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杨扬，卢超 著

图书标签:

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• 会计
• 操作指南
• 企业管理
• 财务管理
• 实务
• 税务筹划
• 成本核算

出版社： 清华大学出版社

ISBN：9787302403449

版次：1

商品编码：11751728

品牌：清华大学

包装：平装

开本：16开

出版时间：2015-08-01

用纸：胶版纸

页数：396

内容简介

　　《工业企业财税操作指南》紧密围绕工业企业四个涉税环节的会计处理和税法应用的政策依据，讲述工业企业各个流程环节不同业务的特点，依据税法相关规定，介绍工业企业会计与税法处理的具体操作方法，将工业企业的会计处理与税法应用实务有机地结合在一起。本书具有实用性、实践性和针对性强的特点，可作为企业财务管理人员和相关税务机关工作人员的指导用书。

目录

第一篇 工业企业筹建期涉税事项操作指南
第一章 工业企业筹建期一般账务处理操作指南3第一节 工业企业筹建期概述
一、企业筹建期的定义
二、筹建期结束日的界定
第二节 工业企业筹建期的账务处理
一、工业企业筹建期投资者投入资本的账务处理
二、工业企业筹建期融资业务的账务处理
三、工业企业筹建期内购置固定资产的账务处理
四、工业企业在筹建期内发生开办费用的账务处理
第二章 工业企业筹建期税务操作指南
第一节 工业企业筹建期增值税和契税操作指南
一、购置固定资产进项税额抵扣的税务处理
二、工业企业筹建期契税的处理
第二节 工业企业筹建期印花税和企业所得税操作指南
一、工业企业筹建期印花税的处理
二、工业企业筹建期企业所得税的处理

第二篇 工业企业采购期与生产期涉税事项操作指南
第三章 工业企业采购期一般账务处理操作指南43第一节 工业企业取得存货的账务处理操作指南
一、工业企业取得存货的简要概述
二、工业企业取得存货的账务处理
第二节 工业企业采购期其他账务处理操作指南
一、工业企业取得周转材料的一般账务处理
二、工业企业取得固定资产的一般账务处理52工业企业财税操作指南目录
第四章工业企业生产期一般账务处理操作指南
第一节 工业企业发出存货的一般账务处理
一、确定发出存货成本的方法
二、工业企业生产期存货发出的账务处理
第二节 工业企业固定资产折旧的一般账务处理
一、计提折旧的固定资产范围
二、固定资产折旧方法
三、固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核
四、工业企业生产期固定资产折旧的账务处理
第三节 工业企业职工薪酬的一般账务处理
一、工业企业职工及职工薪酬的范围
二、工业企业职工薪酬的确认
三、工业企业职工薪酬的计量
第四节 工业企业产品成本核算的一般程序及基本方法
一、工业企业成本费用的概念
二、工业企业生产费用的核算
三、工业企业产品成本核算的一般程序和涉及主要会计科目
四、工业企业生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配
五、工业企业产品成本计算的基本方法
第五章 工业企业采购与生产环节税务操作指南
第一节 工业企业采购与生产环节房产税操作指南
一、房产税概述
二、房产税的征税范围、纳税人和税率
三、房产税计税依据
四、房产税应纳税额的计算
五、房产税的减免税优惠政策
六、房产税的申报和缴纳
第二节 工业企业采购与生产环节城镇土地使用操作指南
一、城镇土地使用税概述
二、城镇土地使用税的征税范围、纳税人、纳税义务时间、适用税额
三、城镇土地使用税的计税依据及应纳税额的计算
四、城镇土地使用税的减免税优惠
五、城镇土地使用税的申报与纳税地点
第三节 工业企业采购与生产环节个人所得税操作指南
一、个人所得税的概念
二、我国个人所得税的特点
三、个人所得税的征税对象
四、个人所得税纳税人、扣缴义务人、收入来源地、适用税率的确定
五、个人所得税应纳税所得额的确定
六、个人所得税应纳税额的计算
七、个人所得税的特殊计算
八、个人所得税的减免税优惠政策
九、个人所得税的申报和缴纳
第四节 工业企业采购与生产环节增值税及企业所得税操作指南
一、增值税的税务处理
二、企业所得税的处理

