出口退税会计实务操作手册 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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杨爱义 编

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• 出口退税
• 退税会计
• 实务操作
• 会计实操
• 出口业务
• 税务筹划
• 跨境贸易
• 财务管理
• 出口企业
• 会计指南

出版社： 广东经济出版社

ISBN：9787545433425

版次：1

商品编码：11478326

包装：平装

开本：16开

出版时间：2014-06-01

用纸：胶版纸

页数：234

字数：285000

正文语种：中文

编辑推荐

　　阐释出口退税新政 指导网上操作 提示做账技巧

内容简介

　　《出口退税会计实务操作手册》内容包括：出口退（免）税概述、出口退（免）税企业的认定、生产企业的免、抵、退税、外贸企业的退（免）税、出口退税企业通用实务、生产企业办理出口退税操作流程、外贸企业出口退税操作实务、小规模纳税人出口退税操作实务等。

作者简介

　　杨爱义，青岛理工大学会计学教授、硕士生导师；注册会计师、注册评估师、注册税务师；中国企业营运资金管理中心特约研究员；中国税务咨询师系列教材编委会成员；青岛爱义代理记账有限公司总裁；青岛爱义财税专修学校校长。

内页插图

目录

第一章 出口退（免）税概述
第一节 认识出口退（免）税
一、出口货物退（免）税的含义
二、出口货物退（免）税的特点
第二节 出口退（免）税的构成要素
一、出口货物退（免）税的企业范围
二、出口货物退（免）税的货物范围
三、出口货物退（免）税的税种
四、出口货物退（免）税的税率
五、出口货物退（免）税的计税依据
六、出口货物退（免）税的期限和地点
七、出口货物退（免）税的预算级次
八、出口货物退（免）税的违章处理
第三节 出口退（免）税的管理办法
一、出口退（免）税的基本政策
二、出口退（免）税的适用范围
三、出口退税税率
四、出口货物应退税额的计算方法

第二章 出口退（免）税企业的认定
第一节 出口退（免）税企业认定的基本内容
一、业务概述
二、法律依据
第二节 出口退（免）税企业认定对纳税人的规定
一、纳税人应提供的资料
二、纳税人办理业务的时限要求
第三节 出口退（免）税企业认定对征税机关的规定
一、税务机关承诺时限
二、工作标准和要求

第三章 生产企业的免、抵、退税
第一节 免、抵、退税的适用范围
第二节 生产企业申报免、抵、退税流程

第四章 外贸企业的退（免）税
第一节 外贸企业退（免）税的适用范围
第二节 外贸企业退税的申报

第五章 出口退税企业通用实务
第一节 出口退税系统概述
一、系统组成
二、系统基本操作流程
第二节 电子口岸数据下载
一、下载数据的范围
二、下载数据的条件
三、下载数据的处理
四、下栽数据加密
五、企业开展中国电子口岸业务的前期准备工作和注意事项
六、下载操作流程
第三节 出口退税申报系统概述
第四节 出口退税申报系统的下载、安装、初始化、卸载
一、出口退税申报系统的下载
二、出口退税申报系统的安装
三、出口退税申报系统的初始化
四、出口退税申报系统的卸载

第六章 生产企业办理出口退税操作流程
第一节 系统维护
一、系统初始化
二、系统配置的设置
第二节 生产企业免、抵、退税申报
一、申报流程
二、申报的具体步骤

第七章 外贸企业出口退税操作实务
第一节 系统维护设置
一、系统初始化
二、修改系统配置
三、出口退税申报
四、免税出口申报数据的录入（V13.1新增）
五、数据加工处理
六、预申报及预审
七、退税正式申报
八、常见的操作错误及应注意的问题

第八章 小规模纳税人出口退税操作实务
第一节 系统维护设置
一、系统初始化
二、修改系统配置
三、小规模纳税人出口免税申报向导

第九章 营改增后出口退（免）税的认定及申报
第一节 增值税零税率的适用范围
第二节 办理免、抵、退税的注意事项
一、出口退（免）税的认定
二、免、抵、退税的申报程序
三、免、抵、退税的申报资料
第三节 零税率应税服务的会计处理
一、免、抵、退税的计算
二、免、抵、退税的实战演练

