审计判断学 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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李敬 编

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• 审计风险
• 职业判断
• 认知偏差
• 决策分析
• 财务报表审计
• 内部控制
• 审计证据
• 风险评估

店铺： 立信会计出版社书店

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542957313

商品编码：27594002665

作者简介

李敬， 高级审计师、会计师、注册税务师，1989年起从事审计实践工作，担任各类审计项目主审和组长、咨询顾问、审计事务所所长、浦东审计事务中心副主任，现任上海市浦东新区审计局财政审计处处长。

书评

       著作者长期从事审计实践工作，用“十年磨一剑”的执着和对审计专业的热爱，凝结出关于审计判断的独立思考和实践经验的结晶，以创新建设性的架构，以哲学的思辨方式，融合丰富的审计专业经验，系统完整地论述了“审计判断学”的学科内容，有充足的理由让人们相信：审计判断作为内在驱动将审计专业领域走向更为宽广和深远的境地。

       著作分审计判断学概述、审计判断学基本原理的构建、审计判断学运用原理及实证分析三个部分共十四章，主要框架内容涉及：审计判断学概述、审计判断主体要求及提升、审计判断基本原理、审计判断运用原理、现代审计判断发展，以及若干审计判断活动实践经验总结。其中，审计判断基本原理为核心，内容包含转化判断原理、因果判断原理、逻辑判断原理、假设判断原理、解构判断原理、风险判断原理和价值判断原理。审计判断基本原理的构建，有的是对审计判断实践的经验总结和价值思考，有的是对审计学和其他专业领域的概括和引申，有的是融合认知哲学完成对审计判断的引导和规范，内容不乏大量开创性、启迪性和示范性的思考总结，具有较高的理论价值和实践意义；审计判断运用原理结合大量判断实践活动，穿插在每个重要论述环节，主要以列表方式为实务者提供借鉴和思考；关于审计判断主体要求及提升和现代审计判断发展，主要探讨了判断力、判断信念、判断要求、判断发展方向等一些具体的细节，充分考虑了促进“审计判断学”不断丰富和完善的真切需求。

       著作体现了作者的专业造诣和严谨的治学风范，其思想和经验的有效传播将有利于审计理论或实务者的思考启发和实践指导，帮助重新认知和把握审计活动的真实原貌，进而使得原有的判断经验不断拓展和转化。 