第三篇 工业企业销售环节涉税事项操作指南
第六章 工业企业销售环节一般会计账务处理操作指南
第一节 工业企业销售环节收入、销售成本的确认操作指南
一、收入的含义
二、收入的基本特征
三、收入的分类
四、销售商品收入的确认
五、销售商品收入的会计处理
六、其他业务收入和成本的核算
七、让渡资产使用权收入
第二节 工业企业销售环节期间费用的确认操作指南
一、费用的概念和特征
二、费用的主要内容及其核算
第七章 工业企业销售环节税务操作指南
第一节 工业企业销售环节增值税操作指南
一、增值税的基本规定
二、增值税纳税人和扣缴义务人
三、增值税的征税范围
四、增值税适用税率、征收率
五、增值税的减税、免税
六、销项税额与进项税额的确定
七、增值税应纳税额的计算
八、小规模纳税人应纳税额计算
九、特定企业（或交易行为）的增值税政策
十、增值税的申报与缴纳
十一、增值税专用发票的使用和管理
第二节 工业企业销售环节消费税操作指南
一、消费税概述
二、消费税的纳税人
三、消费税的税目及税率
四、消费税的计税依据
五、应税消费品计税依据特殊规定
六、应纳消费税额的一般计算
七、自产自用应税消费品应纳税额的计算
八、委托加工应税消费品应纳税额的计算
九、消费税征税环节的特殊规定
十、申报与缴纳
第三节 工业企业销售环节城市维护建设税及教育费附加的操作指南
一、城市维护建设税
二、教育费附加
第四节 工业企业销售环节资源税操作指南
一、资源税的概述
二、资源税的纳税人与扣缴义务人
三、资源税征税范围及税目、税率
四、开采不同应税矿产品的规定
五、资源税应纳税额的计算
六、资源税的减免税规定
七、资源税的申报与缴纳
第五节 工业企业销售环节企业所得税操作指南
一、企业所得税的纳税人、征税对象、税率的规定
二、应纳税所得额的确定
三、应纳税额的计算
四、企业所得税税收优惠政策
五、源泉扣缴的管理
六、企业所得税的征收管理
七、政策性搬迁业务税务处理
八、企业所得税综合题
九、常用企业所得税税前扣除各项费用汇总明细表

第四篇 工业企业终止期涉税事项操作指南
第八章 工业企业终止期清算的账务处理操作指南
第一节 工业企业终止清算的法律适用概述
一、工业企业终止清算的概念
二、企业破产案件管辖法院
三、工业企业企业清算程序
第二节 工业企业终止期对处置资产的账务处理
一、销售材料取得的收入的账务处理
二、变卖机器设备、房屋及建筑物等固定资产以及在建工程的账务处理
三、清算期间取得的其他业务收入的账务处理
四、转让商标权、专利权等资产的账务处理
五、清理应收账款、其他应收款的账务处理
第三节 工业企业终止期对处置债务的账务处理
一、偿还债务的账务处理
二、对企业欠税的账务处理
第四节 工业企业终止期对应缴所得税和缴纳所得税的账务处理
一、破产清算费用的账务处理
二、处理、销售产品等应缴纳的消费税等的账务处理
三、计算应缴所得税和缴纳所得税的账务处理
第九章 工业企业终止期清算的税法操作指南
第一节 需要进行清算企业所得税处理的企业范围
一、关于清算的情形
二、关于清算所得的税法表述
三、清算期间资产盘盈、盘亏的税务处理
四、关于应付未付款项是否并人所得征税问题
五、对递延所得、商誉、递延所得税资产、预提和待摊费用的处理
六、清算所得能否弥补以前年度亏损
七、清算所得的适用税率
八、清算所得税的计算公式
第二节 被清算企业股东的税务处理
一、投资企业撤回或减少投资的税务处理
二、直接转让股权税务处理
三、被清算企业的股东取得的股息所得和投资转让所得的区别处理
附录

