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杨志清 著

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• 国际税收
• 跨境税收
• 税收筹划
• 税务
• 国际贸易
• 税法
• 企业税收
• 税务会计
• 投资
• 税务风险

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301288825

版次：2

商品编码：12278726

包装：平装

丛书名： 21世纪经济与管理规划教材·税收系列

开本：16开

出版时间：2017-11-01

用纸：胶版纸

页数：288

字数：405000

编辑推荐

　　《国际税收（第二版）》在全面、准确阐述国际税收基本理论的基础上，对本学科领域内的不同学术观点及发展动态加以分析和比较研究；同时，注重理论联系实际，对国际税收的实务问题作了详尽分析，力求解决一些现实中的重大税收理论问题与实际问题。
　　第二版对关于各国税制的新变化进行了更新，增加了国际税收管理与合作、国际税收规则改革的内容，并分析了近年来国际税收领域的重要发展趋势。

内容简介

　　国际税收是财政学、税收学专业本科生的专业必修课程。本书在全面、准确阐述国际税收基本理论的基础上，对本学科领域内的不同学术观点及发展动态加以分析和比较研究；同时，注重理论联系实际，对国际税收的实务问题作了详尽分析，力求解决一些现实中的重大税收理论问题与实际问题。第二版对关于各国税制的新变化进行了更新，并分析了近年来国际税收领域的重要发展趋势，修订比例在30%以上。适合作为财政学、税务、会计学等专业本科生的教材。

作者简介

　　杨志清，中央财经大学教授、党总支书记。中国税收教育研究会副会长兼秘书长，中国国际税收研究会理事，中国财税法学研究会常务理事，北京奥运经济研究会理事，北京市地方税务学会副会长，中国税务咨询协会常务理事等。主要研究方向：国际税收与税收筹划。