目录

版权页

《资本的迷思：经济史中的金融炼金术》 一部深入剖析人类逐利本能与金融体系演变的宏大史诗 在人类文明的漫长进程中，资本——这个既抽象又无所不在的力量——始终是驱动社会变革的核心引擎。它既是财富积累的阶梯，也是泡沫破裂的源头；它是创新精神的催化剂，也是不平等扩大的推手。《资本的迷思：经济史中的金融炼金术》并非一本枯燥的经济学教科书，而是一部磅礴的、侧重于社会学、历史学与金融实践交织的叙事作品。本书旨在揭示金融工具和市场结构是如何在历史的特定时刻被“发明”和“重塑”，以及这些“炼金术”如何深刻地塑造了不同时代的社会结构、权力分配和个体命运。 本书的叙事跨越了数千年，从古代美索不达米亚的泥板借贷记录，到中世纪威尼斯和佛罗伦萨的商业信贷网络，再到大航海时代西班牙的贵金属洪水，直至工业革命的蒸汽驱动下的股份制革命，最终抵达二十一世纪信息时代的复杂衍生品市场。作者摒弃了主流经济学中对“理性人”的假设，转而关注人类群体的非理性行为、制度的惯性、以及意识形态对资本流动的引导作用。 第一部分：原初的度量与信任的诞生 (公元前3000年 - 公元1400年) 本部分着重探讨“价值”概念的起源及其最初的货币化过程。我们首先考察了早期文明中，谷物、牲畜等实物如何在部落间形成最初的信用体系。重点分析了楔形文字记录的债务契约如何成为最早的“金融衍生品”，它们如何记录了风险、利息和违约的社会后果。 随后，本书详细描绘了古代法律体系对高利贷的限制与默许。在古希腊和罗马，债务奴役现象的盛行，揭示了早期金融权力对社会阶层的固化作用。作者引入了“道德风险”的概念，探讨了宗教信仰——无论是古希腊的宙斯神谕，还是中世纪基督教对“原罪”的审视——如何被用来规范或放纵借贷行为。我们特别分析了犹太商人如何在欧洲中世纪的金融体系中扮演了关键的、但常常是受排斥的角色，这与当时教会对利息的严格禁令直接相关。 中世纪后期，意大利城邦的崛起标志着金融专业化的加速。本书详尽考察了复式记账法的发明、汇票的流通及其在跨国贸易中的作用。这些创新并非纯粹的技术进步，而是应对贸易高风险、规避政治壁垒的生存策略。 第二部分：帝国的资金链与股份制的萌芽 (1500年 - 1850年) 随着全球贸易的扩张，对大规模、长期资本的需求爆发式增长，这催生了现代金融的两个基石：国家主权债务和股份公司。 我们首先深入研究了荷兰和英国政府如何成功地将战争融资转化为永久性的国家信用。书中详细对比了“南海泡沫”和“密西西比泡沫”的破裂，揭示了投机狂热背后的社会心理——“动物精神”（Keynesian 动物精神的早期体现）如何能够迅速将一个新颖的金融工具转化为社会集体迷恋的“炼金术”。关键在于，泡沫的破裂暴露的不是工具本身的问题，而是大众对未来回报的过度乐观和对基础资产的认知不足。 本部分的核心在于东印度公司的运作模式。它不仅仅是一家贸易公司，更是一个拥有准政府权力的金融实体。本书分析了股份制如何首次实现了资本的永久化和风险的有限化，这为后来的工业革命提供了必需的、可以持续输送血液的金融基础。作者强调，股份公司的出现，标志着人类开始相信，通过法律的抽象构造，可以使资本的生命力超越任何单一自然人的寿命。 第三部分：工业的血液与黄金的枷锁 (1850年 - 1944年) 工业革命的浪潮对金融体系提出了前所未有的要求。钢铁、铁路、电报网络——这些庞大的基础设施需要巨额的、长期的资本投入，这促使银行体系的集中化和专业化。 本书详细剖析了十九世纪的“金本位制”。金本位被视为稳定和信誉的象征，但其本质是一种货币纪律的自我施加。作者认为，金本位在理论上提供了稳定性，但在实践中却极大地限制了政府应对周期性危机的能力，最终导致了灾难性的经济紧缩政策。我们通过对十九世纪末美国“萧条”的分析，展示了农业与工业利益集团之间围绕货币政策展开的激烈政治斗争。 第一次世界大战后的魏玛共和国的恶性通货膨胀，被视为金融信誉崩溃的极端案例。这不是简单的印钞失误，而是国家信用在战争创伤和政治动荡下彻底瓦解的体现。作者运用大量一手资料，重现了德国民众亲眼目睹马克变成废纸的心理冲击，这种对货币价值的集体性怀疑，为后来的政治极端主义埋下了伏笔。 第四部分：凯恩斯主义的秩序与布雷顿森林的黄昏 (1945年 - 1980年) 二战后的几十年，西方世界进入了“大缓和时代”。这一时期的特征是政府对宏观经济的主动干预和对金融活动的严格监管。本书深入探讨了凯恩斯主义财政政策如何成功地降低了失业率，并带来了前所未有的中产阶级繁荣。 然而，繁荣的背后，是金融体系的“沉睡”。严格的资本管制和利率上限使得传统银行家在很大程度上退居次席，金融创新动力减弱。本书将此阶段视为“金融的停滞期”，是国家权力对市场力量的强力压制。 随着七十年代“滞胀”的爆发，凯恩斯模式遇到瓶颈。本书将重点放在尼克松总统宣布美元与黄金脱钩的决定（1971年）的深远影响上。这一行动，彻底终结了长达半个世纪的固定汇率体系，为后来的金融自由化和全球资本的无限制流动打开了大门。 第五部分：衍生品的爆炸与债务的幽灵 (1980年至今) 本书的最后一部分，聚焦于金融工程的“黑箱化”。随着计算能力的提升和监管壁垒的放松，金融机构开始大规模使用复杂工具——期权、互换、证券化产品。作者强调，这些工具的本质是对未来风险的打包、分散和转移，其复杂性往往掩盖了底层资产质量的恶化。 书中对1997年亚洲金融危机和2008年全球金融危机的分析，侧重于“系统性风险的隐性连接”。与以往的危机不同，后来的危机并非源于单个银行的破产，而是源于不同金融机构之间相互嵌入的衍生品合约，使得风险在网络中迅速传染。这种传染性，是现代金融体系结构性脆弱性的体现。 最终，本书探讨了当前全球面临的核心困境：债务的持续膨胀与货币政策的边际效用递减。通过对量化宽松（QE）的审视，作者提出了一个尖锐的问题：当央行成为最后贷款人，并且通过大规模购买资产来维持流动性时，“资本的迷思”是否已经演变成对政府担保的“道德风险”的集体依赖？ 《资本的迷思》是一次对人类智慧与贪婪边界的探索。它提醒我们，金融工具本身是中立的，但它们在不同社会结构和权力关系下被使用时，其后果往往具有史诗般的、不可逆转的影响。阅读本书，如同站在历史的高处，俯瞰人类为追求和控制那无形的“炼金术”所付出的代价与获得的荣光。

