國際稅收（第八版）（經濟管理類課程教材·稅收係列） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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硃青 著

圖書標籤:

• 國際稅收
• 稅收學
• 稅務
• 國際貿易
• 經濟管理
• 教材
• 第八版
• 跨境稅收
• 稅收籌劃
• 企業稅收

齣版社： 中國人民大學齣版社

ISBN：9787300252476

版次：8

商品編碼：12297820

包裝：平裝

叢書名： 經濟管理類課程教材·稅收係列

開本：16開

齣版時間：2018-01-01

頁數：332

內容簡介

國際稅收是一門實務性很強的課程，需要不斷更新以反映該領域的*新進展。*近一年，相關部門連續發布瞭一係列文件，包括《關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國傢稅務總局公告2016年第42號）、《關於完善預約定價安排管理有關事項的公告》（國傢稅務總局公告2016年第64號）和《關於發布<特彆納稅調查調整及相互協商程序管理辦法>的公告》（國傢稅務總局公告2017年第6號），從而為我國的反避稅稅製增添瞭許多新的內容。本次修訂主要是在上一版的基礎上，根據近期各國相關稅法、國傢相關部門頒布的新的法規以及數據資料的變化等進行瞭必要的更新，使其內容更加充實和與時俱進。本次修訂主要是對第6章“轉讓定價的稅務管理”進行更新，並將*近一年中發生的一些國際稅收事件納入其中，比如中國簽署的《實施稅收協定相關措施以防止稅基侵蝕和利潤轉移的多邊公約》等，以便充實讀者的國際稅收知識。

作者簡介

硃青，經濟學博士，現任中國人民大學財政金融學院學術委員會主任、教授、博士生導師；主要研究領域包括財政稅收理論、中國稅製、國際稅收、稅收籌劃及社會保障；目前，還兼任國傢稅務總局揚州稅務進修學院特聘教授、廈門國傢會計學院兼職教授、中國國際稅收研究會常務理事兼學術委員會副主任、中國財政學會常務理事、中國稅務學會理事、中國社會保險學會理事和北京市財政學會常務理事；曾作為訪問學者和高級訪問學者先後齣訪歐盟委員會預算司、美國紐約州立大學（布法羅）管理學院和美國加州大學伯剋利分校經濟係；其主講的“國際稅收”課程在2008年被教育部評為***精品課。

目錄

第1章 國際稅收導論/ 1
1．1 國際稅收的含義/ 1
1．2 國際稅收問題的産生/ 5
1．3 國際稅收的發展趨勢/ 15

第2章 所得稅的稅收管轄權/ 25
2．1 所得稅稅收管轄權的類型/ 25
2．2 稅收居民的判定標準/ 28
2．3 所得來源地的判定標準/ 39
2．4 居民與非居民的納稅義務/ 46

第3章 國際重復徵稅及其解決方法/ 56
3．1 所得國際重復徵稅問題的産生/ 56
3．2 避免同種稅收管轄權重疊所造成的國際重復徵稅的方法/ 59
3．3 不同稅收管轄權重疊所造成的所得國際重復徵稅的減除方法/ 66
3．4 所得國際重復徵稅減除方法的經濟分析/ 96

第4章 國際避稅概論/ 102
4．1 國際避稅的含義/ 102
4．2 國際避稅地/ 106
4．3 轉讓定價/ 116

第5章 國際避稅方法/ 122
5．1 國際避稅的主要手段/ 122
5．2 跨國公司的國際稅務籌劃/ 133
5．3 我國外商投資企業的避稅問題/ 151
5．4 “走齣去”企業的避稅問題/ 158

第6章 轉讓定價的稅務管理/ 161
6．1 轉讓定價稅務管理法規/ 161
6．2 轉讓定價審核、調整的原則與方法/ 167
6．3 轉讓定價調整中國際重復徵稅問題的解決/ 181
6．4 我國的轉讓定價稅務管理法規/ 191
6．5 轉讓定價調整中特彆需要關注的問題/ 202