目录

第一章国际税收的概念和研究对象

第一节国际税收的概念

第二节国际税收的研究对象和范围

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第二章国际税收的形成和发展

第一节国际税收的形成

第二节国际税收的发展

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第三章税收管辖权

第一节税收管辖权及其确立原则

第二节收入来源地管辖权

第三节居民管辖权

第四节公民管辖权

第五节税收管辖权的选择与实施

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第四章国际重复征税及其消除

第一节国际重复征税问题的产生

第二节国际重复征税问题的处理

第三节国际重复征税问题的处理方式


第四节国际重复征税问题的处理方法


本章小结

本章重要术语

思考练习题





第五章国际税收抵免

第一节直接抵免

第二节抵免限额

第三节间接抵免

第四节税收饶让

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第六章国际避税

第一节避税究竟合法还是违法

第二节国际避税及其产生的原因与特征

第三节国际避税的基本手段

第四节国际避税的一般方式

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第七章避税港及其避税模式

第一节避税港的基本概念和特征

第二节避税港的避税模式

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第八章防范国际避税的措施

第一节完善税收立法

第二节加强税务管理与国际合作

第三节建立转让定价税收制度

第四节建立受控外国公司课税制度

第五节建立资本弱化税收制度

第六节防范滥用税收协定的措施

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第九章国际税收协定

第一节国际税收协定概述

第二节国际税收协定范本比较

第三节国际税收协定的内容

第四节国际税收协定的签订

第五节我国的对外税收协定

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第十章国际税收管理与合作

第一节税收协定的执行问题

第二节非居民税收管理

第三节居民境外所得税收管理

第四节国际税收情报交换

第五节国际税收征管互助

第六节参与国际税收治理的组织

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第十一章国际税收规则的改革

第一节税基侵蚀与利润转移项目

第二节数字经济

第三节混合错配

第四节金融信息涉税账户自动交换

本章小结

本章重要术语

思考练习题


附录我国对外签订避免双重征税协定一览表（1983—2015）


参考文献


重要术语索引

《税务合规与风险管理：全球视角》 内容概要 《税务合规与风险管理：全球视角》深入探讨了当前复杂多变的国际税务环境，为企业和个人提供了全方位的税务合规框架和风险管理策略。本书并非一本枯燥的法律条文汇编，而是以实践为导向，将理论知识与实际案例相结合，旨在帮助读者理解并有效应对全球范围内的税务挑战。 本书结构严谨，逻辑清晰，共分为六大部分，每一部分都围绕着“合规”与“风险”这两个核心主题展开。 第一部分：国际税务环境的演变与挑战 本部分首先回顾了国际税务环境的演变历程，从最初的传统税收协定体系，到OECD/G20“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）项目的影响，再到数字经济税收的兴起，系统地梳理了国际税务规则的动态变化。我们将重点分析这些变化对跨国企业运营模式、利润分配以及税收筹划策略带来的深远影响。 历史回顾与关键节点： 详细阐述了税收协定的基本原则，以及双边协定在避免双重征税方面起到的作用。接着，深入分析了BEPS项目提出的15项行动计划，并重点介绍其对转让定价、常设机构、受控外国公司（CFC）规则、税收协定滥用等方面的影响。 数字经济税收的崛起： 探讨了数字经济的独特性及其对现有税收规则的挑战，包括利润的来源地认定、数字服务的税收管辖权等问题。重点介绍“双支柱解决方案”（Pillar One 和 Pillar Two）的最新进展，分析其对大型跨国企业税负可能产生的具体影响，以及各国在实施这些改革时可能面临的机遇与挑战。 地缘政治与税收政策的联动： 分析了地缘政治冲突、贸易保护主义抬头等宏观因素如何影响国际税收政策的制定与执行。例如，一些国家可能会利用税收工具来达到政治或经济目的，这给企业的税务决策带来了新的不确定性。 第二部分：税务合规的核心要素与实践 本部分聚焦于构建企业稳健的税务合规体系。我们将从宏观到微观，层层剖析税务合规的关键要素，并提供可操作的实践指南。 企业内部控制与流程设计： 强调建立健全的税务内控机制的重要性，包括明确的责任分工、规范的业务流程、有效的内部审计等。详细介绍如何设计一套符合企业实际情况的税务管理流程，从合同审批、发票管理到税务申报，确保每一个环节都符合税法要求。 