第十章 生产企业出口退税的会计处理
第一节 免、抵、退办法下应退税额及免、抵税额的计算
一、当期应纳税额的计算
二、免、抵、退税额的计算
三、应退税额和免、抵税额的计算
第二节 生产企业出口退税的会计科目设置
一、“应交税费——应交增值税”科目的核算内容
二、“应交税费——未交增值税”科目的核算内容
三、“其他应收款”科目的核算内容
第三节 生产企业出口应退增值税的会计处理
一、一般贸易方式下免、抵、退税的会计处理
二、进料加工贸易方式下免、抵、退税的会计处理
三、生产企业小规模纳税人免、抵、退税的会计处理
第四节 特殊出口业务应退增值税的会计处理
一、货物出口后发生退关退运时的会计处理
二、未按规定时间取得出口单证补税的会计处理
三、对出口退税申报数据进行调整的会计处理
第五节 生产企业出口应税消费品退（免）税的会计处理

第十一章 外贸企业出口退税的会计处理

前言/序言

《中国税收征管改革与地方财政平衡研究》 内容概要： 本书旨在深入剖析中国税收征管体系的演变历程、当前面临的深层次挑战，并重点探讨税制改革对地方财政可持续性的复杂影响。全书结构严谨，理论分析与实证研究相结合，为理解当代中国宏观经济治理提供了一个多维度的透视窗口。 第一部分：税收征管现代化进程与驱动力 本部分首先回顾了改革开放以来中国税收征管体制的重大转型，从以票证管理为核心的粗放型模式，逐步迈向以“金税工程”为依托的信息化、精细化管理阶段。我们详细梳理了国家税务总局在推动征管标准化、强化纳税评估、构建新型税务稽查机制等方面所采取的关键步骤。 重点章节包括： 税收征管的“互联网+”转型： 分析了大数据、云计算等前沿技术在提升税收遵从度和打击虚开骗税中的应用效能。探讨了电子发票全面推广对企业财务流程的重塑及其对税务机关数据采集能力的根本性改变。 征管模式的理念革新： 阐述了从“以查为主”向“以服为先，风险导向”转变的内在逻辑。详细解读了基于风险指标体系（RVS）的动态监管策略，以及如何平衡执法效率与纳税人权益保护。 跨部门信息共享与协同治理： 剖析了税务、海关、工商、金融机构之间数据壁垒的打破与整合现状。重点分析了“一户式”管理和“双随机、一公开”监管机制在提升监管穿透力中的作用与局限性。 第二部分：地方税体系的结构性失衡与财政压力 税制结构是决定地方政府行为和经济发展质量的基石。本部分聚焦于中国分税制框架下，地方政府事权与财权配置的固有矛盾，以及在经济结构调整期的压力传导机制。 中央与地方税收划分的再审视： 通过历史数据的回溯分析，评估了1994年分税制改革的长期效应。重点对比了地方主体税种（如房产税、资源税改革预期）的潜力与实际贡献，揭示了地方政府对间接税和土地财政的路径依赖性。 地方债务风险与税基侵蚀： 深入分析了地方政府融资平台（LGFV）的债务结构特点及其与地方税收收入增长的负相关性。讨论了产业结构升级、去产能政策对地方税源特别是增值税和企业所得税收入的冲击效应。 地方税体系的差异化应对策略： 考察了不同发展阶段、不同地理区域（如东部沿海、中西部欠发达地区）的地方财政在税源结构、财政转移支付依赖度上的显著差异。提出了基于区域禀赋和产业基础的差异化税收收入稳定路径。 第三部分：税收激励、产业政策与区域经济协同 税收政策不仅是财政收入工具，更是产业引导和区域平衡发展的重要杠杆。