第7章 其他反避稅法規與措施/ 209
7．1 受控外國公司法規/ 209
7．2 防止濫用稅收協定/ 217
7．3 限製資本弱化法規/ 223
7．4 限製避稅性移居/ 230
7．5 應對間接轉讓股權的反避稅措施/ 232
7．6 加強防範國際避稅的行政管理/ 233

第8章 國際稅收協定/ 238
8．1 國際稅收協定及其範本的産生/ 238
8．2 國際稅收協定的主要內容/ 246
8．3 《經閤組織範本》與《聯閤國範本》的主要區彆/ 273
8．4 我國對外締結稅收協定的概況/ 278

第9章 商品課稅的國際稅收問題/ 286
9．1 關稅製度的世界性協調/ 286
9．2 國內商品課稅管轄權原則的世界性協調/ 294
9．3 區域國際經濟一體化與商品課稅的國際協調/ 302

主要參考書目 / 318

《世界稅收前沿：理論、實踐與政策解析》 內容梗概： 本書深入剖析瞭全球稅收體係的演變、核心理論、當前實踐以及未來發展趨勢，為讀者提供瞭一個全麵而深刻的視角，以理解復雜多變的國際稅收格局。本書並非對某一特定國傢或地區的稅收製度進行詳盡介紹，而是聚焦於那些塑造全球稅收環境的關鍵性概念、原則與挑戰。 核心內容： 稅收理論基石： 本書首先迴顧瞭稅收的經濟學與政治學基礎，探討瞭不同稅收理論（如效率論、公平論、收益論、能力論）在國際稅收政策製定中的作用。讀者將理解稅收作為國傢財政收入來源、調節經濟活動、分配社會財富以及促進公平的重要工具。 國際稅收的基本原則： 重點解析瞭國際稅收的核心原則，包括稅收管轄權（來源地原則與居民原則）、避免雙重徵稅（稅收協定、抵免法、豁免法）、稅收中立性、以及稅收的非歧視原則。這些原則是理解跨國交易和投資稅務處理的基石。 跨境交易的稅務處理： 詳細探討瞭跨國公司在設立、運營、利潤轉移、資本交易等環節所麵臨的稅務問題。內容涵蓋瞭轉移定價的基本原則與挑戰，雙邊稅務協定的主要條款及其應用，以及跨境股息、利息、特許權使用費的徵稅方式。 國際稅收協定的解析： 本書深入研究瞭OECD模型稅收協定和UN模型稅收協定，分析瞭其曆史演變、主要條款（如常設機構、股息、利息、特許權使用費、資本利得等）的解讀與適用。通過案例分析，闡釋瞭稅收協定在消除雙重徵稅和防止稅收規避中的作用。 稅收競爭與稅收協定： 探討瞭國傢之間為吸引投資而進行的稅收競爭，以及由此引發的稅收協定濫用問題。分析瞭“稅基侵蝕和利潤轉移”（BEPS）項目及其應對措施，包括轉讓定價的文檔要求、反避稅規則（如CFC規則、Thin Capitalization Rules）的介紹。 新興稅收挑戰： 關注數字經濟下的稅收挑戰，如數字服務稅的興起、對平颱經濟的徵稅問題、以及對虛擬資産的監管與徵稅。此外，還討論瞭全球最低稅率的倡議及其潛在影響，以及環境保護稅（如碳稅）在國際稅收體係中的地位。 國際稅收治理與閤作： 審視瞭國際稅務閤作的機製，包括經濟閤作與發展組織（OECD）、聯閤國（UN）等國際組織在稅收政策協調中的作用。分析瞭信息交換（如CRS）的進展，以及打擊國際逃稅和避稅的最新趨勢。 稅收政策的宏觀視角： 從宏觀經濟層麵分析瞭國際稅收政策對全球經濟增長、貿易平衡、資本流動以及國傢主權的影響。探討瞭不同國傢在製定國際稅收政策時所麵臨的權衡與選擇。 本書特色： 本書以其理論深度、實踐廣度與前瞻性而著稱。它不拘泥於具體的法律條文，而是側重於揭示國際稅收體係背後的邏輯和原則。通過清晰的語言和富有啓發性的論述，本書能夠幫助讀者理解復雜的國際稅收現象，掌握分析和解決跨境稅務問題的基本方法。它為稅務專業人士、政策製定者、企業管理者、以及對全球經濟稅務環境感興趣的學者和學生提供瞭寶貴的參考。 目標讀者： 高等院校經濟、管理、法律、國際關係等專業的學生。 從事國際稅務、財務、投資、跨國經營的企業管理人員。 政府稅務部門、財政部門的政策研究人員與實踐工作者。 對國際稅收理論與實踐感興趣的研究者和專業人士。

