具体描述
内容简介
《上市公司年报编制与披露指南》定位于实务操作，以上市公司信息披露体系、年报规则体系和基本要求为铺垫，融合代表性案例，从年报准则规定的内容与格式要求，行业信息披露指引规定的年报披露要求两个维度，梳理和归纳了上市公司年报编制与披露的主要规则、问题与改进建议，并介绍了年报制作软件及系统的实际操作，希望能为上市公司提升年报信息披露质量和效率提供有价值的参考。作者简介
上海小多金融服务有限责任公司（以下简称“小多金服”），创立于2015年，是一家以资本市场专业咨询为特色，同时提供资本市场培训和股权投资服务的专业机构。小多金服的核心团队包括多位财务会计、法律台规与投融资专家，他们曾任职于证券监管机构、上市公司、律师事务所或会计师事务所，平均从业经历超过十五年，对资本市场政策、规则、动态有着深刻的理解、敏锐的判断和丰富的实践。
目前，小多金服已为近百家上市公司、拟上市公司、PE等提供了包括信息披露、公司治理、规范运作、并购重组与投融资咨询以及培训等在内的多种服务，并与主要监管机构、证券交易所、股交中心、众多上市公司、知名投资机构、投资银行、律师事务所、会计师事务所、评估机构等保持着良好沟通和广泛合作。
小多金服期待与您携手共进，共创美好未来！
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精彩书评
★小多金服成立以来，一直秉承着专业务实的基本态度，从小处着手，立足实操，先后发表过数十篇有关上市公司信息披露和规范运作的精彩文章。《上市公司年报编制与披露指南》和这些原创一样，凝聚着他们长期专注于上市公司合规业务的收获与感悟，是证券市场不可多得的经验分享。这本书结构合理、案例典型、点评准确、通俗易懂，是上市公司编制年报不可或缺的参考。尤其是书中第三部分，结合新监管政策和实践，分行业多维度地归纳总结年报披露要求，填补了业界空白。希望小多再接再厉，精品不断，为中国证券市场的健康发展贡献更多的正能量。——上海证券交易所前副总经理周勤业
★关注小多金服，是因为这是“多多”的创业项目。“多多”及其团队骨干，多是我认识并欣赏的，曾经服务于证券市场十几年乃至二十年的老兵。翻阅样书，每一个案例、每一段解读部是如此的亲切，这个团队一如既往的专业和靠谱。相信这样一本接地气的《指南》一定能成为大家案头工作的***。他们通过《指南》来分享一线监管和实战经验，以期帮助上市公司提高年报信息披露质量，我认为这是他们完全有能力做，也应该去做的事情。能力越强，责任越大，小多责无旁贷。祝福小多成为更多公司走向成熟、卓越的好帮手！
——深圳证券交易所前副总经理刘慧清
目录
第一章 上市公司年度报告编制基础知识第一节 上市公司信息披露体系
一、定期报告和临时报告
二、信息披露的基本原则
三、影响信息披露质量的主要因素
第二节 上市公司年报规则体系
一、信息披露规则体系
二、会计准则体系
三、审计准则体系
第三节 上市公司年报编制与披露的基本要求
一、披露年报的时间要求
二、年报编制和披露的工作机制
三、年报编制中可能遇到的重要问题
第二章 上市公司年度报告内容与格式
第一节 重要提示、目录和释义
一、重要提示
二、目录和释义
第二节 公司简介和主要财务指标
一、公司简介
二、主要会计和财务指标
第三节 公司业务概要
一、从事的主要业务
二、主要资产发生重大变化
三、核心竞争力
第四节 经营情况讨论与分析
一、经营情况讨论与分析的基本要求
二、报告期内的主要经营情况分析
三、未来发展的讨论与分析
第五节 重要事项
一、利润分配
二、承诺事项
三、非经营性资金占用（如适用）
四、会计相关事项说明
五、年度报告审计会计师事务所情况
六、暂停上市、终止上市公司（如适用）
七、破产重整相关事项（如适用）
八、重大诉讼、仲裁事项
九、公司及其董事、监事、高管、控股股东、实际控制人、收购人违法违规情形（如适用）
十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况（如适用）
十一、股权激励、员工及持股计划（如适用）
十二、重大关联交易
十三、重大合同及其履行情况
十四、社会责任的工作情况
十五、其他重大事件
第六节 股份变动及股东情况
一、普通股股份变动表
二、证券发行与上市情况
三、股东和实际控制人情况
