生産環節城鎮土地使用操作指南
一、城鎮土地使用稅概述
二、城鎮土地使用稅的徵稅範圍、納稅人、納稅義務時間、適用稅額
三、城鎮土地使用稅的計稅依據及應納稅額的計算
四、城鎮土地使用稅的減免稅優惠
五、城鎮土地使用稅的申報與納稅地點
第三節 工業企業采購與生産環節個人所得稅操作指南
一、個人所得稅的概念
二、我國個人所得稅的特點
三、個人所得稅的徵稅對象
四、個人所得稅納稅人、扣繳義務人、收入來源地、適用稅率的確定
五、個人所得稅應納稅所得額的確定
六、個人所得稅應納稅額的計算
七、個人所得稅的特殊計算
八、個人所得稅的減免稅優惠政策
九、個人所得稅的申報和繳納
第四節 工業企業采購與生産環節增值稅及企業所得稅操作指南
一、增值稅的稅務處理
二、企業所得稅的處理

第三篇 工業企業銷售環節涉稅事項操作指南
第六章 工業企業銷售環節一般會計賬務處理操作指南
第一節 工業企業銷售環節收入、銷售成本的確認操作指南
一、收入的含義
二、收入的基本特徵
三、收入的分類
四、銷售商品收入的確認
五、銷售商品收入的會計處理
六、其他業務收入和成本的核算
七、讓渡資産使用權收入
第二節 工業企業銷售環節期間費用的確認操作指南
一、費用的概念和特徵
二、費用的主要內容及其核算
第七章 工業企業銷售環節稅務操作指南
第一節 工業企業銷售環節增值稅操作指南
一、增值稅的基本規定
二、增值稅納稅人和扣繳義務人
三、增值稅的徵稅範圍
四、增值稅適用稅率、徵收率
五、增值稅的減稅、免稅
六、銷項稅額與進項稅額的確定
七、增值稅應納稅額的計算
八、小規模納稅人應納稅額計算
九、特定企業（或交易行為）的增值稅政策
十、增值稅的申報與繳納
十一、增值稅專用發票的使用和管理
第二節 工業企業銷售環節消費稅操作指南
一、消費稅概述
二、消費稅的納稅人
三、消費稅的稅目及稅率
四、消費稅的計稅依據
五、應稅消費品計稅依據特殊規定
六、應納消費稅額的一般計算
七、自産自用應稅消費品應納稅額的計算
八、委托加工應稅消費品應納稅額的計算
九、消費稅徵稅環節的特殊規定
十、申報與繳納
第三節 工業企業銷售環節城市維護建設稅及教育費附加的操作指南
一、城市維護建設稅
二、教育費附加
第四節 工業企業銷售環節資源稅操作指南
一、資源稅的概述
二、資源稅的納稅人與扣繳義務人
三、資源稅徵稅範圍及稅目、稅率
四、開采不同應稅礦産品的規定
五、資源稅應納稅額的計算
六、資源稅的減免稅規定
七、資源稅的申報與繳納
第五節 工業企業銷售環節企業所得稅操作指南
一、企業所得稅的納稅人、徵稅對象、稅率的規定
二、應納稅所得額的確定
三、應納稅額的計算
四、企業所得稅稅收優惠政策
五、源泉扣繳的管理
六、企業所得稅的徵收管理
七、政策性搬遷業務稅務處理
八、企業所得稅綜閤題
九、常用企業所得稅稅前扣除各項費用匯總明細錶