評分☆☆☆☆☆

當我翻開《國際稅收（第八版）》這本書的扉頁時，一股嚴謹治學的氣息撲麵而來。書籍本身的裝幀設計就已經透露齣其內容的深度和專業性。我之所以選擇這本書，是因為我一直對跨國經濟活動中的稅務問題感到好奇，尤其是如何理解和應對不同國傢稅製之間的差異。這本書作為一本經濟管理類課程的教材，其權威性和係統性是我非常看重的。我期望它能夠全麵地介紹國際稅收的基本原則，例如稅收管轄權的劃分，包括屬人管轄權和屬地管轄權，以及它們在不同國傢稅收法律中的具體體現。我特彆希望書中能夠對“稅收協定”的簽訂原則、內容及應用進行深入剖析，例如，如何理解稅收協定中的“最惠國待遇”、“國民待遇”等條款，以及這些條款如何影響跨國企業的投資和經營決策。此外，我也對書中關於“雙重徵稅”的類型和消除方法有濃厚的興趣，期待能夠瞭解更多關於稅收抵免、稅收豁免等機製的實際應用。在數字經濟日益發達的今天，國際稅收領域也麵臨著新的挑戰，例如如何對數字服務徵稅，以及如何應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）等問題。我希望這本書能夠涵蓋這些前沿話題，並提供一些權威的觀點和解決方案。這本書的“稅收係列”定位，也暗示瞭其內容會緊密圍繞稅收展開，我期待它能夠為我打開一扇深入理解國際稅收世界的窗口，讓我能夠更清晰地認識全球經濟格局下的稅收挑戰與機遇。

評分☆☆☆☆☆

當我看到《國際稅收（第八版）》這本書時，便被其厚重的學術氣息所吸引。這本書的封麵設計簡潔而莊重，一看便知其內容的嚴謹性與專業性。我之所以關注這本書，是因為在全球化日益加深的背景下，國際稅收問題已經成為影響國傢經濟發展、企業經營決策的關鍵因素。我希望這本書能夠係統地闡述國際稅收的宏觀理論，例如，不同國傢稅收製度的演變曆史，以及它們如何相互影響。我尤其關注書中關於“稅收管轄權”的探討，希望能瞭解不同國傢在確定稅收管轄權時所依據的原則，以及這些原則在跨境交易中的實際應用。此外，稅收協定是解決國際稅收衝突的重要工具，我期待書中能夠對其進行深入剖析，包括稅收協定的基本條款、目的以及如何避免雙重徵稅。在實際工作中，我時常需要處理與“轉讓定價”相關的問題，因此，我非常希望能從書中獲得關於轉讓定價的權威指導，瞭解其基本原則、定價方法，以及如何進行閤規操作。這本書被列為“經濟管理類課程教材·稅收係列”，這讓我對其內容的時效性和實踐性充滿瞭信心。我希望通過閱讀這本書，能夠構建起一套紮實的國際稅收理論體係，並掌握解決實際稅務問題的有效方法，為我的職業發展提供堅實支撐。

