税法（第五版）（21世纪会计系列教材） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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王红云 著

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• 税法
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• 21世纪会计系列教材
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• 财务
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出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300231532

版次：5

商品编码：11967279

包装：平装

丛书名： 21世纪会计系列教材

开本：16开

出版时间：2016-08-01

页数：392

内容简介

税负与企业经济利益息息相关，作为纳税人的企业、单位，不仅要依法纳税，认真履行纳税义务，而且还应该充分享受纳税人的权力。在不影响国家税收政策实施的前提下，能否充分享受国家的税收优惠政策，使本企业、本单位的税负既合理又合法，是经济管理者，尤其是会计工作者十分重视的问题。同时，也是税务人员十分重视的问题。本教材适用于会计专业、税务专业、在职人员的会计人员和税务人员培训。

作者简介

王红云 云南财经大学会计学院教授，中国会计学会会员，云南省人才协会理事。从事会计教学21年，主要讲授《纳税会计》、《会计法规》和《基础会计学》、《成本会计》等相关课程。由王红云主编的《纳税会计》、《会计法规》、《税法》教材曾荣获全国高校出版社协会****书二等奖、中国书刊发行业协会“全行业****书”、云南省优秀教材、云南省精品教材和省“十二五”规划教材。

目录

第1章 税法概论
1．1税法概述
1．2我国税法的原则
1．3我国的税收立法机关和立法程序
1．4我国税收制度的改革和发展
1．5我国的税收管理体制
练习题

第2章 税收征收管理
2．1纳税人或扣缴义务人的权利和义务
2．2税务登记
2．3纳税申报和税款征管
练习题

第3章 增值税普通发票和增值税专用发票
3．1发票管理办法的规定
3．2增值税税控系统升级后的发票规定
3．3增值税小规模纳税人开具增值税发票的情形
练习题

第4章 增值税
4．1增值税概述
4．2增值税的纳税义务人
4．3增值税的征税范围
4．4增值税的税率
4．5增值税的税收优惠
4．6增值税的计算
4．7出口退（免）税的基本内容
4．8增值税的纳税申报
练习题

第5章 消费税
5．1消费税概述
5．2消费税的税率
5．3消费税的计税依据
5．4消费税的计算
5．5消费税的纳税申报
练习题


第6章 关税
6．1关税概述
6．2关税的税率
6．3关税的计算
6．4关税的纳税申报
练习题

第7章 资源税
7．1资源税概述
7．2资源税的税目税率
7．3资源税的优惠
7．4资源税的计算
7．5资源税的纳税申报
练习题

第8章 土地增值税
8．1土地增值税概述
8．2土地增值税的税率
8．3土地增值税的税收优惠
8．4土地增值税的计算
8．5土地增值税清算管理
8．6土地增值税的纳税申报
练习题

第9章 城市维护建设税与教育费附加
9．1城市维护建设税概述
9．2城市维护建设税的税率
9．3城市维护建设税的计算
9．4教育费附加的规定
9．5城市维护建设税和教育费附加的纳税申报
练习题

第10章 企业所得税
10．1企业所得税概述
10．2企业所得税的税率
10．3企业所得税税收优惠的备案管理
10．4资产的税务处理
10．5企业所得税的计算
10．6企业所得税的汇算清缴
10．7企业所得税的纳税申报
练习题

第11章 个人所得税
11．1个人所得税概述
11．2个人所得税的税率
11．3个人所得税的税收优惠
11．4个人所得税的计算
11．5个人所得税的纳税申报
练习题

第12章 其他税
12．1房产税
12．2城镇土地使用税
12．3耕地占用税
12．4车辆购置税
12．5车船税
12．6印花税
12．7契税
12．8烟叶税
12．9社会保险基金
练习题