第四篇 工業企業終止期涉稅事項操作指南
第八章 工業企業終止期清算的賬務處理操作指南
第一節 工業企業終止清算的法律適用概述
一、工業企業終止清算的概念
二、企業破産案件管轄法院
三、工業企業企業清算程序
第二節 工業企業終止期對處置資産的賬務處理
一、銷售材料取得的收入的賬務處理
二、變賣機器設備、房屋及建築物等固定資産以及在建工程的賬務處理
三、清算期間取得的其他業務收入的賬務處理
四、轉讓商標權、專利權等資産的賬務處理
五、清理應收賬款、其他應收款的賬務處理
第三節 工業企業終止期對處置債務的賬務處理
一、償還債務的賬務處理
二、對企業欠稅的賬務處理
第四節 工業企業終止期對應繳所得稅和繳納所得稅的賬務處理
一、破産清算費用的賬務處理
二、處理、銷售産品等應繳納的消費稅等的賬務處理
三、計算應繳所得稅和繳納所得稅的賬務處理
第九章 工業企業終止期清算的稅法操作指南
第一節 需要進行清算企業所得稅處理的企業範圍
一、關於清算的情形
二、關於清算所得的稅法錶述
三、清算期間資産盤盈、盤虧的稅務處理
四、關於應付未付款項是否並人所得徵稅問題
五、對遞延所得、商譽、遞延所得稅資産、預提和待攤費用的處理
六、清算所得能否彌補以前年度虧損
七、清算所得的適用稅率
八、清算所得稅的計算公式
第二節 被清算企業股東的稅務處理
一、投資企業撤迴或減少投資的稅務處理
二、直接轉讓股權稅務處理
三、被清算企業的股東取得的股息所得和投資轉讓所得的區彆處理
附錄

精彩書摘

　　《工業企業財稅操作指南》：
　　（二）低值易耗品的核算範圍及賬務處理
　　1.低值易耗品的核算範圍
　　低值易耗品是指勞動資料中不能作為固定資産核算、單位價值在規定限額以下或使用年限較短的物品。
　　低值易耗品的核算是通過“周轉材料——低值易耗品”科目進行的，它是資産類科目，用來核算企業所有低值易耗品的原始進價，加上可以直接認定的運費作為其成本。如數額較小，品種難以劃分，也可列入“管理費用——低值易耗品攤銷”科目。藉方登記購人及其他原因引起的增加數，貸方登記攤銷、廢棄、齣售及其他原因引起的減少數，其藉方餘額錶示所有在庫低值易耗品的實際成本和在用低值易耗品的攤餘價值。為瞭正確反映低值易耗品的在庫、在用及攤銷情況，應在“低值易耗品”科目下設置“在庫低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品攤銷”三個明細科目。
　　2.采購低值易耗品的賬務處理
　　（例題3—9）某工業企業2014年9月8日購入2颱磅秤，每颱2000元，增值稅稅額為680元，取得增值稅專用發票一張，款項用銀行存款支付。
　　要求：做齣相關賬務處理。
　　（解析）
　　藉：周轉材料——低值易耗品4000
　　應繳稅費——應繳增值稅（進項稅額）680
　　貸：銀行存款4680
　　二、工業企業取得固定資産的一般賬務處理
　　固定資産是企業賴以生存的物質基礎，是企業産生效益的源泉，關係到企業的運營與發展。科學管理和正確核算企業固定資産，有利於促進企業正確評估固定資産的整體情況，提高資産使用效率，降低生産成本，保護固定資産的安全完整，實現資産的保值增值，增強企業的綜閤競爭實力。《企業會計準則第4號——固定資産》（以下簡稱固定資産準則）規範瞭固定資産的確認、計量和相關信息的披露。
　　……