評分☆☆☆☆☆

我初次見到這本書的時候，它的設計就給我留下瞭深刻的印象。封麵色彩搭配和諧，字體清晰有力，傳遞齣一種專業、權威的感覺。我之所以對它産生濃厚的興趣，是因為我對國際稅收的復雜性與重要性有著深刻的體會，特彆是在全球化日益深入的今天，各國之間的經濟往來愈發頻繁，而稅收問題也隨之變得異常重要。我特彆希望這本書能夠係統地梳理國際稅收的基本原則和法律框架。例如，關於稅收管轄權的劃分，包括屬人原則和屬地原則，以及它們在實踐中如何界定和運用，對我來說是極其重要的。同時，我非常期待書中能夠深入講解稅收協定的主要內容和作用，例如，如何通過稅收協定來避免雙重徵稅，如何界定常設機構，以及如何應對稅收協定的濫用等問題。對於“轉讓定價”這個我工作中經常遇到的難題，我尤其希望書中能夠提供詳細的解釋和實操指南，包括各種定價方法的應用，以及應對稅務稽查的策略。這本書被定位為“經濟管理類課程教材·稅收係列”，這讓我相信它不僅具有學術深度，更具備很強的實踐指導意義。我期待通過閱讀這本書，能夠全麵提升我對於國際稅收的理解能力，掌握解決實際稅務問題的工具，從而更好地應對日益復雜的全球稅務環境。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計，給人一種沉穩而專業的感受，深邃的藍色調搭配清晰的字體，傳遞齣一種嚴謹治學的態度。我之所以對這本書産生瞭強烈的興趣，是因為在全球化浪潮的推動下，國際稅收問題日益凸顯其復雜性和重要性，對我個人而言，這是一個充滿挑戰但也極具吸引力的領域。我期待這本書能夠為我打開一扇深入瞭解國際稅收世界的窗口，係統地介紹國際稅收的基本概念和核心理論，例如，稅收管轄權如何劃分，以及各國在行使稅收管轄權時可能存在的衝突。我非常關注書中關於“稅收協定”的闡述，希望能夠理解稅收協定的目的、基本原則，以及它如何協調國傢間的稅收關係，特彆是如何避免雙重徵稅和防止稅收規避。同時，對於“轉讓定價”這個國際稅收領域中的熱點問題，我期望書中能夠提供深入的分析和實操指導，例如，闡述不同轉讓定價方法的適用性，以及如何根據OECD的指南進行閤理定價。這本書作為“經濟管理類課程教材·稅收係列”的一員，我認為其內容必然是係統、全麵且與時俱進的。我希望通過閱讀這本書，能夠建立起一個清晰的國際稅收知識體係，並為我理解和分析復雜的國際稅務問題提供堅實的理論基礎和實踐指導。

評分☆☆☆☆☆

在我看來，一本好的教材，不僅僅是知識的堆砌，更是思維方式的啓迪。這本書《國際稅收（第八版）》的封麵設計，簡潔而不失莊重，傳遞齣一種嚴謹可靠的信息，讓我對其內容充滿期待。我選擇這本書，是因為我對全球化背景下，各國稅收政策如何相互影響，以及如何影響跨國企業的經營戰略産生瞭濃厚的興趣。我希望書中能夠詳細闡述“稅收管轄權”的理論基礎，以及不同國傢在實踐中如何劃定和行使稅收管轄權，尤其是在麵對日益復雜的跨境交易時。我尤其關注書中對“稅收協定”的解讀，期望它能深入剖析稅收協定的基本原則、主要內容以及在實際應用中可能遇到的問題。例如，書中是否能夠提供對“常設機構”認定的不同標準，以及在數字經濟時代，“常設機構”的概念是否會發生變化。此外，對於“雙重徵稅”的消除機製，我希望書中能夠提供清晰的解釋和案例，讓我瞭解如何通過稅收抵免、稅收豁免等方式來避免企業承擔不必要的稅負。作為一本經濟管理類教材，我預感書中會包含大量的實務操作指導，例如，如何進行國際稅收籌劃，如何應對稅務稽查，以及如何理解和應用轉讓定價規則。我期待這本書能夠幫助我構建一個係統、全麵的國際稅收知識體係，為我理解和分析復雜的國際稅務問題提供堅實的理論基礎和實踐指導。

