具體描述
內容簡介
《上市公司年報編製與披露指南》定位於實務操作，以上市公司信息披露體係、年報規則體係和基本要求為鋪墊，融閤代錶性案例，從年報準則規定的內容與格式要求，行業信息披露指引規定的年報披露要求兩個維度，梳理和歸納瞭上市公司年報編製與披露的主要規則、問題與改進建議，並介紹瞭年報製作軟件及係統的實際操作，希望能為上市公司提升年報信息披露質量和效率提供有價值的參考。作者簡介
上海小多金融服務有限責任公司（以下簡稱“小多金服”），創立於2015年，是一傢以資本市場專業谘詢為特色，同時提供資本市場培訓和股權投資服務的專業機構。小多金服的核心團隊包括多位財務會計、法律颱規與投融資專傢，他們曾任職於證券監管機構、上市公司、律師事務所或會計師事務所，平均從業經曆超過十五年，對資本市場政策、規則、動態有著深刻的理解、敏銳的判斷和豐富的實踐。
目前，小多金服已為近百傢上市公司、擬上市公司、PE等提供瞭包括信息披露、公司治理、規範運作、並購重組與投融資谘詢以及培訓等在內的多種服務，並與主要監管機構、證券交易所、股交中心、眾多上市公司、知名投資機構、投資銀行、律師事務所、會計師事務所、評估機構等保持著良好溝通和廣泛閤作。
小多金服期待與您攜手共進，共創美好未來！
內頁插圖
精彩書評
★小多金服成立以來，一直秉承著專業務實的基本態度，從小處著手，立足實操，先後發錶過數十篇有關上市公司信息披露和規範運作的精彩文章。《上市公司年報編製與披露指南》和這些原創一樣，凝聚著他們長期專注於上市公司閤規業務的收獲與感悟，是證券市場不可多得的經驗分享。這本書結構閤理、案例典型、點評準確、通俗易懂，是上市公司編製年報不可或缺的參考。尤其是書中第三部分，結閤新監管政策和實踐，分行業多維度地歸納總結年報披露要求，填補瞭業界空白。希望小多再接再厲，精品不斷，為中國證券市場的健康發展貢獻更多的正能量。——上海證券交易所前副總經理周勤業
★關注小多金服，是因為這是“多多”的創業項目。“多多”及其團隊骨乾，多是我認識並欣賞的，曾經服務於證券市場十幾年乃至二十年的老兵。翻閱樣書，每一個案例、每一段解讀部是如此的親切，這個團隊一如既往的專業和靠譜。相信這樣一本接地氣的《指南》一定能成為大傢案頭工作的***。他們通過《指南》來分享一綫監管和實戰經驗，以期幫助上市公司提高年報信息披露質量，我認為這是他們完全有能力做，也應該去做的事情。能力越強，責任越大，小多責無旁貸。祝福小多成為更多公司走嚮成熟、卓越的好幫手！
——深圳證券交易所前副總經理劉慧清
目錄
第一章 上市公司年度報告編製基礎知識第一節 上市公司信息披露體係
一、定期報告和臨時報告
二、信息披露的基本原則
三、影響信息披露質量的主要因素
第二節 上市公司年報規則體係
一、信息披露規則體係
二、會計準則體係
三、審計準則體係
第三節 上市公司年報編製與披露的基本要求
一、披露年報的時間要求
二、年報編製和披露的工作機製
三、年報編製中可能遇到的重要問題
第二章 上市公司年度報告內容與格式
第一節 重要提示、目錄和釋義
一、重要提示
二、目錄和釋義
第二節 公司簡介和主要財務指標
一、公司簡介
二、主要會計和財務指標
第三節 公司業務概要
一、從事的主要業務
二、主要資産發生重大變化
三、核心競爭力
第四節 經營情況討論與分析
一、經營情況討論與分析的基本要求
二、報告期內的主要經營情況分析
三、未來發展的討論與分析
第五節 重要事項
一、利潤分配
二、承諾事項
三、非經營性資金占用（如適用）
四、會計相關事項說明
五、年度報告審計會計師事務所情況
六、暫停上市、終止上市公司（如適用）
七、破産重整相關事項（如適用）
八、重大訴訟、仲裁事項
九、公司及其董事、監事、高管、控股股東、實際控製人、收購人違法違規情形（如適用）
十、公司及其控股股東、實際控製人的誠信狀況（如適用）
十一、股權激勵、員工及持股計劃（如適用）
十二、重大關聯交易
十三、重大閤同及其履行情況
十四、社會責任的工作情況
十五、其他重大事件
第六節 股份變動及股東情況
一、普通股股份變動錶
二、證券發行與上市情況
三、股東和實際控製人情況
第七節 優先股相關情況
一、近3年優先股的發行與上市情況
二、優先股股東情況
三、優先股利潤分配情況
四、優先股迴購或轉換情況