前言/序言

穿越迷霧：現代企業稅務與財務精要實務 一部深度聚焦於企業運營核心的實戰手冊，為您拆解紛繁復雜的稅法、財務規範與高效管理策略。 在當今瞬息萬變的商業環境中，企業生存與發展的基石，在於其對內外部財務狀況的精準掌控和對國傢稅收政策的深刻理解與閤規運用。本書並非傳統意義上僅羅列法規條文的教科書，而是一本真正意義上的“工具箱”與“行動指南”，旨在幫助中小型企業、初創公司財務人員、以及尋求職業晉升的會計專業人士，構建一套係統、靈活且極具操作性的財務與稅務管理體係。 本書的敘事邏輯脫離瞭純理論的枯燥，而是以企業從設立之初到日常運營、再到關鍵戰略決策的全生命周期為綫索，層層遞進，深入探討每一個環節中必須麵對的財務實務挑戰與稅務陷阱。 --- 第一部分：企業生命周期的財務引擎——從設立到規範化運營 本部分著重於為新成立或正處於規範化轉型期的企業奠定堅實的財務基礎。我們深知，萬事開頭難，尤其是在工商注冊、稅務報到等初始階段，稍有不慎便可能留下隱患。 一、企業設立的稅務身份確認與架構選擇 我們將詳細剖析不同組織形式（如有限責任公司、閤夥企業、個體工商戶）在稅務上的本質區彆，重點分析選擇一般納稅人與小規模納稅人的臨界點判斷標準。這不是簡單的稅率對比，而是基於企業未來進項控製能力、下遊客戶要求以及資金流轉速度的綜閤戰略考量。 實戰模擬： 設立初期，如何利用稅收優惠政策進行“稅務籌劃”（閤法範圍內的優化），例如高新技術企業的初步認定標準及稅務處理預演。 關鍵工具： 注冊資本的實繳要求、驗資證明的替代方案在不同省市的差異化操作。 二、構建高效的會計核算體係 財務的基石在於核算。本書強調的並非僅僅是“做賬”，而是“建賬”與“管賬”的哲學。我們摒棄瞭大量不適用於現代企業的傳統模式，轉而聚焦於新收入準則（IFRS 15/CAS 22）和新租賃準則（IFRS 16/CAS 21）對企業利潤錶和資産負債錶帶來的結構性衝擊。 科目設置的精細化： 如何根據企業業務特性（如工程建造、軟件開發、商品貿易），設計最能反映業務實質的會計科目體係，而非照搬通用賬簿模闆。 往來款項的清晰化管理： 長期掛賬的壞賬準備計提、關聯方往來款的披露要求，以及如何利用備查賬管理工程進度款、預收貨款的稅務處理時點。 三、全麵預算管理與成本控製的落地 預算不是束縛，而是方嚮盤。本部分側重於將宏觀的財務目標轉化為可執行的、部門級的成本控製指標。我們提供的不是復雜的數學模型，而是易於理解和執行的工具。 變動成本與固定成本的剝離： 如何利用生産數據，準確計算齣産品的邊際貢獻率，指導定價策略。 費用報銷的閤規化閉環： 從提交申請到最終入賬的全流程控製，杜絕“白條入賬”的風險點，特彆關注差旅費、招待費的稅前扣除憑證要求。 --- 第二部分：稅務實務的精雕細琢——從申報到風險應對 稅務閤規是企業的生命綫。本部分將稅務實務拆解為日常申報、發票管理和稅務稽查應對三大模塊，強調事前預防和事後補救的平衡藝術。 一、增值稅管理的深度解析與進項抵扣藝術 增值稅是流轉稅的核心，其復雜性在於其鏈條的完整性與時點控製。 進項稅額的“全鏈條追蹤”： 采購環節中，采購閤同、運輸單據、入庫單據與發票的“三流一緻性”審查清單。重點分析特定行業的進項稅處理盲區（如不動産進項稅的分期抵扣、混閤銷售的界定）。 銷項稅的開票時點與紅字衝銷規範： 準確把握銷售收入確認的增值稅納稅義務發生時間，處理因退換貨、摺扣摺讓導緻的紅字發票開具流程與會計處理的銜接。 特定業務的稅務處理： 跨境電商的離岸服務確認、資産的銷售與處置的增值稅定性。 二、企業所得稅的稅前扣除與納稅調整 企業所得稅是利潤的最終歸宿。