評分☆☆☆☆☆

我是在一次偶然的機會中接觸到這本書的，當時我正在為我的畢業論文尋找相關資料，主題涉及國際稅收籌劃。我瞭解到“國際稅收（第八版）”是經濟管理類領域比較權威的教材之一，而且是更新到第八版，這讓我覺得這本書的內容應該比較新穎和全麵。我特彆關注教材中關於“轉讓定價”的部分，這是國際稅收領域中一個非常重要且極具爭議的話題。我一直對跨國公司如何在其關聯企業之間設定商品、服務或無形資産的交易價格感到好奇。書中能否詳細闡述“獨立交易原則”的運用，以及OECD轉讓定價指南的最新發展，例如“三個籃子”方法等，對我來說至關重要。我希望書中能夠通過豐富的案例，來解釋如何確定閤理的轉讓定價，以及一旦稅務機關對轉讓定價提齣質疑，企業又該如何應對。同時，我也期待書中能夠深入探討“稅收協定”在協調跨國稅收問題中的作用，特彆是關於如何避免雙重徵稅和防止稅收規避的條款。例如，如何理解和應用稅收協定中的“受益所有人”原則，以及哪些類型的收入可以享受協定優惠。此外，我也對書中關於“常設機構”的認定標準非常感興趣，因為這直接關係到企業在境外是否需要承擔企業所得稅。我希望書中能夠提供一些判斷“常設機構”的實際案例，並分析不同國傢在這一認定上的差異。這本書的“經濟管理類課程教材”的定位，也讓我相信它不會僅僅停留在理論層麵，而是會包含大量的實踐指導和案例分析，這對於我這樣的學生來說，是非常寶貴的。我期待這本書能夠幫助我構建一個清晰的國際稅收知識框架，並為我的論文研究提供堅實的理論支撐和實操指導。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計就透露著一股嚴謹與學術的氣息，深藍色的背景搭配燙金的字體，散發著莊重與權威感，一看就知道是經過精心打磨的教材。我之所以會被它吸引，很大程度上是因為“國際稅收”這個主題本身就充滿挑戰與吸引力。在全球化日益深入的今天，跨國經營已經成為許多企業乃至國傢發展的重要驅動力，而與之相伴隨的，便是日益復雜多變的國際稅收體係。這本書的齣現，恰好滿足瞭我對這一領域深入探索的渴望。我一直對不同國傢稅收政策的差異，以及它們如何影響跨國企業的投資決策和全球資本流動充滿瞭好奇。例如，不同國傢在企業所得稅稅率、稅收優惠、資本利得稅、增值稅/銷售稅等方麵可能存在顯著差異，這些差異不僅會影響企業的盈利能力，還會影響其選擇在哪一個國傢設立分支機構、進行研發、生産或銷售。而這本書，我期待它能為我揭示這些復雜的邏輯，讓我能夠理解稅收協定是如何在不同國傢之間協調稅收管轄權，避免雙重徵稅，並促進國際投資的。同時，我也希望它能提供一些具體的案例分析，讓我能夠將理論知識與實際操作相結閤，例如，分析一傢跨國公司如何通過閤理的稅收籌劃來降低整體稅負，又或者，探討一個新興經濟體如何通過稅收政策來吸引外國直接投資。我尤其關注書中對於稅收管轄權、稅收協定、轉讓定價、常設機構、雙重徵稅、稅收協定濫用等核心概念的闡述，這些都是理解國際稅收體係的關鍵。我期待這本書能夠係統地梳理這些概念，並用清晰易懂的語言進行解釋，同時，也希望書中能夠涵蓋一些最新國際稅收的動態和發展趨勢，比如OECD的BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）項目及其後續影響，以及數字經濟稅收的挑戰等等。這本書的“經濟管理類課程教材·稅收係列”的定位，也讓我對它的實用性和教學價值充滿信心，我相信它不僅能作為我個人學習的工具，更能為我未來的職業發展提供堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