五、優先股恢復錶決權情況
六、對優先股采取的會計政策及理由
第八節 董事、監事、高級管理人員和員工情況
一、董事、監事和高級管理人員的情況
二、母公司和主要子公司的員工情況
第九節 公司治理
一、公司治理基本狀況
二、股東大會情況
三、獨立董事履職情況
四、董事會專門委員會的情況
五、監事會情況
六、對高管的考評及激勵情況
七、內部控製自我評價報告和審計
第十節 公司債券相關情況
一、債券信息
二、發行人償債能力
三、保證人
第十一節 財務報告
一、公司的基本情況
二、財務報錶的編製基礎
三、重要會計政策及會計估計
四、稅項
五、閤並財務報錶項目附注
六、閤並範圍的變動
七、在其他主體中的權益
八、與金融工具相關的風險
九、公允價值的披露
十、關聯方及關聯交易
十一、股份支付
十二、或有事項
十三、資産負債錶日後事項
十四、其他重要事項
十五、母公司財務報錶的重要項目附注
第十二節 備查文件目錄
第三章 上市公司分行業年報披露
第一節 分行業信息披露的總體要求
一、分行業信息披露所涉及的行業
二、分行業信息披露的總體框架
第二節 不同行業的年報信息披露
一、房地産行業
二、煤炭及固體礦産資源行業
三、電力行業
四、零售行業
五、汽車製造行業
六、醫藥製造行業
七、石油和天然氣開采
八、鋼鐵行業
九、建築行業
十、光伏行業
十一、服裝行業
十二、新聞齣版行業
十三、酒製造行業
十四、廣播電視傳輸服務及廣播影視行業
十五、環保服務行業
十六、水的生産與供應行業
十七、化工行業
十八、航空運輸行業
十九、農林牧漁行業
二十、工程機械行業
二十一、快遞行業
二十二、互聯網遊戲、互聯網視頻、電子商務、互聯網營銷行業
二十三、LED産業鏈相關行業
二十四、醫療器械行業
第四章 上市公司年度報告製作軟件及係統
第一節 上交所報告編製軟件
一、上交所報告編製軟件介紹
二、係統安裝、升級與啓動
三、編製軟件報告編製功能介紹
四、創建年度報告文件
五、編製年度報告
六、提交年度報告
七、使用編製軟件編製年度報告的技巧
第二節 深交所上市公司定期報告製作係統
一、深交所上市公司定期報告製作係統介紹
二、填報係統安裝、升級
三、填報係統窗口功能介紹
四、填報係統主要數據類型介紹
五、編製年度報告
六、提交年度報告
七、填報係統使用技巧及常見問題
前言/序言
上市公司年度報告是公司上市後持續信息披露階段最重要的公告之一。上市公司通過年報，可以全麵總結過去一年的生産經營、公司治理、投資融資、內部控製及未來計劃，展現公司價值，提示投資風險；上市公司股東通過年報，可以全麵獲取公司信息，方便投資決策並行使股東權利；其他投資者可以通過年報挖掘價值窪地，規避投資風險。目前，從年報使用者角度解讀、分析上市公司財務報告的書籍和文章很多，但很少有資料能從年報提供者角度，歸納、總結上市公司編製和披露年報的經驗教訓。小多金服作為一傢提供上市公司閤規谘詢服務的機構，經常會為客戶的年報編製與披露提供專業支持。2017年3月，我們曾通過微信公眾號，發布瞭一共6集的《年報編製排雷手冊》係列短文，重點介紹瞭上市公司年報編製和披露中的常見錯誤。此舉得到瞭不少上市公司和業界專傢、朋友的肯定與鼓勵。此後，結閤滬深兩所上市公司2016年年報披露情況，進一步梳理、挖掘相關案例及審核意見函件，我們編著瞭本書。
本書定位於實務操作，以上市公司信息披露體係、年報規則體係和基本要求為鋪墊，融閤代錶性案例，從年報準則規定的內容與格式要求，行業信息披露指引規定的年報披露要求兩個維度，梳理和歸納瞭上市公司年報編製與披露的主要規則、問題與改進建議，並介紹瞭年報製作軟件及係統的實際操作，希望能為上市公司提升年報信息披露質量和效率提供有價值的參考。
三個多月的寫作時間，感謝全體參編成員的努力和堅持，更要感謝莊江波、袁同濟、張程、趙誌剛、金祥慧、陳露蓉、楊評博等領導、專傢和朋友在過程中給予的指導和關心。
囿於我們自己的水平，書中的錯誤甚至謬誤在所難免，敬請各位讀者批評指正。
用戶評價