本部分着重研究了各类税收优惠政策在实际执行中的有效性和公平性问题。 税收优惠政策的精准性与退出机制： 系统梳理了高新技术企业所得税减免、研发费用加计扣除等普惠性与选择性税收优惠的政策设计。实证检验了这些优惠对企业创新投入、人才集聚和区域产业升级的实际拉动效应，并探讨了“马太效应”——即优惠资源向优势企业过度集中的风险。 区域经济一体化背景下的税收协调： 探讨了在京津冀协同发展、长江经济带、粤港澳大湾区等国家战略区域内，税收政策如何服务于要素自由流动和产业梯度转移。分析了跨区域税收争议的解决机制及地方政府间“税收洼地”竞争的负面效应。 环境税费改革对产业布局的影响： 详细分析了环境保护税开征后，对高污染、高能耗企业的成本结构产生的直接影响，以及该政策如何重塑地方政府的招商引资理念，引导绿色投资方向。 第四部分：未来税制改革的方向与地方财政的韧性构建 本部分立足于未来宏观经济趋势，展望了中国税制改革可能采取的重大方向，并为地方财政在复杂环境中提升自我造血能力提供政策建议。 房地产税的立法进程与财政影响： 综合分析了房地产税立法对地方政府土地出让收入替代、居民财富分配以及城市运行维护资金保障的复杂影响路径，并结合国际经验，提出了平稳过渡的建议框架。 个人所得税制度的综合化与精细化： 探讨了工资薪金所得为主的预扣预缴模式向综合所得年度汇算清缴过渡中的技术难点和公平性挑战。分析了未来将其他收入纳入综合征税范围的必要性和技术条件。 构建地方财政抗风险能力： 提出了一系列关于优化地方政府预算管理、提高财政透明度、建立健全地方政府债务风险预警与化解机制的建议。强调应通过深化税制改革，增强地方政府收入的稳定性和税源基础的广泛性，以应对经济增速换挡和结构调整带来的长期挑战。 本书特色： 本书基于最新的国家财政报告、税务统计数据和微观企业调研，运用计量经济学模型和案例分析法，力求在理论深度与实务操作指导性之间找到最佳平衡点。它不仅是税务专业人士深入理解税制改革脉络的必备参考，也是经济学者、财政政策制定者理解地方政府运行逻辑与区域经济协调发展问题的权威读物。全书聚焦于改革的“结构性”和“系统性”问题，而非局部的合规操作细节，旨在为理解中国宏观税收治理提供宏观视角。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我之前对出口退税的理解一直停留在“填表-交表-拿钱”的浅层认知，很多背后的逻辑和细节都不是很清楚，也因此在实际操作中吃过不少亏。偶然间了解到《出口退税会计实务操作手册》这本书，抱着试试看的心态买来阅读。翻开书页，就被其严谨的逻辑和详实的案例所吸引。它并没有回避出口退税中存在的各种难点和误区，反而深入剖析了这些问题产生的原因，并给出了切实可行的解决方案。书中对不同纳税主体的退税流程、不同出口方式的税务处理、不同类型的票证管理等都做了详细的说明。特别是关于出口退税的审核要点和风险防范，为我们敲响了警钟，也提供了有效的方法。例如，书中关于如何辨别虚假出口、如何处理逾期申报、如何应对税务稽查等内容的讲解，都非常贴合实际工作需求。我个人认为，这本书的价值在于它能够帮助我们从“被动接受”转变为“主动管理”，更深刻地理解出口退税的政策意图和操作要领，从而更有效地利用好国家给予企业的税收优惠政策。

