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刘顺仁著 著

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出版社： 山西人民出版社

ISBN：9787203057857

商品编码：26186001347

出版时间：2007-03-01

作  者:刘顺仁 著 定  价:48 出 版 社:山西人民出版社 出版日期:2007年03月01日 页  数:296 装  帧:平装 ISBN:9787203057857 ●修订版说明
●推荐序读故事，看财报，了解企业竞争力
●自序读懂财务报表，创造丰厚财富
●篇心法篇
●第1章害怕才要买——解读帕乔利的财富密码
●解读帕乔利的财富密码
●以智慧解读帕乔利密码
●以诚信编制帕乔利密码
●用勇气面对帕乔利密码
●看懂财务报表是企业领袖的必备素养
●面对帕乔利密码的两极反应——当灰狗遇上小Q
●《易经》启示录：“简易”、“变易”及“不易”
●第2章用财务报表锻炼五大神功
●一个坚持——实践“课责性”
●两个方法——表达事实与解释变化原因
●三类活动
●四份报表
●五项修炼
●金庸七伤拳的启示
●第3章飞行中，相信你的仪表板
●部分目录

内容简介

你是否尝试过像读故事书一样读懂财务报表？！
刘顺仁著的《财报就像一本故事书(全新修订版)》将告诉你循序渐进三大制胜秘籍，带你深入浅出玩透财务报表！
心法篇——内功练习法，破解通往财富之路的关键密码，轻松解析企业竞争力。
招式篇——外功练招式，轻松掌握资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表四大报表。
进阶篇——活学活用财务报表，锻炼五大神功。克故，避开财报陷阱，保护自己；制胜，提升企业竞争力，武林称雄。
刘顺仁 著 刘顺仁，台湾地区大学管理学院会计学系教授，美国匹兹堡大学会计学博士，曾任教于美国马里兰大学商学院，并获得该学院杰出教学奖。
刘教授研究的重心在于如何将组织文化、策略、与绩效制度融合为一，以创造基业长青的组织；研究范围除了企业，也包括非营利组织(如政府与医院)。刘教授主要讲授的课程包括“会计与孙子兵法”、“财报与孙子兵法”“策略性绩效管理―文化与绩效”、“策略性财报分析”、“医疗产业价值管理”、“竞争力之个体经济基础”、“管理会计学”等课程。