本部分的核心在於如何最大化閤法的稅前扣除，以及如何規範處理納稅調整事項。 “三費”扣除的界限： 職工福利費、業務招待費、廣告費用的扣除比例計算模型，以及如何通過規範的颱賬管理來支持超限部分的稅務認定。 研發費用加計扣除的實操要點： 區分“費用化”與“資本化”的研發支齣，建立研發項目颱賬，以及如何應對稅務機關對研發人員工時、材料消耗的核查。 資産摺舊與攤銷的稅務差異： 明確會計處理與稅法規定的摺舊年限、殘值率的差異，以及固定資産的後續改良、減值準備計提的稅務影響。 三、發票管理的“紅綫”與票據風險防範 發票不僅是記賬憑證，更是稅務稽查的重點審查對象。 電子發票與專票的管理： 采集、認證、聯機的完整操作流程，以及發票遺失或認證失敗後的補救措施。 虛開發票的界定與自查清單： 識彆企業在業務鏈條中可能無意中涉及的“票據風險點”，例如付款方資金流與業務實質不符、發票抬頭變更等。 --- 第三部分：財務管理的高級策略與數字化轉型 現代財務人員必須從“記賬員”嚮“業務夥伴”轉型。本部分提供進階的財務分析工具和應對未來挑戰的戰略思維。 一、現金流分析與營運資本優化 利潤不等於現金。本書教授如何通過對經營活動、投資活動、籌資活動現金流的深入分析，診斷企業真正的健康狀況。 應收賬款周轉率的壓力測試： 結閤信用政策，設定閤理的壞賬風險閾值，並優化催收流程與法律風險防範。 存貨周轉的瓶頸分析： 針對不同類型的存貨（原材料、在産品、産成品），製定差異化的庫存管理指標，減少資金沉澱。 二、稅務稽查的預警與應對策略 麵對日益精準的金稅四期係統，被動應對不如主動防禦。 “比對分析”的自查模型： 如何提前預測稅務機關可能比對的風險點（如增值稅申報銷項與所得稅收入的差異、公允價值變動與稅務處理的脫節）。 應對稅務約談與進戶檢查： 從心態準備、資料提交順序到關鍵問題迴答技巧，提供詳細的“戰術手冊”，確保在風險麵前能專業、有理有據地溝通。 三、數字化工具在財務控製中的應用 本書探討瞭如何利用現代ERP係統、財務共享服務理念，以及基礎的數據分析工具（如Excel的高級透視錶和函數），提升財務效率和決策支持能力，確保閤規性在自動化流程中得以固化。 --- 結語： 本書的目標是讓讀者掌握一套成熟的“財務思維框架”，使其能夠在政策變化前預判風險，在日常操作中實現效率最大化，在關鍵決策時提供精準的財務數據支撐。 無論是麵對日常的增值稅申報，還是復雜的所得稅匯算清繳，抑或是更高層次的資本運作稅務考量，本書都將是您案頭不可或缺的、最接地氣的實戰參謀。我們相信，清晰的規則和強大的實操能力，是企業在復雜市場中保持競爭力的核心密碼。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，剛拿到《工業企業財稅操作指南》這本書時，我並沒有抱太高的期望，畢竟市麵上關於財稅的書籍已經很多瞭。然而，當我翻開它，並開始閱讀其中的內容後，我纔意識到這本書的與眾不同之處。它並非那種泛泛而談的理論書籍，而是充滿瞭實打實的“乾貨”。作者以一種非常貼近實際工作的視角，剖析瞭工業企業在日常經營中所麵臨的各種財稅難題。書中的案例選取非常具有代錶性，涵蓋瞭從原材料采購到産品銷售的整個價值鏈條，並且針對每一個環節都給齣瞭清晰的財稅處理流程。我尤其看重的是，書中對於“營改增”之後，工業企業在進項抵扣、銷項確認等方麵遇到的具體問題，都進行瞭細緻的解答和分析，這對於我這種長期在一綫工作的財務人員來說，簡直是及時雨。此外，書中還涉及到瞭企業並購、重組等復雜經濟行為的財稅處理，這對於企業未來的發展規劃，提供瞭非常有價值的參考。這本書的深度和廣度都令人稱贊，它讓我對工業企業財稅操作有瞭更全麵、更深入的理解。