评分☆☆☆☆☆

对于长期从事国际贸易业务的公司来说，出口退税无疑是一项重要且复杂的工作。《出口退税会计实务操作手册》这本书，可以说是我最近工作中的一个重要帮手。它不像市面上很多纯理论的书籍，而是紧密结合了最新的税法和实际操作的常见问题。书中对于如何准确识别出口商品、如何规范地进行增值税申报、如何申请并跟进退税款的到账，都提供了清晰的指导。我特别喜欢书中关于“退税凭证管理”和“常见申报错误分析”的部分，这些内容能够帮助我们及时发现并纠正潜在的问题，避免因小失大。同时，书中还对近年来出口退税政策的一些调整和优化进行了详细的解读，让我们能够及时掌握最新的信息，更好地适应政策变化。总的来说，这本书的内容非常扎实，具有很强的实践指导意义，无论是对于刚接触出口退税的新人，还是经验丰富的财务人员，都能从中受益匪浅。它不仅是一本操作手册，更是一本能够帮助我们提升业务能力、规避风险的实用工具书。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是打开了我新世界的大门！我之前一直对出口退税这一块感到很头疼，总觉得它特别复杂，申报流程摸不清，涉及的政策法规也更新换代得飞快，每次遇到都要花费大量时间去查询，还常常担心自己操作失误导致退税款项出问题。拿到这本《出口退税会计实务操作手册》之后，我简直如获至宝。它不仅仅是一本理论讲解，更多的是手把手的实操指导。从最基础的纳税人身份认定、退税资格的申请，到具体的退税申报表的填写，每一个步骤都讲解得非常细致，而且配有大量的实例，让我能够直观地理解。书中对于不同类型企业的出口业务，比如一般贸易、进料加工、来料加工等，都给出了详细的会计处理方法和税务申报建议，这对于我这种面对不同业务场景的会计人员来说，太有帮助了。最关键的是，它还针对一些常见的疑难问题，比如单证不齐、申报错误、汇率差异处理等，提供了解决方案和注意事项，让我能够规避很多潜在的风险。读完这本书，我感觉自己对出口退税工作的自信心大大增强，不再是“摸着石头过河”的状态，而是能够更加专业、高效地处理这项工作了。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出现，简直就是为我们这些常年奔波在出口贸易第一线的财务人量身定制的“神器”。我们公司涉及的出口业务比较复杂，经常会遇到一些政策上的模糊地带，每次申报退税，都需要反复与税务局沟通，耗费大量精力。阅读《出口退税会计实务操作手册》的过程，就像是在与一位经验老道的税务专家对话。书中不仅对最新的出口退税政策进行了梳理和解读，还对不同行业、不同产品适用的退税率、退税方式进行了清晰的界定。我尤其欣赏的是书中对于“疑难杂症”的解答，比如关于“虚开发票”的认定、关于“异常申报”的处理，以及如何应对外汇管理部门的审查等等，这些都是我们在实际工作中经常会遇到的“硬骨头”。书中提供的案例分析也非常具有代表性，能够让我们看到别人是如何成功解决这些问题的，从而获得启发。这本书的结构也很合理，章节划分清晰，逻辑性强，方便我们根据具体需求快速找到相关内容。总而言之，这本手册的价值远不止于一本操作指南，它更像是一本“避坑宝典”，能够帮助我们规避很多不必要的麻烦，提升工作效率，也让我们在面对复杂局面时，能够更加从容和自信。

评分☆☆☆☆☆

作为一个刚入职财务岗位不久的新人，出口退税一直是我的“心病”。学校里教的知识总是和实际操作有一定距离，尤其是涉及到税务这一块，更是让我觉得无从下手。偶然的机会，我在网上看到了《出口退税会计实务操作手册》，当时就觉得这可能是我急需的“救星”。拿到书后，我迫不及待地翻阅起来。这本书的语言风格非常朴实易懂，没有太多生僻的专业术语，更像是经验丰富的前辈在跟我分享经验。它从最基本的概念讲起，比如什么是出口退税，它的意义是什么，然后逐步深入到具体的实操层面。书中提供的流程图和操作演示，让我能够非常清晰地看到每一步应该做什么，需要准备哪些资料。特别让我印象深刻的是，书中提到了很多细节，比如如何正确填写海关出口货物报关单、如何管理出口退税申报所需凭证、如何应对税务机关的核查等等，这些都是我在工作中可能遇到的实际问题。读完这本书，我感觉自己对出口退税的理解更加系统和全面了，也对接下来的工作充满了期待，我相信这本书一定能帮助我快速成长，成为一名合格的财务人员。

评分☆☆☆☆☆

还可以！

评分☆☆☆☆☆

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…………

评分☆☆☆☆☆

买了慢慢看。

评分☆☆☆☆☆

包装不错，质感较好，纸质较好。

评分☆☆☆☆☆

给别人买的，反映还不错，比较实用。

评分☆☆☆☆☆

发货很快。价格实惠。值得推荐。值得购买。

评分☆☆☆☆☆

书很实用值得学习，以后多上来逛逛

评分☆☆☆☆☆

质量很好，很满意，，，