精彩书摘

　　《工业企业财税操作指南》：
　　（二）低值易耗品的核算范围及账务处理
　　1.低值易耗品的核算范围
　　低值易耗品是指劳动资料中不能作为固定资产核算、单位价值在规定限额以下或使用年限较短的物品。
　　低值易耗品的核算是通过“周转材料——低值易耗品”科目进行的，它是资产类科目，用来核算企业所有低值易耗品的原始进价，加上可以直接认定的运费作为其成本。如数额较小，品种难以划分，也可列入“管理费用——低值易耗品摊销”科目。借方登记购人及其他原因引起的增加数，贷方登记摊销、废弃、出售及其他原因引起的减少数，其借方余额表示所有在库低值易耗品的实际成本和在用低值易耗品的摊余价值。为了正确反映低值易耗品的在库、在用及摊销情况，应在“低值易耗品”科目下设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销”三个明细科目。
　　2.采购低值易耗品的账务处理
　　（例题3—9）某工业企业2014年9月8日购入2台磅秤，每台2000元，增值税税额为680元，取得增值税专用发票一张，款项用银行存款支付。
　　要求：做出相关账务处理。
　　（解析）
　　借：周转材料——低值易耗品4000
　　应缴税费——应缴增值税（进项税额）680
　　贷：银行存款4680
　　二、工业企业取得固定资产的一般账务处理
　　固定资产是企业赖以生存的物质基础，是企业产生效益的源泉，关系到企业的运营与发展。科学管理和正确核算企业固定资产，有利于促进企业正确评估固定资产的整体情况，提高资产使用效率，降低生产成本，保护固定资产的安全完整，实现资产的保值增值，增强企业的综合竞争实力。《企业会计准则第4号——固定资产》（以下简称固定资产准则）规范了固定资产的确认、计量和相关信息的披露。
　　……

