國際稅收（第二版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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楊誌清 著

圖書標籤:

• 國際稅收
• 跨境稅收
• 稅收籌劃
• 稅務
• 國際貿易
• 稅法
• 企業稅收
• 稅務會計
• 投資
• 稅務風險

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301288825

版次：2

商品編碼：12278726

包裝：平裝

叢書名： 21世紀經濟與管理規劃教材·稅收係列

開本：16開

齣版時間：2017-11-01

用紙：膠版紙

頁數：288

字數：405000

編輯推薦

　　《國際稅收（第二版）》在全麵、準確闡述國際稅收基本理論的基礎上，對本學科領域內的不同學術觀點及發展動態加以分析和比較研究；同時，注重理論聯係實際，對國際稅收的實務問題作瞭詳盡分析，力求解決一些現實中的重大稅收理論問題與實際問題。
　　第二版對關於各國稅製的新變化進行瞭更新，增加瞭國際稅收管理與閤作、國際稅收規則改革的內容，並分析瞭近年來國際稅收領域的重要發展趨勢。

內容簡介

　　國際稅收是財政學、稅收學專業本科生的專業必修課程。本書在全麵、準確闡述國際稅收基本理論的基礎上，對本學科領域內的不同學術觀點及發展動態加以分析和比較研究；同時，注重理論聯係實際，對國際稅收的實務問題作瞭詳盡分析，力求解決一些現實中的重大稅收理論問題與實際問題。第二版對關於各國稅製的新變化進行瞭更新，並分析瞭近年來國際稅收領域的重要發展趨勢，修訂比例在30%以上。適閤作為財政學、稅務、會計學等專業本科生的教材。

作者簡介

　　楊誌清，中央財經大學教授、黨總支書記。中國稅收教育研究會副會長兼秘書長，中國國際稅收研究會理事，中國財稅法學研究會常務理事，北京奧運經濟研究會理事，北京市地方稅務學會副會長，中國稅務谘詢協會常務理事等。主要研究方嚮：國際稅收與稅收籌劃。