《洞察未来：企业财报的密码与财富的语言》 在瞬息万变的商业世界里，一家企业如同汪洋中的一叶扁舟，其航行的方向、速度以及是否能抵御风浪，都隐藏在它提交的一份份财务报告之中。这些报告，由冰冷枯燥的数字和专业术语构成，却并非晦涩难懂的天书，而是蕴藏着关于企业过去、现在与未来的丰富信息，是一门解读企业生命力与发展潜力的“财富语言”。 《洞察未来：企业财报的密码与财富的语言》正是这样一本引导读者穿越数字迷雾，解锁企业真实价值的书籍。它并非直接将财报内容转化为通俗易懂的故事，而是深入探究了财报背后的逻辑、方法与思维，帮助读者掌握一套系统性的分析工具，从而能够独立解读任何企业的财务状况，并从中发现投资机会、规避潜在风险。 本书内容概览： 第一部分：揭开财报的面纱——数字背后的基本逻辑 为什么理解财报至关重要？ 投资决策的基石： 无论是价值投资、成长投资还是其他投资策略，深入理解财报是做出明智判断的前提。本书将阐释为何“不懂财报，不如不投”的警示并非危言耸听。 企业健康度的晴雨表： 财报反映了企业的盈利能力、偿债能力、营运能力和成长能力，如同医生的体检报告，能快速诊断企业是否存在潜在的“疾病”。 商业洞察力的催化剂： 财报数据不仅是财务信息，更是商业策略、市场地位、行业竞争力的综合体现。学会解读，才能真正理解一个行业的运作规律和一家企业的竞争力所在。 防范风险的利器： 许多财务造假或经营不善的企业，在报表上都会留下蛛丝马迹。本书将教授读者如何识别这些“危险信号”，保护自己的财富。 财报的三大核心支柱：利润表、资产负债表与现金流量表 利润表的“经营轨迹”： 利润表记录了企业在一定时期内的经营成果，即收入、成本、费用与利润。本书将逐一解析各项关键指标，如营业收入、营业成本、毛利率、净利润等，并探讨其背后的驱动因素。我们将深入分析不同行业利润表的特点，理解收入确认的艺术，以及成本与费用控制的智慧。 资产负债表的“财务家底”： 资产负债表展示了企业在特定时点的财务状况，即资产、负债与所有者权益。本书将带领读者理解资产的构成（流动资产、非流动资产）、负债的性质（流动负债、非流动负债）以及所有者权益的含义。我们将重点关注资产质量、负债结构与财务杠杆的影响，帮助读者评估企业的偿债能力与财务稳健性。 现金流量表的“生命之源”： 现金流量表是财报中最能体现企业“生存能力”的报表，它记录了企业在一定时期内现金的流入与流出。本书将详细讲解经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，并强调为何“利润不等于现金”。我们将通过分析现金流量表的结构，帮助读者判断企业的现金生成能力、偿债能力和投资能力。 第二部分：深入剖析——关键财务指标的实战解读 盈利能力指标：衡量企业的赚钱艺术 毛利率、营业利润率、净利率： 这些比率如何揭示企业的定价能力、成本控制能力与经营效率？我们将通过案例分析，展示不同行业毛利率的差异性，以及营业利润率作为核心盈利能力的衡量标准。 净资产收益率 (ROE) 与总资产收益率 (ROA)： 这两个指标如何衡量股东资本的利用效率和整体资产的盈利效率？本书将深入探讨ROE的杜邦分析，分解其驱动因素，帮助读者理解高ROE的真实含义，以及识别可能存在的“财务游戏”。 每股收益 (EPS) 与市盈率 (PE)： 这两个与股价直接挂钩的指标，如何反映企业的盈利表现与市场估值？我们将探讨EPS的增长驱动力，以及PE在不同市场环境下的应用与局限性。 偿债能力指标：评估企业的财务风险 流动比率与速动比率： 这两个指标如何衡量企业的短期偿债能力？我们将分析不同行业流动比率的合理范围，并重点关注速动比率在衡量企业变现能力方面的作用。 资产负债率与利息保障倍数： 这两个指标如何揭示企业的长期偿债能力与财务杠杆风险？