這款《國際稅收（第八版）》的圖書，其封麵設計透露著一股深沉而穩重的學術氣息，厚實的紙張和精美的印刷，都讓人覺得這是一本值得細細品讀的著作。我選擇這本書，是因為我一直對國際稅收這個領域感到著迷，並渴望深入瞭解其內在的邏輯和運作機製。在全球經濟一體化的大背景下，各國稅收政策的互動與演變，對跨國企業的投資決策、全球資源配置乃至於國際關係都産生瞭深遠的影響。我非常希望這本書能夠係統地介紹國際稅收的基本理論框架，例如，稅收管轄權劃分的原則、稅收協定的基本功能與內容，以及如何處理雙重徵稅等核心問題。特彆地，我對於“轉讓定價”這一復雜且極具爭議的領域非常感興趣。我期望書中能夠深入探討轉讓定價的各種方法論，並提供詳實的案例分析，幫助我理解跨國公司如何在關聯企業之間進行價格轉移，以及各國稅務機關如何進行監管。此外，我也關注數字經濟時代的稅收挑戰，例如，如何對跨國數字服務進行有效徵稅，以及OECD提齣的“雙支柱”解決方案等。這本書作為“經濟管理類課程教材·稅收係列”的一員，我預期其內容不僅具有高度的理論性，更會注重學術的前沿性和實踐的可操作性，能夠幫助我建立起紮實的國際稅收知識體係，並為我未來的學術研究或職業發展打下堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵，低調而內斂，卻傳遞齣一種沉甸甸的專業感。我之所以被它吸引，是因為我近年來在工作中，越來越多地接觸到與國際稅務相關的業務，常常感到力不從心，急需一本係統、權威的教材來梳理和提升我的認知。我特彆希望這本書能夠提供一個清晰的框架，幫助我理解國際稅收的底層邏輯，例如，不同國傢稅製的曆史淵源，以及它們為何會形成當前的麵貌。我對“稅收管轄權”的劃分原理非常感興趣，希望書中能詳細闡述屬人原則、屬地原則以及自然資源原則等，並分析它們在實踐中可能産生的衝突。另外，作為一本教材，我預期書中會重點介紹“稅收協定”的構成要素和核心內容，例如，如何界定“常設機構”，如何應用“受益所有人”原則來防止稅收協定濫用，以及如何理解和運用稅收協定中的“互免”和“抵免”條款。在實際工作中，我常常遇到關於“轉讓定價”的難題，因此，我非常期待書中能夠深入講解轉讓定價的各種方法，如可比非受控價格法、成本加成法、再銷售價格法等，並結閤最新的OECD指南，提供一些具有指導意義的案例分析。這本書的“經濟管理類課程教材”屬性，讓我相信它不僅注重理論深度，更會兼顧實際操作的可行性。我希望通過閱讀這本書，能夠提升我的專業能力，更好地應對工作中遇到的復雜國際稅務問題，並為企業提供更專業的稅務建議。

評分☆☆☆☆☆

這本《國際稅收（第八版）》的書籍，其封麵設計低調而不失內涵，穩重的色調與精煉的文字，無不彰顯齣其學術的嚴謹與內容的深度。我之所以對這本書情有獨鍾，是因為我深知在當今全球經濟一體化的時代，國際稅收已經成為影響國傢經濟政策、企業經營戰略乃至個人財富管理的關鍵因素。我非常希望這本書能夠係統地梳理國際稅收的學科體係，包括稅收管轄權的確立與行使，以及不同國傢稅收製度的互動關係。我尤其期待書中能夠對“稅收協定”進行詳盡的解讀，理解其簽訂的原則、核心條款以及在實際應用中可能遇到的各種情況，例如，如何判斷常設機構的歸屬，如何理解和應用稅收協定中的免稅和抵免條款。此外，對於“稅收籌劃”和“轉讓定價”等實踐性很強的內容，我也充滿瞭好奇。我希望書中能夠提供一些切實可行的籌劃思路和方法，並結閤最新的國際稅務發展趨勢，例如BEPS項目及其後續影響，來闡述如何進行閤規的國際稅收籌劃。這本書作為“經濟管理類課程教材·稅收係列”的一員，我堅信其內容具有高度的學術價值和實踐指導意義，能夠幫助我構建起全麵、深入的國際稅收知識框架，為我未來的學習與工作提供重要的支持。

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不錯，正版新書，值得信賴

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