第七节 优先股相关情况
一、近3年优先股的发行与上市情况
二、优先股股东情况
三、优先股利润分配情况
四、优先股回购或转换情况
五、优先股恢复表决权情况
六、对优先股采取的会计政策及理由
第八节 董事、监事、高级管理人员和员工情况
一、董事、监事和高级管理人员的情况
二、母公司和主要子公司的员工情况
第九节 公司治理
一、公司治理基本状况
二、股东大会情况
三、独立董事履职情况
四、董事会专门委员会的情况
五、监事会情况
六、对高管的考评及激励情况
七、内部控制自我评价报告和审计
第十节 公司债券相关情况
一、债券信息
二、发行人偿债能力
三、保证人
第十一节 财务报告
一、公司的基本情况
二、财务报表的编制基础
三、重要会计政策及会计估计
四、税项
五、合并财务报表项目附注
六、合并范围的变动
七、在其他主体中的权益
八、与金融工具相关的风险
九、公允价值的披露
十、关联方及关联交易
十一、股份支付
十二、或有事项
十三、资产负债表日后事项
十四、其他重要事项
十五、母公司财务报表的重要项目附注
第十二节 备查文件目录
第三章 上市公司分行业年报披露
第一节 分行业信息披露的总体要求
一、分行业信息披露所涉及的行业
二、分行业信息披露的总体框架
第二节 不同行业的年报信息披露
一、房地产行业
二、煤炭及固体矿产资源行业
三、电力行业
四、零售行业
五、汽车制造行业
六、医药制造行业
七、石油和天然气开采
八、钢铁行业
九、建筑行业
十、光伏行业
十一、服装行业
十二、新闻出版行业
十三、酒制造行业
十四、广播电视传输服务及广播影视行业
十五、环保服务行业
十六、水的生产与供应行业
十七、化工行业
十八、航空运输行业
十九、农林牧渔行业
二十、工程机械行业
二十一、快递行业
二十二、互联网游戏、互联网视频、电子商务、互联网营销行业
二十三、LED产业链相关行业
二十四、医疗器械行业
第四章 上市公司年度报告制作软件及系统
第一节 上交所报告编制软件
一、上交所报告编制软件介绍
二、系统安装、升级与启动
三、编制软件报告编制功能介绍
四、创建年度报告文件
五、编制年度报告
六、提交年度报告
七、使用编制软件编制年度报告的技巧
第二节 深交所上市公司定期报告制作系统
一、深交所上市公司定期报告制作系统介绍
二、填报系统安装、升级
三、填报系统窗口功能介绍
四、填报系统主要数据类型介绍
五、编制年度报告
六、提交年度报告
七、填报系统使用技巧及常见问题
前言/序言
上市公司年度报告是公司上市后持续信息披露阶段最重要的公告之一。上市公司通过年报，可以全面总结过去一年的生产经营、公司治理、投资融资、内部控制及未来计划，展现公司价值，提示投资风险；上市公司股东通过年报，可以全面获取公司信息，方便投资决策并行使股东权利；其他投资者可以通过年报挖掘价值洼地，规避投资风险。目前，从年报使用者角度解读、分析上市公司财务报告的书籍和文章很多，但很少有资料能从年报提供者角度，归纳、总结上市公司编制和披露年报的经验教训。小多金服作为一家提供上市公司合规咨询服务的机构，经常会为客户的年报编制与披露提供专业支持。2017年3月，我们曾通过微信公众号，发布了一共6集的《年报编制排雷手册》系列短文，重点介绍了上市公司年报编制和披露中的常见错误。此举得到了不少上市公司和业界专家、朋友的肯定与鼓励。此后，结合沪深两所上市公司2016年年报披露情况，进一步梳理、挖掘相关案例及审核意见函件，我们编著了本书。
本书定位于实务操作，以上市公司信息披露体系、年报规则体系和基本要求为铺垫，融合代表性案例，从年报准则规定的内容与格式要求，行业信息披露指引规定的年报披露要求两个维度，梳理和归纳了上市公司年报编制与披露的主要规则、问题与改进建议，并介绍了年报制作软件及系统的实际操作，希望能为上市公司提升年报信息披露质量和效率提供有价值的参考。
三个多月的写作时间，感谢全体参编成员的努力和坚持，更要感谢庄江波、袁同济、张程、赵志刚、金祥慧、陈露蓉、杨评博等领导、专家和朋友在过程中给予的指导和关心。
囿于我们自己的水平，书中的错误甚至谬误在所难免，敬请各位读者批评指正。
用户评价