税收优惠政策的识别与应用： 探讨各国为鼓励投资、促进产业发展而设立的各类税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、区域性税收激励等。指导读者如何准确识别适用的税收优惠，并依法合规地申请和使用，从而降低税负。 交易层面的税务审慎性： 深入分析在各项经济交易中，如何进行税务风险评估和合规审查。例如，在并购交易中，如何识别潜在的税务风险；在跨境服务交易中，如何确定适用的税率和申报要求。 数据驱动的税务管理： 介绍如何利用大数据和人工智能技术提升税务管理的效率和准确性。例如，通过数据分析识别异常交易、预测税收风险、优化申报策略等。 第三部分：转让定价的挑战与应对 转让定价是国际税务合规中的一个核心难题。本部分将详细解析转让定价的基本原理、各国法规要求以及最新的监管趋势。 独立交易原则与可比性分析： 深入阐述“独立交易原则”的内涵，并详细介绍可比性分析的步骤和方法，包括可比公司的选择、可比性因素的调整等。 转让定价方法的选择与应用： 系统介绍OECD《转让定价指南》中列举的各种转让定价方法，如可比非受控价格法（CUP）、再销售价格法（RPM）、成本加成法（Cost Plus）、交易净利润法（TNMM）和利润分割法（Profit Split）。分析不同方法在不同交易类型中的适用性，并提供案例分析。 同期资料的准备与提交： 强调同期资料的重要性，详细说明同期资料的构成内容，包括企业集团的组织架构、业务描述、功能和风险分析、资产分析、无形资产分析、财务信息以及转让定价方法的选择和论证等。指导读者如何准备高质量的同期资料，以应对税务机关的质询。 预约定价安排（APA）与转让定价争议解决机制： 介绍预约定价安排（APA）作为一种提前锁定转让定价政策、规避未来争议的有效手段。同时，详细阐述转让定价双边/多边争议解决机制，包括相互协商程序（MAP）和专家裁决，为企业提供争议解决的思路。 第四部分：税收风险识别、评估与管理 本部分将从风险管理的角度出发，帮助读者系统地识别、评估和管理潜在的税务风险。 常见税务风险类型分析： 详细分析跨国企业在经营活动中可能面临的各种税务风险，包括但不限于：常设机构风险、增值税/消费税风险、预提所得税风险、财产税风险、工资薪金所得税风险、资本利得税风险等。 风险评估模型与方法： 介绍常用的税务风险评估模型，如定性评估法和定量评估法。指导读者如何结合企业自身的业务模式、组织架构和经营地域，对各项税务风险进行量化和排序。 风险应对策略与内部控制： 针对识别出的风险，提供切实可行的应对策略，包括但不限于：完善合同条款、优化交易流程、加强税务培训、引入专业咨询、建立预警机制等。重点强调将风险管理纳入企业日常运营和决策流程的重要性。 税务合规审计与内部检查： 介绍如何进行定期的税务合规审计，以评估企业税务合规的整体状况，发现潜在问题并及时纠正。指导读者如何设计和执行有效的内部税务检查。 第五部分：特定领域税务合规与风险 本部分将针对企业运营中常见的特定税务领域，进行深入的剖析和指引。 跨境投资与并购的税务考量： 详细分析跨境投资和并购过程中涉及的各种税务问题，如股权转让税、资产交易税、股息红利税、资本利得税等。指导读者如何在交易前进行审慎的税务尽职调查，并在交易中制定最优的税务结构。 知识产权的税务管理： 探讨知识产权的价值评估、跨境转让定价以及相关的税收处理。分析如何合规地安排知识产权的归属和使用，以优化税负。 供应链的税务优化： 从税务角度审视企业的全球供应链，分析不同节点的税收影响，如增值税、关税、企业所得税等。指导读者如何通过合理的供应链设计，实现税务效率的最大化。 电子商务与数字服务的税务挑战： 再次强调数字经济的独特性，深入探讨电子商务平台、在线服务、数字内容等相关业务的增值税、企业所得税等征管问题。 第六部分：全球税务信息交换与合规趋势 本部分将放眼未来，探讨全球税务信息交换的最新发展以及未来税务合规的趋势。 共同申报准则（CRS）与《国别报告》（CbCR）： 详细解读CRS和CbCR的实施情况及其对企业信息披露的要求。分析这些信息交换机制如何提升税务机关的征管能力，以及企业需要做出的合规准备。 税务机关的数字化转型与数据分析能力： 介绍全球税务机关在运用大数据、人工智能等技术提升税收征管效率方面的最新动态。分析企业如何适应税务机关的数字化转型，并提前做好数据准备。 未来税务合规的挑战与机遇： 展望未来国际税收领域可能出现的新变化和新趋势，如新的全球税收治理模式、数字化货币的税收影响等。为读者提供前瞻性的视角，帮助其提前布局，应对未来的税务挑战。 《税务合规与风险管理：全球视角》旨在成为企业税务部门、财务人员、税务咨询师以及对国际税务有兴趣的读者不可或缺的工具书。通过学习本书，读者将能够： 提升税务合规意识： 深刻理解国际税收规则的复杂性，避免因不了解规则而产生的合规风险。 掌握风险管理技能： 能够主动识别、评估和管理企业面临的各项税务风险，从而规避潜在的经济损失。 优化税务筹划策略： 在遵守税法的前提下，合法合规地进行税务筹划，降低企业税负，提升竞争力。 增强国际化视野： 更好地理解不同国家和地区的税收制度差异，为跨国经营提供坚实的税务支持。 本书以其深度、广度和实践性，将帮助读者在瞬息万变的全球税务格局中，找到确定的方向，实现稳健、可持续的发展。