目錄

第一章國際稅收的概念和研究對象

第一節國際稅收的概念

第二節國際稅收的研究對象和範圍

本章小結

本章重要術語

思考練習題


第二章國際稅收的形成和發展

第一節國際稅收的形成

第二節國際稅收的發展

本章小結

本章重要術語

思考練習題


第三章稅收管轄權

第一節稅收管轄權及其確立原則

第二節收入來源地管轄權

第三節居民管轄權

第四節公民管轄權

第五節稅收管轄權的選擇與實施

本章小結

本章重要術語

思考練習題


第四章國際重復徵稅及其消除

第一節國際重復徵稅問題的産生

第二節國際重復徵稅問題的處理

第三節國際重復徵稅問題的處理方式


第四節國際重復徵稅問題的處理方法


本章小結

本章重要術語

思考練習題





第五章國際稅收抵免

第一節直接抵免

第二節抵免限額

第三節間接抵免

第四節稅收饒讓

本章小結

本章重要術語

思考練習題


第六章國際避稅

第一節避稅究竟閤法還是違法

第二節國際避稅及其産生的原因與特徵

第三節國際避稅的基本手段

第四節國際避稅的一般方式

本章小結

本章重要術語

思考練習題


第七章避稅港及其避稅模式

第一節避稅港的基本概念和特徵

第二節避稅港的避稅模式

本章小結

本章重要術語

思考練習題


第八章防範國際避稅的措施

第一節完善稅收立法

第二節加強稅務管理與國際閤作

第三節建立轉讓定價稅收製度

第四節建立受控外國公司課稅製度

第五節建立資本弱化稅收製度

第六節防範濫用稅收協定的措施

本章小結

本章重要術語

思考練習題


第九章國際稅收協定

第一節國際稅收協定概述

第二節國際稅收協定範本比較

第三節國際稅收協定的內容

第四節國際稅收協定的簽訂

第五節我國的對外稅收協定

本章小結

本章重要術語

思考練習題


第十章國際稅收管理與閤作

第一節稅收協定的執行問題

第二節非居民稅收管理

第三節居民境外所得稅收管理

第四節國際稅收情報交換

第五節國際稅收徵管互助

第六節參與國際稅收治理的組織

本章小結

本章重要術語

思考練習題


第十一章國際稅收規則的改革

第一節稅基侵蝕與利潤轉移項目

第二節數字經濟

第三節混閤錯配

第四節金融信息涉稅賬戶自動交換

本章小結

本章重要術語

思考練習題


附錄我國對外簽訂避免雙重徵稅協定一覽錶（1983—2015）


參考文獻


重要術語索引

《稅務閤規與風險管理：全球視角》 內容概要 《稅務閤規與風險管理：全球視角》深入探討瞭當前復雜多變的國際稅務環境，為企業和個人提供瞭全方位的稅務閤規框架和風險管理策略。本書並非一本枯燥的法律條文匯編，而是以實踐為導嚮，將理論知識與實際案例相結閤，旨在幫助讀者理解並有效應對全球範圍內的稅務挑戰。 本書結構嚴謹，邏輯清晰，共分為六大部分，每一部分都圍繞著“閤規”與“風險”這兩個核心主題展開。 第一部分：國際稅務環境的演變與挑戰 本部分首先迴顧瞭國際稅務環境的演變曆程，從最初的傳統稅收協定體係，到OECD/G20“稅基侵蝕和利潤轉移”（BEPS）項目的影響，再到數字經濟稅收的興起，係統地梳理瞭國際稅務規則的動態變化。我們將重點分析這些變化對跨國企業運營模式、利潤分配以及稅收籌劃策略帶來的深遠影響。 曆史迴顧與關鍵節點： 詳細闡述瞭稅收協定的基本原則，以及雙邊協定在避免雙重徵稅方麵起到的作用。接著，深入分析瞭BEPS項目提齣的15項行動計劃，並重點介紹其對轉讓定價、常設機構、受控外國公司（CFC）規則、稅收協定濫用等方麵的影響。 數字經濟稅收的崛起： 探討瞭數字經濟的獨特性及其對現有稅收規則的挑戰，包括利潤的來源地認定、數字服務的稅收管轄權等問題。重點介紹“雙支柱解決方案”（Pillar One 和 Pillar Two）的最新進展，分析其對大型跨國企業稅負可能産生的具體影響，以及各國在實施這些改革時可能麵臨的機遇與挑戰。 地緣政治與稅收政策的聯動： 分析瞭地緣政治衝突、貿易保護主義抬頭等宏觀因素如何影響國際稅收政策的製定與執行。例如，一些國傢可能會利用稅收工具來達到政治或經濟目的，這給企業的稅務決策帶來瞭新的不確定性。 第二部分：稅務閤規的核心要素與實踐 本部分聚焦於構建企業穩健的稅務閤規體係。我們將從宏觀到微觀，層層剖析稅務閤規的關鍵要素，並提供可操作的實踐指南。 企業內部控製與流程設計： 強調建立健全的稅務內控機製的重要性，包括明確的責任分工、規範的業務流程、有效的內部審計等。詳細介紹如何設計一套符閤企業實際情況的稅務管理流程，從閤同審批、發票管理到稅務申報，確保每一個環節都符閤稅法要求。 稅收優惠政策的識彆與應用： 探討各國為鼓勵投資、促進産業發展而設立的各類稅收優惠政策，如研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠、區域性稅收激勵等。指導讀者如何準確識彆適用的稅收優惠，並依法閤規地申請和使用，從而降低稅負。 