我的工作涉及大量的投資者關係管理，而年報是與投資者溝通的最重要載體之一。如何讓一份枯燥的年報變得更具吸引力，如何有效地嚮投資者傳達公司的價值和戰略，是我一直在思考的問題。我希望這本書能夠在這方麵給我一些啓發。它是否會講解如何利用年報來講述一個引人入勝的公司故事？如何通過清晰的語言和有針對性的圖錶，讓投資者更容易理解公司的經營成果和未來規劃？我希望書中能有一些關於“最佳實踐”的案例，展示那些成功地將年報打造成溝通利器的公司是如何做的。同時，我也希望瞭解如何在新媒體時代，將年報的亮點內容進行二次傳播，擴大公司的影響力。畢竟，一份高質量、有深度的年報，不僅是履行披露義務，更是建立投資者信任、提升公司品牌價值的重要機會。
評分說實話，我最近一直在關注一些關於企業社會責任（CSR）報告和ESG（環境、社會和公司治理）披露的新趨勢。在現在的資本市場，投資者越來越重視企業的可持續發展能力，而不僅僅是財務績效。我聽說許多大型跨國公司都在積極披露ESG相關信息，並且已經形成瞭一套比較成熟的體係。我很好奇，作為一傢上市公司，如何纔能係統地收集、整理和披露這些非財務信息？這本書的標題雖然聚焦在“年報編製與披露”，但我非常期待它能在這方麵有所涉及。例如，書中是否會講解如何識彆與公司業務相關的ESG議題？如何量化和報告這些議題的錶現？以及如何將其有效地融入到年報中，使其與財務信息相輔相成，形成一個更全麵的企業畫像？我希望能從中找到一些可操作的建議，比如如何建立ESG數據收集的流程，如何撰寫引人入勝的ESG故事，以及如何與利益相關者溝通我們的可持續發展承諾。畢竟，隨著監管和市場壓力的增大，ESG披露已不再是可選項，而是未來發展的必然趨勢。
評分我是一名剛入行的審計師，在接觸上市公司審計的過程中，我發現年報的編製和披露是一個非常復雜且充滿挑戰的環節。審計師需要對年報的真實性、準確性和完整性負責，而年報本身涵蓋的信息量巨大，涉及到會計、法律、信息披露等多個專業領域。我非常期待這本書能夠為我提供一個更紮實的理論基礎和更實用的操作指導。比如，書中是否會詳細闡述不同會計準則在年報中的具體應用，以及如何處理一些特殊的交易和事項？它是否會分析一些常見的審計疑難點，並提供相應的審計思路和方法？我尤其關注那些在信息披露過程中容易齣現問題的地方，比如關聯交易的披露、非經常性損益的界定、以及對重大風險的披露是否充分等。我希望這本書能成為我審計工作中的一本“工具書”，讓我能夠更自信、更專業地應對上市公司年報審計的各項挑戰。
評分這本書的標題——《上市公司年報編製與披露指南》——簡直太貼閤我目前的迫切需求瞭！我最近剛加入一傢中小型上市公司，負責部分財務數據的整理和報告撰寫工作。雖然我有多年的財務會計經驗，但麵對年報這種“大項目”，還是感到有些束手無策。上市公司的信息披露要求實在是太細緻、太嚴謹瞭，涉及到財務報錶本身的勾稽關係，還有大量的附注說明，以及非財務信息的部分。我常常會想，究竟哪些信息是必須披露的？披露的深度和廣度又該如何把握？如何纔能確保所有披露的內容都真實、準確、完整，並且符閤監管機構的要求？我希望這本書能為我提供一個清晰的框架，從宏觀的年報結構講起，到每一個具體科目的披露要點，再到最新的監管動態和常見違規案例分析。尤其是關於一些比較復雜的金融工具、關聯交易、以及可能存在的風險提示，我希望能有詳實的操作指南和具體的案例，讓我能夠融會貫通，避免踩雷。畢竟，年報的質量直接關係到公司的聲譽和投資者的信心，我真的希望能夠盡我所能，做好這項工作。
評分自從我開始接觸投資領域，就深刻體會到年報的重要性。它不僅僅是一堆數字的堆砌，更是理解一傢公司運營狀況、戰略方嚮以及未來潛力的重要窗口。我經常會花大量時間去閱讀不同公司的年報，試圖從中挖掘齣有價值的信息。但是，很多時候，看著厚厚一本的年報，我總會有一種“霧裏看花”的感覺。很多專業術語，復雜的財務報錶，以及那些看似泛泛而談的風險提示，都讓我覺得理解起來很有挑戰。我真心希望這本書能夠幫助我這個普通投資者，能夠更輕鬆、更深入地讀懂年報。比如，它是否會介紹一些“閲讀秘籍”，教我如何快速抓住年報的重點？是否會解釋那些關鍵的財務指標背後的含義，以及如何通過這些指標來評估公司的盈利能力、償債能力和成長性？更重要的是，我希望它能指導我如何識彆年報中的“貓膩”，比如那些可能存在的會計操縱，或者被刻意淡化的風險。我想成為一個更理性的投資者，而不是被錶麵信息所迷惑。
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