本书将深入分析高负债带来的潜在风险，以及利息保障倍数如何反映企业支付利息的能力。 现金与债务比率： 结合现金流量表，如何更准确地评估企业的还债能力？我们将强调关注经营活动现金流与短期债务的比值。 营运能力指标：审视企业的效率与管理 存货周转率与应收账款周转率： 这两个指标如何反映企业存货管理与销售收款的效率？我们将通过分析周转天数，帮助读者评估企业的库存积压风险与销售环节的效率。 总资产周转率： 这个指标如何衡量企业利用全部资产创造收入的能力？我们将探讨高周转率与低周转率的行业差异，以及其对企业盈利能力的影响。 成长能力指标：捕捉企业的未来潜力 营业收入增长率、净利润增长率： 这些基本指标如何反映企业的扩张速度？我们将分析不同增长率背后的原因，是市场扩张、产品创新还是并购整合？ 未来增长的预示： 如何通过分析研发投入、新产品推出、市场拓展等非财务信息，来预测未来的成长潜力？本书将强调财务数据与经营策略的结合分析。 第三部分：超越数字——财报背后的商业逻辑与风险识别 财务分析的艺术：不仅仅是计算 横向与纵向分析： 如何通过与同行业竞争对手的比较（横向分析）以及与企业自身历史数据的比较（纵向分析），来获得更深刻的洞察？ 趋势分析： 识别关键指标的长期趋势，判断企业是处于上升期、成熟期还是衰退期。 比率分析的陷阱： 警惕简单套用比率，理解不同行业、不同发展阶段企业的指标差异。 识别财务报表中的“危险信号”： 收入确认的猫腻： 识别可能存在的虚增收入、提前确认收入等问题。 成本与费用的“黑箱”： 关注成本结构的变化，识别费用不合理的增长或异常的节减。 资产质量的隐患： 关注资产减值、坏账准备计提是否充分，识别“空壳”资产。 现金流的异常： 警惕经营活动现金流长期为负，或与净利润严重背离的情况。 关联交易与非经常性损益： 关注这些可能影响利润真实性的因素。 不同行业财报的特殊解读： 科技行业： 关注研发投入、用户增长、技术壁垒。 零售行业： 关注存货周转、坪效、同店销售增长。 金融行业： 关注拨备覆盖率、不良贷款率、资本充足率。 房地产行业： 关注预收账款、开发成本、销售毛利率。 制造业： 关注产能利用率、产成品周转率、固定资产投入。 本书将提供各行业财报分析的重点与侧重，帮助读者构建行业化的分析框架。 财务报表与非财务信息的结合： 管理层的讨论与分析 (MD&A)： 如何从管理层的解读中获取更多信息，理解财务数据背后的战略与挑战。 公司治理与管理团队： 优秀的公司治理和强大的管理团队是企业长期发展的保障，如何在财报中观察这些因素的体现。 行业趋势与宏观经济： 将企业的财务表现置于更广阔的宏观经济和行业背景下进行分析。 第四部分：实战演练——从财报到投资决策 构建你的“财报分析工具箱”： 模板与清单： 提供实用的财报分析模板和关键点清单，帮助读者系统性地进行分析。 常用分析软件与工具介绍： 介绍一些有助于财报分析的软件和在线平台。 案例研究： 本书将选取多个不同行业、不同发展阶段的上市公司的财报进行深度剖析，展示如何运用书中讲解的分析方法，从零开始，一步步揭示企业的真实价值和潜在风险。这些案例将涵盖成功的投资案例和失败的教训，帮助读者在实践中学习。 从“读懂”到“决策”： 价值投资的实现： 如何利用财报分析，找到被低估的优质资产，实现价值投资的长期收益。 风险管理的艺术： 如何通过财报分析，提前识别风险，规避投资陷阱，保护自己的本金。 构建自己的投资组合： 将财报分析融入投资决策流程，形成一套个性化的投资策略。 《洞察未来：企业财报的密码与财富的语言》 致力于成为每一位投资者、管理者、创业者乃至对商业世界充满好奇的读者的必备指南。它将赋予你一双“火眼金睛”，让你在纷繁复杂的商业信息中，看到最真实的企业肌理，理解最深刻的商业逻辑，最终，用数字的智慧，洞察未来的财富密码。