自从我开始接触投资领域，就深刻体会到年报的重要性。它不仅仅是一堆数字的堆砌，更是理解一家公司运营状况、战略方向以及未来潜力的重要窗口。我经常会花大量时间去阅读不同公司的年报，试图从中挖掘出有价值的信息。但是，很多时候，看着厚厚一本的年报，我总会有一种“雾里看花”的感觉。很多专业术语，复杂的财务报表，以及那些看似泛泛而谈的风险提示，都让我觉得理解起来很有挑战。我真心希望这本书能够帮助我这个普通投资者，能够更轻松、更深入地读懂年报。比如，它是否会介绍一些“閲读秘籍”，教我如何快速抓住年报的重点？是否会解释那些关键的财务指标背后的含义，以及如何通过这些指标来评估公司的盈利能力、偿债能力和成长性？更重要的是，我希望它能指导我如何识别年报中的“猫腻”，比如那些可能存在的会计操纵，或者被刻意淡化的风险。我想成为一个更理性的投资者，而不是被表面信息所迷惑。
评分这本书的标题——《上市公司年报编制与披露指南》——简直太贴合我目前的迫切需求了！我最近刚加入一家中小型上市公司，负责部分财务数据的整理和报告撰写工作。虽然我有多年的财务会计经验，但面对年报这种“大项目”，还是感到有些束手无策。上市公司的信息披露要求实在是太细致、太严谨了，涉及到财务报表本身的勾稽关系，还有大量的附注说明，以及非财务信息的部分。我常常会想，究竟哪些信息是必须披露的？披露的深度和广度又该如何把握？如何才能确保所有披露的内容都真实、准确、完整，并且符合监管机构的要求？我希望这本书能为我提供一个清晰的框架，从宏观的年报结构讲起，到每一个具体科目的披露要点，再到最新的监管动态和常见违规案例分析。尤其是关于一些比较复杂的金融工具、关联交易、以及可能存在的风险提示，我希望能有详实的操作指南和具体的案例，让我能够融会贯通，避免踩雷。毕竟，年报的质量直接关系到公司的声誉和投资者的信心，我真的希望能够尽我所能，做好这项工作。
评分我是一名刚入行的审计师，在接触上市公司审计的过程中，我发现年报的编制和披露是一个非常复杂且充满挑战的环节。审计师需要对年报的真实性、准确性和完整性负责，而年报本身涵盖的信息量巨大，涉及到会计、法律、信息披露等多个专业领域。我非常期待这本书能够为我提供一个更扎实的理论基础和更实用的操作指导。比如，书中是否会详细阐述不同会计准则在年报中的具体应用，以及如何处理一些特殊的交易和事项？它是否会分析一些常见的审计疑难点，并提供相应的审计思路和方法？我尤其关注那些在信息披露过程中容易出现问题的地方，比如关联交易的披露、非经常性损益的界定、以及对重大风险的披露是否充分等。我希望这本书能成为我审计工作中的一本“工具书”，让我能够更自信、更专业地应对上市公司年报审计的各项挑战。
评分我的工作涉及大量的投资者关系管理，而年报是与投资者沟通的最重要载体之一。如何让一份枯燥的年报变得更具吸引力，如何有效地向投资者传达公司的价值和战略，是我一直在思考的问题。我希望这本书能够在这方面给我一些启发。它是否会讲解如何利用年报来讲述一个引人入胜的公司故事？如何通过清晰的语言和有针对性的图表，让投资者更容易理解公司的经营成果和未来规划？我希望书中能有一些关于“最佳实践”的案例，展示那些成功地将年报打造成沟通利器的公司是如何做的。同时，我也希望了解如何在新媒体时代，将年报的亮点内容进行二次传播，扩大公司的影响力。毕竟，一份高质量、有深度的年报，不仅是履行披露义务，更是建立投资者信任、提升公司品牌价值的重要机会。
评分说实话，我最近一直在关注一些关于企业社会责任（CSR）报告和ESG（环境、社会和公司治理）披露的新趋势。在现在的资本市场，投资者越来越重视企业的可持续发展能力，而不仅仅是财务绩效。我听说许多大型跨国公司都在积极披露ESG相关信息，并且已经形成了一套比较成熟的体系。我很好奇，作为一家上市公司，如何才能系统地收集、整理和披露这些非财务信息？这本书的标题虽然聚焦在“年报编制与披露”，但我非常期待它能在这方面有所涉及。例如，书中是否会讲解如何识别与公司业务相关的ESG议题？如何量化和报告这些议题的表现？以及如何将其有效地融入到年报中，使其与财务信息相辅相成，形成一个更全面的企业画像？我希望能从中找到一些可操作的建议，比如如何建立ESG数据收集的流程，如何撰写引人入胜的ESG故事，以及如何与利益相关者沟通我们的可持续发展承诺。毕竟，随着监管和市场压力的增大，ESG披露已不再是可选项，而是未来发展的必然趋势。
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