评分☆☆☆☆☆

《审计判断学》真是一本不可多得的好书，它不是那种让你死记硬背准则的书，而是带你进入审计师内心世界的“情感地图”。我特别喜欢书中关于“审计证据的充分性和适当性”的讨论，作者并没有简单地列举证据的类型，而是通过一个又一个生动的案例，阐释了不同类型证据的质量和可靠性差异。例如，一个案例描述了一位审计师如何仅仅依靠一封匿名举报信，就启动了一系列深入的调查，最终发现了一个巨大的财务造假。这让我明白，有时候最不起眼的线索，可能隐藏着最关键的信息。书中对“重要性水平”的探讨也十分精辟，它不仅仅是一个数字概念，更是一个涉及风险、业务实质和审计目标的多维度考量。让我感到惊喜的是，书中还涉及到了“沟通和协商”在审计判断中的作用，强调了审计师与客户、审计团队内部成员之间的有效沟通，是如何规避误解、达成共识，从而做出更可靠的判断。这本书让我看到了审计的“人情味”，以及在冰冷的数字背后，那些充满智慧和责任感的审计师们。

评分☆☆☆☆☆

一本令人拍案叫绝的《审计判断学》！最近读完，感觉脑洞大开，原来审计的世界远比我想象的要精彩和复杂得多。这本书没有直接给我枯燥的审计准则解释，而是通过一个个生动的故事，将审计判断的精髓展现在我眼前。我特别喜欢其中关于“幸存者偏差”的案例，讲的是一位经验丰富的审计师如何通过对一系列看似不相关的异常数据进行深入挖掘，最终揭露了一个隐藏多年的重大舞弊行为。他并没有一开始就锁定目标，而是像一位侦探，耐心地收集线索，分析逻辑，不断修正自己的判断方向。书中对审计师心理素质的描绘也让我印象深刻，面对压力、信息不对称以及诱惑时，如何保持独立思考和职业怀疑，这真的是一门高深的学问。它让我意识到，审计不仅仅是数字游戏，更是人性的博弈和智慧的较量。这本书的叙事方式非常引人入胜，让人读起来欲罢不能，仿佛身临其境地参与到每一次审计决策的制定过程中。它打破了我对审计的刻板印象，让我看到了审计职业背后蕴含的哲学思考和艺术魅力，真是受益匪浅。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是为我量身定做的“审计思维指南”！作为一名审计新人，我一直对审计判断这个概念感到模糊，总觉得它是一种“凭感觉”的技能，难以捉摸。但《审计判断学》以一种全新的视角，将抽象的判断过程具象化，让我茅塞顿开。它并没有直接告诉你“应该怎么做”，而是通过大量真实世界的案例，展示了“为什么会这样做”，以及“这样做会带来什么后果”。我尤其对书中分析“风险导向审计”的部分印象深刻，它阐述了审计师如何识别、评估和应对与财务报表相关的重大错报风险。书中举例说明了在不同行业、不同业务环境下，风险的类型和程度会有怎样的差异，以及审计师需要运用哪些工具和方法来做出精准的风险判断。让我觉得特别受用的是，它强调了“墨菲定律”在审计中的应用，即“凡是可能出错的事，就一定会出错”。这种前瞻性的风险意识，在实际审计工作中至关重要。这本书的语言通俗易懂，逻辑清晰，结构严谨，让我能够轻松地理解并掌握审计判断的核心要义，为我未来的审计工作打下了坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，《审计判断学》是一本让人眼前一亮的著作，它完全颠覆了我对审计教材的认知。我一直以为审计类书籍都是晦涩难懂的理论堆砌，但这本书却以一种非常人性化的方式，深入浅出地探讨了审计判断的艺术。它没有过多的专业术语，更多的是通过故事性的叙述，展现审计师在复杂环境下如何权衡利弊，做出最佳决策。我最受触动的是关于“认知偏见”在审计中的影响这一部分。书中详细剖析了诸如“确认偏见”、“锚定效应”等常见认知偏差，以及它们如何悄无声息地影响审计师的判断，导致审计风险的产生。作者运用了大量的心理学原理，结合具体的审计场景，让我们深刻认识到，即使是最有经验的审计师，也可能受到自身思维模式的局限。它鼓励读者时刻保持批判性思维，不断反思自己的判断过程，这对我来说是一次深刻的自我审视。这本书的写作风格非常独特，既有学术的严谨，又不失文学的趣味，读起来非常享受，让我对审计这个职业有了更深层次的理解和敬畏。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得审计工作就像是在迷雾中行走，方向在哪里，需要靠摸索。但《审计判断学》这本书，就像是一盏明灯，为我照亮了前行的道路。它没有直接告诉我“下一步该做什么”，而是教会了我“如何思考，如何判断”。书中对“职业怀疑”的解读尤其让我醍醐灌顶，它不仅仅是一种态度，更是一种技能，需要通过不断的学习和实践来培养。作者通过对比不同审计师在面对相似情况时的不同反应，生动地展现了职业怀疑的价值。我尤其喜欢书中关于“决策树”的案例分析，它将复杂的审计决策过程可视化，让我们能够清晰地看到不同选择的可能后果，从而做出更明智的决策。这本书还强调了“终身学习”在审计领域的重要性，随着商业环境的不断变化，审计师的判断能力也需要不断更新和提升。它让我意识到，审计判断不是一蹴而就的，而是一个持续进化的过程。读完这本书，我感觉自己对审计工作有了更深刻的认识，也对未来充满了信心，仿佛掌握了打开审计之门的钥匙。