前言/序言

穿越迷雾：现代企业税务与财务精要实务 一部深度聚焦于企业运营核心的实战手册，为您拆解纷繁复杂的税法、财务规范与高效管理策略。 在当今瞬息万变的商业环境中，企业生存与发展的基石，在于其对内外部财务状况的精准掌控和对国家税收政策的深刻理解与合规运用。本书并非传统意义上仅罗列法规条文的教科书，而是一本真正意义上的“工具箱”与“行动指南”，旨在帮助中小型企业、初创公司财务人员、以及寻求职业晋升的会计专业人士，构建一套系统、灵活且极具操作性的财务与税务管理体系。 本书的叙事逻辑脱离了纯理论的枯燥，而是以企业从设立之初到日常运营、再到关键战略决策的全生命周期为线索，层层递进，深入探讨每一个环节中必须面对的财务实务挑战与税务陷阱。 --- 第一部分：企业生命周期的财务引擎——从设立到规范化运营 本部分着重于为新成立或正处于规范化转型期的企业奠定坚实的财务基础。我们深知，万事开头难，尤其是在工商注册、税务报到等初始阶段，稍有不慎便可能留下隐患。 一、企业设立的税务身份确认与架构选择 我们将详细剖析不同组织形式（如有限责任公司、合伙企业、个体工商户）在税务上的本质区别，重点分析选择一般纳税人与小规模纳税人的临界点判断标准。这不是简单的税率对比，而是基于企业未来进项控制能力、下游客户要求以及资金流转速度的综合战略考量。 实战模拟： 设立初期，如何利用税收优惠政策进行“税务筹划”（合法范围内的优化），例如高新技术企业的初步认定标准及税务处理预演。 关键工具： 注册资本的实缴要求、验资证明的替代方案在不同省市的差异化操作。 二、构建高效的会计核算体系 财务的基石在于核算。本书强调的并非仅仅是“做账”，而是“建账”与“管账”的哲学。我们摒弃了大量不适用于现代企业的传统模式，转而聚焦于新收入准则（IFRS 15/CAS 22）和新租赁准则（IFRS 16/CAS 21）对企业利润表和资产负债表带来的结构性冲击。 科目设置的精细化： 如何根据企业业务特性（如工程建造、软件开发、商品贸易），设计最能反映业务实质的会计科目体系，而非照搬通用账簿模板。 往来款项的清晰化管理： 长期挂账的坏账准备计提、关联方往来款的披露要求，以及如何利用备查账管理工程进度款、预收货款的税务处理时点。 三、全面预算管理与成本控制的落地 预算不是束缚，而是方向盘。本部分侧重于将宏观的财务目标转化为可执行的、部门级的成本控制指标。我们提供的不是复杂的数学模型，而是易于理解和执行的工具。 变动成本与固定成本的剥离： 如何利用生产数据，准确计算出产品的边际贡献率，指导定价策略。 费用报销的合规化闭环： 从提交申请到最终入账的全流程控制，杜绝“白条入账”的风险点，特别关注差旅费、招待费的税前扣除凭证要求。 --- 第二部分：税务实务的精雕细琢——从申报到风险应对 税务合规是企业的生命线。本部分将税务实务拆解为日常申报、发票管理和税务稽查应对三大模块，强调事前预防和事后补救的平衡艺术。 一、增值税管理的深度解析与进项抵扣艺术 增值税是流转税的核心，其复杂性在于其链条的完整性与时点控制。 进项税额的“全链条追踪”： 采购环节中，采购合同、运输单据、入库单据与发票的“三流一致性”审查清单。重点分析特定行业的进项税处理盲区（如不动产进项税的分期抵扣、混合销售的界定）。 销项税的开票时点与红字冲销规范： 准确把握销售收入确认的增值税纳税义务发生时间，处理因退换货、折扣折让导致的红字发票开具流程与会计处理的衔接。 特定业务的税务处理： 跨境电商的离岸服务确认、资产的销售与处置的增值税定性。 二、企业所得税的税前扣除与纳税调整 企业所得税是利润的最终归宿。本部分的核心在于如何最大化合法的税前扣除，以及如何规范处理纳税调整事项。 “三费”扣除的界限： 职工福利费、业务招待费、广告费用的扣除比例计算模型，以及如何通过规范的台账管理来支持超限部分的税务认定。 研发费用加计扣除的实操要点： 区分“费用化”与“资本化”的研发支出，建立研发项目台账，以及如何应对税务机关对研发人员工时、材料消耗的核查。 资产折旧与摊销的税务差异： 明确会计处理与税法规定的折旧年限、残值率的差异，以及固定资产的后续改良、减值准备计提的税务影响。 三、发票管理的“红线”与票据风险防范 发票不仅是记账凭证，更是税务稽查的重点审查对象。 电子发票与专票的管理： 采集、认证、联机的完整操作流程，以及发票遗失或认证失败后的补救措施。 虚开发票的界定与自查清单： 识别企业在业务链条中可能无意中涉及的“票据风险点”，例如付款方资金流与业务实质不符、发票抬头变更等。 --- 第三部分：财务管理的高级策略与数字化转型 现代财务人员必须从“记账员”向“业务伙伴”转型。本部分提供进阶的财务分析工具和应对未来挑战的战略思维。 一、现金流分析与营运资本优化 利润不等于现金。本书教授如何通过对经营活动、投资活动、筹资活动现金流的深入分析，诊断企业真正的健康状况。 应收账款周转率的压力测试： 结合信用政策，设定合理的坏账风险阈值，并优化催收流程与法律风险防范。 存货周转的瓶颈分析： 针对不同类型的存货（原材料、在产品、产成品），制定差异化的库存管理指标，减少资金沉淀。 二、税务稽查的预警与应对策略 面对日益精准的金税四期系统，被动应对不如主动防御。 “比对分析”的自查模型： 如何提前预测税务机关可能比对的风险点（如增值税申报销项与所得税收入的差异、公允价值变动与税务处理的脱节）。 应对税务约谈与进户检查： 从心态准备、资料提交顺序到关键问题回答技巧，提供详细的“战术手册”，确保在风险面前能专业、有理有据地沟通。 三、数字化工具在财务控制中的应用 本书探讨了如何利用现代ERP系统、财务共享服务理念，以及基础的数据分析工具（如Excel的高级透视表和函数），提升财务效率和决策支持能力，确保合规性在自动化流程中得以固化。 --- 结语： 本书的目标是让读者掌握一套成熟的“财务思维框架”，使其能够在政策变化前预判风险，在日常操作中实现效率最大化，在关键决策时提供精准的财务数据支撑。 无论是面对日常的增值税申报，还是复杂的所得税汇算清缴，抑或是更高层次的资本运作税务考量，本书都将是您案头不可或缺的、最接地气的实战参谋。我们相信，清晰的规则和强大的实操能力，是企业在复杂市场中保持竞争力的核心密码。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，刚拿到《工业企业财税操作指南》这本书时，我并没有抱太高的期望，毕竟市面上关于财税的书籍已经很多了。然而，当我翻开它，并开始阅读其中的内容后，我才意识到这本书的与众不同之处。它并非那种泛泛而谈的理论书籍，而是充满了实打实的“干货”。作者以一种非常贴近实际工作的视角，剖析了工业企业在日常经营中所面临的各种财税难题。书中的案例选取非常具有代表性，涵盖了从原材料采购到产品销售的整个价值链条，并且针对每一个环节都给出了清晰的财税处理流程。我尤其看重的是，书中对于“营改增”之后，工业企业在进项抵扣、销项确认等方面遇到的具体问题，都进行了细致的解答和分析，这对于我这种长期在一线工作的财务人员来说，简直是及时雨。此外，书中还涉及到了企业并购、重组等复杂经济行为的财税处理，这对于企业未来的发展规划，提供了非常有价值的参考。这本书的深度和广度都令人称赞，它让我对工业企业财税操作有了更全面、更深入的理解。