评分☆☆☆☆☆

我对《国际税收（第二版）》的评价，更多的是从一名法律研究者的视角出发。在研究国际税收法时，常常会遇到各国法律条文的冲突、税收协定解释的分歧，以及不同国际组织和公约之间的协调问题。这本书在处理这些复杂关系时，展现出了极高的学术严谨性和洞察力。作者不仅准确地引用了相关的法律条文和国际公约，更重要的是，他能够剖析这些法律条文背后的法理依据，以及不同国家在立法和司法实践中的差异。例如，在探讨税收管辖权和来源地原则时，书中对不同学说进行了详细的比较和评价，并分析了它们在实际应用中可能产生的效果。我尤其欣赏书中对税收协定范本（Model Tax Convention）及其注释的深入解读，这对于理解协定条款的意图和应用至关重要。此外，书中对于反避税措施的论述，也涵盖了从传统的“受控外国公司”规则到最新的“最低税负”制度，并且对这些制度的法律基础和实施难点进行了详尽的分析。对于需要深入研究国际税收法律理论的读者来说，这本书提供了丰富的理论素材和深刻的分析视角，能够帮助我们更好地理解国际税收法的运行机制和发展趋势。

评分☆☆☆☆☆

我的背景是金融分析，尤其关注全球范围内的资本流动和投资风险。《国际税收（第二版）》这本书，为我理解国际税收对全球资本配置和投资决策的影响，提供了一个全新的视角。我一直认为，税收是影响投资回报率的关键因素之一，而国际税收的复杂性，更是增加了跨国投资的不确定性。这本书在解释国际税收原则时，非常注重其对投资行为的影响。例如，在讨论双重征税问题时，书中不仅解释了双重征税的成因，更重要的是分析了不同国家如何通过税收协定来避免双重征税，以及这些协定对跨国投资者的吸引力。我特别关注书中关于“资本利得税”和“股息税”在不同国家税收协定下的处理方式，这对于评估跨国投资项目的税后收益至关重要。此外，书中对“税务筹划”和“税务风险”的探讨，也让我对企业在进行全球布局时，需要考虑的税收因素有了更深刻的认识。它帮助我理解，一个看似简单的跨国投资，背后可能牵涉到复杂的国际税收规则和潜在的税务风险。这本书不仅拓宽了我的知识边界，更让我能够从更宏观的层面去理解国际税收在驱动全球经济发展中的作用。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在国际税务咨询领域打拼多年的老兵，我深知理论知识与实操经验的结合才是王道。《国际税收（第二版）》这本书，恰好在这两方面都做得相当出色。读这本书，我感觉像是与一位经验丰富的老师在对话。它没有枯燥乏味的理论堆砌，而是紧密围绕着跨国企业在实际运营中会遇到的各类税务问题展开。书中对“利润转移”和“税基侵蚀”等概念的阐释，不再是抽象的学术讨论，而是通过大量的案例分析，展示了企业如何通过各种方式进行利润转移，以及各国税务机关又是如何识别和应对这些行为的。我尤其喜欢书中关于“转让定价”的章节，它不仅详细介绍了OECD指南的最新发展，还深入分析了不同国家在转让定价实践中的具体操作和争议点。读完这些内容，我感觉自己对于如何为客户提供更具实操性的转让定价方案有了更清晰的思路。同时，书中对“税收协定”的讲解，也非常接地气，它不仅仅是条文的解读，更是对不同税收协定在实际应用中可能出现的各种情况的分析，这对于我们如何在复杂的国际税务环境中为客户提供合规建议至关重要。总而言之，这本书的实用性非常强，能够帮助我们理解理论，更能指导我们如何在实际工作中解决问题。

评分☆☆☆☆☆

这本《国际税收（第二版）》真是我近期阅读过的最有分量的专业书籍之一了。我是一名刚刚涉足跨国企业税务筹划领域的初学者，一直以来都觉得这方面的知识体系庞杂，概念繁多，难以入门。这本书的出版，无疑为我这样的小白提供了一盏明灯。它的结构设计非常合理，从最基础的国际税收原则讲起，循序渐进地深入到各种复杂议题，比如双重征税的规避、转让定价的实务操作、税收协定的解读和应用，甚至是近期备受关注的数字经济税收挑战。我尤其欣赏书中对大量案例的引用，那些真实的跨国交易场景，加上作者深入浅出的分析，让枯燥的税法条文变得鲜活起来。读完案例，我仿佛亲身经历了税务筹划的整个过程，也更能理解不同国家税收政策之间的微妙差异和潜在冲突。书中的语言虽然严谨，但并非晦涩难懂，恰恰相反，作者在复杂概念的阐释上，总能找到恰当的比喻和清晰的逻辑链条，让我能够快速抓住核心要点，并且在脑海中构建起完整的知识框架。总而言之，对于任何希望系统学习和掌握国际税收知识的读者，无论你是学生、从业者还是对此领域感兴趣的旁观者，这本《国际税收（第二版）》都绝对是不可或缺的案头宝典。它不仅能为你打下坚实的理论基础，更能指导你在实际工作中游刃有余。

评分☆☆☆☆☆

作为一个在跨国公司担任了近十年税务经理的资深人士，我一直关注着国际税收领域的发展动态。近些年来，全球税收规则的变革速度之快，影响之深远，着实令人感到“压力山大”。《国际税收（第二版）》的到来，恰逢其时，它不仅是对现有国际税收体系的一次全面梳理，更是对未来发展趋势的深刻洞察。我特别看重书中对于BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划的深入解读，以及它如何重塑了全球税收格局。作者在分析这些变革时，不仅仅停留在政策的罗列，而是着重探讨了这些政策背后的逻辑，以及它们对跨国企业运营可能产生的深远影响。例如，在转让定价章节，书中对OECD指导原则的最新修订进行了详细的阐述，并且结合了许多最新的司法判例，这对于我们在实际工作中进行合规性和优化性操作提供了非常有价值的参考。此外，书中对于数字经济税收的讨论，也反映了作者前瞻性的视野，这一新兴领域是未来国际税收发展的重要方向，能够提前了解相关观点和潜在解决方案，对于企业规避未来风险至关重要。这本书的深度和广度，能够满足我这样有一定经验的税务专业人士的需求，同时也能为那些初学者提供一个扎实的起点。