交易層麵的稅務審慎性： 深入分析在各項經濟交易中，如何進行稅務風險評估和閤規審查。例如，在並購交易中，如何識彆潛在的稅務風險；在跨境服務交易中，如何確定適用的稅率和申報要求。 數據驅動的稅務管理： 介紹如何利用大數據和人工智能技術提升稅務管理的效率和準確性。例如，通過數據分析識彆異常交易、預測稅收風險、優化申報策略等。 第三部分：轉讓定價的挑戰與應對 轉讓定價是國際稅務閤規中的一個核心難題。本部分將詳細解析轉讓定價的基本原理、各國法規要求以及最新的監管趨勢。 獨立交易原則與可比性分析： 深入闡述“獨立交易原則”的內涵，並詳細介紹可比性分析的步驟和方法，包括可比公司的選擇、可比性因素的調整等。 轉讓定價方法的選擇與應用： 係統介紹OECD《轉讓定價指南》中列舉的各種轉讓定價方法，如可比非受控價格法（CUP）、再銷售價格法（RPM）、成本加成法（Cost Plus）、交易淨利潤法（TNMM）和利潤分割法（Profit Split）。分析不同方法在不同交易類型中的適用性，並提供案例分析。 同期資料的準備與提交： 強調同期資料的重要性，詳細說明同期資料的構成內容，包括企業集團的組織架構、業務描述、功能和風險分析、資産分析、無形資産分析、財務信息以及轉讓定價方法的選擇和論證等。指導讀者如何準備高質量的同期資料，以應對稅務機關的質詢。 預約定價安排（APA）與轉讓定價爭議解決機製： 介紹預約定價安排（APA）作為一種提前鎖定轉讓定價政策、規避未來爭議的有效手段。同時，詳細闡述轉讓定價雙邊/多邊爭議解決機製，包括相互協商程序（MAP）和專傢裁決，為企業提供爭議解決的思路。 第四部分：稅收風險識彆、評估與管理 本部分將從風險管理的角度齣發，幫助讀者係統地識彆、評估和管理潛在的稅務風險。 常見稅務風險類型分析： 詳細分析跨國企業在經營活動中可能麵臨的各種稅務風險，包括但不限於：常設機構風險、增值稅/消費稅風險、預提所得稅風險、財産稅風險、工資薪金所得稅風險、資本利得稅風險等。 風險評估模型與方法： 介紹常用的稅務風險評估模型，如定性評估法和定量評估法。指導讀者如何結閤企業自身的業務模式、組織架構和經營地域，對各項稅務風險進行量化和排序。 風險應對策略與內部控製： 針對識彆齣的風險，提供切實可行的應對策略，包括但不限於：完善閤同條款、優化交易流程、加強稅務培訓、引入專業谘詢、建立預警機製等。重點強調將風險管理納入企業日常運營和決策流程的重要性。 稅務閤規審計與內部檢查： 介紹如何進行定期的稅務閤規審計，以評估企業稅務閤規的整體狀況，發現潛在問題並及時糾正。指導讀者如何設計和執行有效的內部稅務檢查。 第五部分：特定領域稅務閤規與風險 本部分將針對企業運營中常見的特定稅務領域，進行深入的剖析和指引。 跨境投資與並購的稅務考量： 詳細分析跨境投資和並購過程中涉及的各種稅務問題，如股權轉讓稅、資産交易稅、股息紅利稅、資本利得稅等。指導讀者如何在交易前進行審慎的稅務盡職調查，並在交易中製定最優的稅務結構。 知識産權的稅務管理： 探討知識産權的價值評估、跨境轉讓定價以及相關的稅收處理。分析如何閤規地安排知識産權的歸屬和使用，以優化稅負。 供應鏈的稅務優化： 從稅務角度審視企業的全球供應鏈，分析不同節點的稅收影響，如增值稅、關稅、企業所得稅等。指導讀者如何通過閤理的供應鏈設計，實現稅務效率的最大化。 電子商務與數字服務的稅務挑戰： 再次強調數字經濟的獨特性，深入探討電子商務平颱、在綫服務、數字內容等相關業務的增值稅、企業所得稅等徵管問題。 第六部分：全球稅務信息交換與閤規趨勢 本部分將放眼未來，探討全球稅務信息交換的最新發展以及未來稅務閤規的趨勢。 共同申報準則（CRS）與《國彆報告》（CbCR）： 詳細解讀CRS和CbCR的實施情況及其對企業信息披露的要求。分析這些信息交換機製如何提升稅務機關的徵管能力，以及企業需要做齣的閤規準備。 稅務機關的數字化轉型與數據分析能力： 介紹全球稅務機關在運用大數據、人工智能等技術提升稅收徵管效率方麵的最新動態。分析企業如何適應稅務機關的數字化轉型，並提前做好數據準備。 未來稅務閤規的挑戰與機遇： 展望未來國際稅收領域可能齣現的新變化和新趨勢，如新的全球稅收治理模式、數字化貨幣的稅收影響等。為讀者提供前瞻性的視角，幫助其提前布局，應對未來的稅務挑戰。 《稅務閤規與風險管理：全球視角》旨在成為企業稅務部門、財務人員、稅務谘詢師以及對國際稅務有興趣的讀者不可或缺的工具書。通過學習本書，讀者將能夠： 提升稅務閤規意識： 深刻理解國際稅收規則的復雜性，避免因不瞭解規則而産生的閤規風險。 掌握風險管理技能： 能夠主動識彆、評估和管理企業麵臨的各項稅務風險，從而規避潛在的經濟損失。 優化稅務籌劃策略： 在遵守稅法的前提下，閤法閤規地進行稅務籌劃，降低企業稅負，提升競爭力。 增強國際化視野： 更好地理解不同國傢和地區的稅收製度差異，為跨國經營提供堅實的稅務支持。 本書以其深度、廣度和實踐性，將幫助讀者在瞬息萬變的全球稅務格局中，找到確定的方嚮，實現穩健、可持續的發展。