評分☆☆☆☆☆

我一直在尋找一本能夠真正幫助我理解工業企業復雜財稅體係的書籍，而《工業企業財稅操作指南》無疑是我的不二之選。它並沒有試圖麵麵俱到，而是聚焦於那些對工業企業運營至關重要的財稅環節。書中對於成本核算的詳細闡述，尤其是標準成本、實際成本以及它們在財務報告中的運用，讓我受益匪淺。我也非常欣賞書中對不同類型的工業企業，例如製造業、礦業等，在財稅處理上的差異化分析，這使得本書的應用範圍更加廣泛。作者在書中還深入探討瞭企業所得稅的匯算清繳、納稅調整等關鍵流程，並提供瞭許多實用的避稅技巧，這些技巧都建立在閤法閤規的框架之上，讓我能夠安心地運用。此外，書中對企業內部控製中財務風險的防範，也進行瞭深刻的剖析，這對於構建一個穩健的財務運營環境非常有幫助。總而言之，這本書是一份非常專業的財稅參考，它能夠幫助讀者更清晰地認識工業企業的財稅運作模式，並掌握切實可行的操作方法。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是為我量身定做的！我一直在尋找一本能夠係統性梳理工業企業財務和稅務實操細節的指南，而《工業企業財稅操作指南》完全滿足瞭我的需求。它不僅僅是理論的堆砌，更側重於實際操作中的每一個環節，從日常的記賬、報稅，到復雜的成本核算、稅務籌劃，都給齣瞭詳盡的指導。特彆是關於增值稅、企業所得稅等關鍵稅種的申報流程，書中都有非常清晰的圖文解析，讓我這種財務小白也能輕鬆上手。而且，它還涵蓋瞭許多容易被忽略的細節，比如發票的開具與管理、資産的摺舊與攤銷、以及一些特殊的行業稅務政策。我尤其喜歡書中關於“疑難雜癥”解答的部分，很多我在實際工作中遇到的睏惑，都能在這裏找到答案，感覺像是請瞭一位經驗豐富的財務總監在身邊隨時指導。這本書的語言也比較通俗易懂，避免瞭過於晦澀的專業術語，使得學習過程更加順暢。對於任何希望提升自身財稅實操能力，或者想要更清晰瞭解企業運營財務脈絡的讀者來說，這本書都絕對是一筆寶貴的財富。它讓我對財務和稅務的理解上升到瞭一個新的高度，自信心也倍增。

評分☆☆☆☆☆

這本《工業企業財稅操作指南》給我留下瞭極其深刻的印象，遠超我最初的期待。它不僅僅是一本工具書，更像是一部深入淺齣的企業運營百科全書。書中對於工業企業特有的財務核算方法，如生産成本的歸集與分配，存貨的計價與盤點，以及固定資産的更新與處置等，都做瞭非常細緻的闡述。我特彆欣賞的是，作者並沒有止步於基本的財務原理，而是將其與最新的稅收政策緊密結閤，為企業提供瞭切實可行的稅務優化建議。比如，在提到研發費用加計扣除時，書中不僅詳細講解瞭政策條文，還列舉瞭實際操作中需要注意的各項準備工作和證明材料，這對於我們這類科技型工業企業來說，簡直是及時雨。此外，書中還對一些常見的稅務風險進行瞭預警，並給齣瞭相應的防範措施，這讓我意識到，財稅管理不僅僅是“報好稅”這麼簡單，更需要前瞻性的風險控製。整本書邏輯清晰，層次分明，從宏觀的財務戰略到微觀的操作細節，都能找到詳盡的解讀。對於企業管理者、財務人員，乃至初創企業的創業者，這本書都具有極高的參考價值。

評分☆☆☆☆☆

《工業企業財稅操作指南》這本書，是一部真正能夠解決實際問題的寶典。它沒有華麗的辭藻，沒有冗餘的鋪墊，開篇就直奔主題，用最清晰、最直接的方式，闡述瞭工業企業在財務和稅務管理方麵的核心要點。我非常欣賞書中對於各項財務製度的解讀，特彆是對於會計科目設置、賬簿登記、憑證審核等基礎工作的規範化要求，都做瞭非常細緻的講解，這為企業建立健全的財務管理體係奠定瞭堅實的基礎。而且，書中不僅僅是告訴讀者“怎麼做”，更重要的是解釋瞭“為什麼這麼做”，以及這樣做可能帶來的風險和收益，這使得讀者在掌握操作技巧的同時，也能理解背後的邏輯。我特彆喜歡書中關於“稅企溝通”的章節，它教導我們在與稅務機關打交道時，如何更有效、更準確地錶達自己的意圖，如何應對稅務稽查，這對於避免不必要的麻煩至關重要。這本書的實用性非常強，它能夠幫助企業規避風險，優化資源配置，從而提升整體競爭力。