评分☆☆☆☆☆

这本书的结构安排堪称精妙，它像一条精心铺设的河流，从源头（基础概念）开始，平稳地流经关键的转折点（报表间的勾稽关系），最终汇入大海（综合分析与价值判断）。我个人尤其欣赏作者处理“附注”信息的方式。很多专业书籍往往将附注视为不得不提的次要内容，但在这本书里，附注被提升到了与三大表同等重要的地位。作者用大量的篇幅去讲解如何从附注中挖掘出“非经常性损益”、“或有负债”以及“关联方交易”等关键信息，这些恰恰是普通投资者最容易忽略，但对判断企业健康度至关重要的部分。记得有一章专门分析了租赁负债的披露变化，作者细致地解释了新的会计准则如何迫使企业将表外融资活动“搬上台面”，从而更真实地反映企业的杠杆水平。这种对细节的执着和对监管脉络的把握，使得这本书的深度远远超出了市面上大多数的“入门读物”，它真正做到了连接理论与实务的鸿沟。

评分☆☆☆☆☆

如果说市面上大多数财务书籍是教人如何“解题”，那么这本书则是在教人如何“提问”。它赋予了我一种全新的、主动的“财务对话”能力。作者花了很大篇幅阐述“横向对比”和“纵向趋势分析”的重要性，但这不仅仅是数学上的比较。他引导我们去思考：为什么竞争对手A的销售费用率在逐年上升，而我们的却保持稳定？这反映了市场竞争格局的哪些变化？或者，为什么这家公司在过去五年间，其资本支出（CapEx）的增长速度远超收入增长？这是否预示着其行业已经进入了高投入的再扩张周期，还是仅仅是低效率的重复投资？这种基于数据对比和商业常识的反向推理，极大地拓宽了我的分析视野。读完后，我感觉自己不再是一个被动接收季度报告的旁观者，而是有能力对管理层的战略决策提出有理有据的质疑，这才是真正掌握了理解一家公司“故事”的关键所在。

评分☆☆☆☆☆

阅读这本作品的过程，更像是在聆听一位睿智的长者讲述他多年摸爬滚打的行业经验。它的语气非常接地气，充满了对“老套路”的警惕和对“新趋势”的敏锐捕捉。例如，在讨论盈利质量时，作者反复强调不要被一次性的资产处置或政府补贴所迷惑，而是要聚焦于主营业务的持续性创造价值的能力。他甚至引入了一些生动的“反面案例”——那些曾经风光无限，但最终因财务造假或盲目扩张而陨落的公司——用这些血淋淋的教训来警示读者，财务报表是企业道德和战略执行力的最直接体现。这种带着批判性思维的教学方式，让我开始重新审视那些表面上光鲜亮丽的“明星公司”。它教会了我如何用更挑剔的眼光去阅读那些被精心修饰过的“门面”，去探究其背后运营效率是否真的坚实可靠。这本书提供的不仅仅是知识，更是一种在信息爆炸时代保持清醒判断力的“思维过滤器”。

评分☆☆☆☆☆

坦率地说，我原本对手册式的财经读物是抱持着一种怀疑态度的，总觉得它们要么过于浅尝辄止，要么就是晦涩难懂的教科书翻版。然而，这本书彻底颠覆了我的预设。它最成功的地方在于，它成功地构建了一种“侦探小说”式的阅读体验。作者似乎非常懂得如何引导读者的好奇心，他总是先抛出一个关键的财务谜团——比如“为什么这家公司的毛利率在行业平均水平之上，但自由现金流却持续为负？”——然后，他会耐心地拆解利润表、现金流量表和附注中的蛛丝马迹，最终指向那个隐藏在复杂数字背后的真相。这种层层剥茧的叙事方式，极大地提升了阅读的参与感。我发现自己不再是被动地接受信息，而是主动地在文字中寻找证据链条。特别是对现金流量表中“投资活动”和“筹资活动”的解析，让我清晰地看到了管理层是如何通过资本运作来影响短期业绩的，这比单纯看损益表要深刻得多。这种引导读者进行深度思考的写作手法，是这本书在众多同类书籍中脱颖而出的关键。

评分☆☆☆☆☆

这本关于如何阅读企业财务报表的书，简直是为我这种对数字和会计术语望而生畏的普通读者量身定做的指南。作者的叙事功力着实了得，他没有把枯燥的报表变成一堆冷冰冰的数字，而是像一位经验丰富的导游，带着我们一步步深入到企业的“内心世界”。我印象最深的是他对资产负债表的生动比喻，他将其描述成企业在特定时间点的一张“快照”，清晰地展示了这家公司“拥有什么”以及“欠着谁”。更妙的是，作者没有止步于讲解公式，而是深入剖析了每一项科目背后的商业逻辑。例如，在谈到存货时，他不仅解释了如何计算存货周转率，还结合不同行业的特点，说明了高周转和低周转存货对企业现金流的深远影响。读完这部分，我立刻对过去几年我所关注的几家零售企业的年报产生了全新的理解。以前只关注利润数字的我，现在开始懂得审视其背后的运营效率和潜在的财务风险了。这种从“看数字”到“理解商业故事”的转变，是这本书给我带来的最大价值。