評分☆☆☆☆☆

這本《國際稅收（第二版）》真是我近期閱讀過的最有分量的專業書籍之一瞭。我是一名剛剛涉足跨國企業稅務籌劃領域的初學者，一直以來都覺得這方麵的知識體係龐雜，概念繁多，難以入門。這本書的齣版，無疑為我這樣的小白提供瞭一盞明燈。它的結構設計非常閤理，從最基礎的國際稅收原則講起，循序漸進地深入到各種復雜議題，比如雙重徵稅的規避、轉讓定價的實務操作、稅收協定的解讀和應用，甚至是近期備受關注的數字經濟稅收挑戰。我尤其欣賞書中對大量案例的引用，那些真實的跨國交易場景，加上作者深入淺齣的分析，讓枯燥的稅法條文變得鮮活起來。讀完案例，我仿佛親身經曆瞭稅務籌劃的整個過程，也更能理解不同國傢稅收政策之間的微妙差異和潛在衝突。書中的語言雖然嚴謹，但並非晦澀難懂，恰恰相反，作者在復雜概念的闡釋上，總能找到恰當的比喻和清晰的邏輯鏈條，讓我能夠快速抓住核心要點，並且在腦海中構建起完整的知識框架。總而言之，對於任何希望係統學習和掌握國際稅收知識的讀者，無論你是學生、從業者還是對此領域感興趣的旁觀者，這本《國際稅收（第二版）》都絕對是不可或缺的案頭寶典。它不僅能為你打下堅實的理論基礎，更能指導你在實際工作中遊刃有餘。

評分☆☆☆☆☆

作為一個在跨國公司擔任瞭近十年稅務經理的資深人士，我一直關注著國際稅收領域的發展動態。近些年來，全球稅收規則的變革速度之快，影響之深遠，著實令人感到“壓力山大”。《國際稅收（第二版）》的到來，恰逢其時，它不僅是對現有國際稅收體係的一次全麵梳理，更是對未來發展趨勢的深刻洞察。我特彆看重書中對於BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）行動計劃的深入解讀，以及它如何重塑瞭全球稅收格局。作者在分析這些變革時，不僅僅停留在政策的羅列，而是著重探討瞭這些政策背後的邏輯，以及它們對跨國企業運營可能産生的深遠影響。例如，在轉讓定價章節，書中對OECD指導原則的最新修訂進行瞭詳細的闡述，並且結閤瞭許多最新的司法判例，這對於我們在實際工作中進行閤規性和優化性操作提供瞭非常有價值的參考。此外，書中對於數字經濟稅收的討論，也反映瞭作者前瞻性的視野，這一新興領域是未來國際稅收發展的重要方嚮，能夠提前瞭解相關觀點和潛在解決方案，對於企業規避未來風險至關重要。這本書的深度和廣度，能夠滿足我這樣有一定經驗的稅務專業人士的需求，同時也能為那些初學者提供一個紮實的起點。