评分☆☆☆☆☆

我一直在寻找一本能够真正帮助我理解工业企业复杂财税体系的书籍，而《工业企业财税操作指南》无疑是我的不二之选。它并没有试图面面俱到，而是聚焦于那些对工业企业运营至关重要的财税环节。书中对于成本核算的详细阐述，尤其是标准成本、实际成本以及它们在财务报告中的运用，让我受益匪浅。我也非常欣赏书中对不同类型的工业企业，例如制造业、矿业等，在财税处理上的差异化分析，这使得本书的应用范围更加广泛。作者在书中还深入探讨了企业所得税的汇算清缴、纳税调整等关键流程，并提供了许多实用的避税技巧，这些技巧都建立在合法合规的框架之上，让我能够安心地运用。此外，书中对企业内部控制中财务风险的防范，也进行了深刻的剖析，这对于构建一个稳健的财务运营环境非常有帮助。总而言之，这本书是一份非常专业的财税参考，它能够帮助读者更清晰地认识工业企业的财税运作模式，并掌握切实可行的操作方法。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是为我量身定做的！我一直在寻找一本能够系统性梳理工业企业财务和税务实操细节的指南，而《工业企业财税操作指南》完全满足了我的需求。它不仅仅是理论的堆砌，更侧重于实际操作中的每一个环节，从日常的记账、报税，到复杂的成本核算、税务筹划，都给出了详尽的指导。特别是关于增值税、企业所得税等关键税种的申报流程，书中都有非常清晰的图文解析，让我这种财务小白也能轻松上手。而且，它还涵盖了许多容易被忽略的细节，比如发票的开具与管理、资产的折旧与摊销、以及一些特殊的行业税务政策。我尤其喜欢书中关于“疑难杂症”解答的部分，很多我在实际工作中遇到的困惑，都能在这里找到答案，感觉像是请了一位经验丰富的财务总监在身边随时指导。这本书的语言也比较通俗易懂，避免了过于晦涩的专业术语，使得学习过程更加顺畅。对于任何希望提升自身财税实操能力，或者想要更清晰了解企业运营财务脉络的读者来说，这本书都绝对是一笔宝贵的财富。它让我对财务和税务的理解上升到了一个新的高度，自信心也倍增。

评分☆☆☆☆☆

《工业企业财税操作指南》这本书，是一部真正能够解决实际问题的宝典。它没有华丽的辞藻，没有冗余的铺垫，开篇就直奔主题，用最清晰、最直接的方式，阐述了工业企业在财务和税务管理方面的核心要点。我非常欣赏书中对于各项财务制度的解读，特别是对于会计科目设置、账簿登记、凭证审核等基础工作的规范化要求，都做了非常细致的讲解，这为企业建立健全的财务管理体系奠定了坚实的基础。而且，书中不仅仅是告诉读者“怎么做”，更重要的是解释了“为什么这么做”，以及这样做可能带来的风险和收益，这使得读者在掌握操作技巧的同时，也能理解背后的逻辑。我特别喜欢书中关于“税企沟通”的章节，它教导我们在与税务机关打交道时，如何更有效、更准确地表达自己的意图，如何应对税务稽查，这对于避免不必要的麻烦至关重要。这本书的实用性非常强，它能够帮助企业规避风险，优化资源配置，从而提升整体竞争力。

评分☆☆☆☆☆

这本《工业企业财税操作指南》给我留下了极其深刻的印象，远超我最初的期待。它不仅仅是一本工具书，更像是一部深入浅出的企业运营百科全书。书中对于工业企业特有的财务核算方法，如生产成本的归集与分配，存货的计价与盘点，以及固定资产的更新与处置等，都做了非常细致的阐述。我特别欣赏的是，作者并没有止步于基本的财务原理，而是将其与最新的税收政策紧密结合，为企业提供了切实可行的税务优化建议。比如，在提到研发费用加计扣除时，书中不仅详细讲解了政策条文，还列举了实际操作中需要注意的各项准备工作和证明材料，这对于我们这类科技型工业企业来说，简直是及时雨。此外，书中还对一些常见的税务风险进行了预警，并给出了相应的防范措施，这让我意识到，财税管理不仅仅是“报好税”这么简单，更需要前瞻性的风险控制。整本书逻辑清晰，层次分明，从宏观的财务战略到微观的操作细节，都能找到详尽的解读。对于企业管理者、财务人员，乃至初创企业的创业者，这本书都具有极高的参考价值。