評分☆☆☆☆☆

我對《國際稅收（第二版）》的評價，更多的是從一名法律研究者的視角齣發。在研究國際稅收法時，常常會遇到各國法律條文的衝突、稅收協定解釋的分歧，以及不同國際組織和公約之間的協調問題。這本書在處理這些復雜關係時，展現齣瞭極高的學術嚴謹性和洞察力。作者不僅準確地引用瞭相關的法律條文和國際公約，更重要的是，他能夠剖析這些法律條文背後的法理依據，以及不同國傢在立法和司法實踐中的差異。例如，在探討稅收管轄權和來源地原則時，書中對不同學說進行瞭詳細的比較和評價，並分析瞭它們在實際應用中可能産生的效果。我尤其欣賞書中對稅收協定範本（Model Tax Convention）及其注釋的深入解讀，這對於理解協定條款的意圖和應用至關重要。此外，書中對於反避稅措施的論述，也涵蓋瞭從傳統的“受控外國公司”規則到最新的“最低稅負”製度，並且對這些製度的法律基礎和實施難點進行瞭詳盡的分析。對於需要深入研究國際稅收法律理論的讀者來說，這本書提供瞭豐富的理論素材和深刻的分析視角，能夠幫助我們更好地理解國際稅收法的運行機製和發展趨勢。

評分☆☆☆☆☆

我的背景是金融分析，尤其關注全球範圍內的資本流動和投資風險。《國際稅收（第二版）》這本書，為我理解國際稅收對全球資本配置和投資決策的影響，提供瞭一個全新的視角。我一直認為，稅收是影響投資迴報率的關鍵因素之一，而國際稅收的復雜性，更是增加瞭跨國投資的不確定性。這本書在解釋國際稅收原則時，非常注重其對投資行為的影響。例如，在討論雙重徵稅問題時，書中不僅解釋瞭雙重徵稅的成因，更重要的是分析瞭不同國傢如何通過稅收協定來避免雙重徵稅，以及這些協定對跨國投資者的吸引力。我特彆關注書中關於“資本利得稅”和“股息稅”在不同國傢稅收協定下的處理方式，這對於評估跨國投資項目的稅後收益至關重要。此外，書中對“稅務籌劃”和“稅務風險”的探討，也讓我對企業在進行全球布局時，需要考慮的稅收因素有瞭更深刻的認識。它幫助我理解，一個看似簡單的跨國投資，背後可能牽涉到復雜的國際稅收規則和潛在的稅務風險。這本書不僅拓寬瞭我的知識邊界，更讓我能夠從更宏觀的層麵去理解國際稅收在驅動全球經濟發展中的作用。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在國際稅務谘詢領域打拼多年的老兵，我深知理論知識與實操經驗的結閤纔是王道。《國際稅收（第二版）》這本書，恰好在這兩方麵都做得相當齣色。讀這本書，我感覺像是與一位經驗豐富的老師在對話。它沒有枯燥乏味的理論堆砌，而是緊密圍繞著跨國企業在實際運營中會遇到的各類稅務問題展開。書中對“利潤轉移”和“稅基侵蝕”等概念的闡釋，不再是抽象的學術討論，而是通過大量的案例分析，展示瞭企業如何通過各種方式進行利潤轉移，以及各國稅務機關又是如何識彆和應對這些行為的。我尤其喜歡書中關於“轉讓定價”的章節，它不僅詳細介紹瞭OECD指南的最新發展，還深入分析瞭不同國傢在轉讓定價實踐中的具體操作和爭議點。讀完這些內容，我感覺自己對於如何為客戶提供更具實操性的轉讓定價方案有瞭更清晰的思路。同時，書中對“稅收協定”的講解，也非常接地氣，它不僅僅是條文的解讀，更是對不同稅收協定在實際應用中可能齣現的各種情況的分析，這對於我們如何在復雜的國際稅務環境中為客戶提供閤規建議至關重要。總而言之，這本書的實用性非常強，能夠幫助我們理解理論，更能指導我們如何在實際工作中解決問題。