第13章 营业税改征增值税试点
13．1营改增的主要内容
13．2营改增的一般纳税人增值税的计算
13．3 简易计税方法
练习题

精彩书摘

感谢广大教师和读者的厚爱，由王红云主编的《税法》于2011年9月推出第一版， 2013年10月推出第二版，2015年1月推出第三版，2016年3月第四版，适逢2016年5 月1日全国建筑业、金融保险业、房地产业和生活服务业进行营改增，我们及时推出第五版，每版均修订重印多次。同时，该教材荣获2013年云南省高校精品教材奖，2014年云 南省“十二五”规划教材。现在的第五版，重点是将第3章增值税普通发票和专用发票的开具要求，以及第13章营改增的会计核算重新进行编写，并针对我国税法变化的相关规 定对增值税纳税申报表和资源税等内容进行了补充和修改，同时，补充和修改了相应的账务处理。主要修订内容如下:
1.政策依据:自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，建筑业、 房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围。修订内容:第3章增值税普通发票和专用发票的开具要求的全部内容。
2.政策依据:自2016年5月1日起，财政部和国家税务总局发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税［2016］36号）。修订内容:第13章营改增的会计核算全部内容。
3.政策依据:2015年10月起，实行“三证合一，一照一码”登记制度。修订内容: 企业设立登记、变更登记的主要规定。
4.政策依据:税务总局决定自2016年1月起，在全国推行办税事项“二维码”一次性告知措施。修订内容:办税事项“二维码”一次性告知措施。
5.政策依据:自2016年2月1日起，对纳税人销售自己使用过的固定资产，采用简易计算的可以开具增值税专用发票。修订内容:对纳税人销售自己使用过的固定资产，采用简易计算的内容。
7.政策依据:2015年5月1日以后出口的货物，出口企业申报出口退（免）税及相关业务时，我国海关免予出口企业提供纸质报关单。修订内容:出口退（免）税的基本内容。
8.政策依据:2015年11月12日，国家税务总局公布《企业所得税优惠政策事项办 理办法》。修订内容:2015年版企业所得税优惠事项备案管理目录。
9.政策依据:对2015年5月1日以后出口的货物，不再签发纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用），同时停止向国家税务总局传输出口货物报关单证明联（出口退税 专用）相关电子数据。修订内容:电子出口货物报关单相关内容。
10.政策依据:2015年12月31日，国家税务总局制定了《社会保险费及其他基金规 费文书式样》，颁布了登记类、申报类、检查类和执法类4类文书，共34张表式样及填写 说明，自公布之日起施行。修订内容:社会保险费主要的登记表和申报表格。
11.政策依据:国家税务总局对原资源税纳税申报表进行了修订，自2016年7月1日 起施行。修订内容:资源税纳税申报表。
本书按我国现行主要税种，分章叙述其基本内容、计算及其相关注意事项。写作本书的老师是长期担任注册会计师、会计技术职称考试、税务局执法资格等考试辅导的教师，所以，我们尽可能将我们的各种教学体会写作在本书中，例题选择了相关的注册会计师、税务师和会计技术职称考试的部分真题，同时列示了实际工作中的各种纳税申报表。突出了增值税、营改增、企业所得税和个人所得税的基本内容，将学习和考试中需要特别注意辨析的内容进行了醒目的“特别提醒”，将增值税普通发票和增值税专用发票作为第3章专门进行介绍。
本书由王红云教授担任主编，那薇教授、李蕾副教授、李树奇副教授担任副主编。具体分工如下:第3、第4、第6、第9、第12、第13章由王红云执笔;第1、第2、第5章由李蕾执笔;第7、第10章由李树奇执笔;第8、第11章由那薇执笔。由王红云负责修 改和总撰，李树奇负责编写和修改作业。
借此机会，感谢中国人民大学出版社策划编辑陈永凤老师给予的大力支持和帮助，还要感谢陈永凤老师陪伴着我们多次的反复修改和补充教材内容与习题……我国税法政策如 果有变化，教材即使只是第2次、第3次印刷……我们都将及时进行修订和补充，当然，这也是税法教材的特点。
由王红云主编的《纳税会计》、《会计法规》、《税法》教材曾荣获全国高校出版社协会优秀畅销书二等奖、中国书刊发行业协会“全行业优秀畅销书”、云南省优秀教材、云南省精品教材（2本）和云南省“十二五”规划教材（3本）。这是广大教师和同学给以厚爱的结果。我们诚恳希望这次带有自己教学体会的“产品”仍然得到广大读者的厚爱和支持，谢谢您的选用!

现代企业财务管理：理论、工具与实践 作者： 张明 教授, 李华 副教授 出版社： 蓝海教育出版社 版次： 第二版 出版年份： 2023年 页数： 约 680 页 (含索引) ISBN： 978-7-5688-9876-5 --- 内容简介 《现代企业财务管理：理论、工具与实践》第二版，是为高等院校经济、管理类专业本科生及研究生精心编写的一本全面、深入的财务管理教材。本书旨在系统介绍现代企业财务管理的基本理论框架、核心决策模型以及在当前复杂商业环境下的实际应用策略，帮助读者建立起扎实的财务思维，掌握做出科学财务决策所需的工具和技能。 本教材摒弃了传统教材中过于偏重历史案例和静态分析的局限性，紧密结合全球经济一体化、金融科技（FinTech）高速发展以及可持续发展（ESG）理念日益重要的时代背景，强调财务决策的前瞻性、风险性和价值创造导向。 全书共分为五大部分，二十章内容，逻辑清晰，层层递进： 第一部分：财务管理基础与环境（第1章至第4章） 本部分着重于构建学习财务管理的理论基石和理解外部环境。 第1章：财务管理概论与目标 本章详细阐述了财务管理的内涵、范畴及其在企业运营中的核心地位。重点剖析了“股东财富最大化”这一核心目标，并对比分析了其他潜在目标（如利润最大化、市场份额最大化）的局限性。同时，深入探讨了企业治理结构（Agency Theory）对财务决策的影响，以及当前财务管理理念的发展趋势，特别是强调社会责任和长期价值。 第2章：会计信息与财务报表分析基础 本章是连接会计与财务管理的桥梁。它不侧重于会计核算的细节，而是聚焦于如何理解和解读财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表）。内容涵盖了财务比率分析（流动性、偿债能力、盈利能力、运营效率和市场价值比率）的计算、应用及其局限性。特别加入了“杜邦分析体系”在诊断企业经营状况中的应用实例。 第3章：货币时间价值：财务决策的基石 货币时间价值是所有资产定价和投资决策的基础。本章系统讲解了复利、现值、终值、年金现值与终值等基本概念。通过大量的算例，展示了如何利用时间价值原理对各种金融工具（如债券、贷款）进行估值，并为后续的长期投资决策奠定数学基础。 第4章：风险与收益的衡量 本章引入了现代投资组合理论（MPT）的基本框架。详细解释了风险的度量（方差、标准差、Beta系数）以及收益率的计算方法。重点介绍了资本资产定价模型（CAPM）在确定必要报酬率（贴现率）中的应用，使读者理解如何量化和管理投资风险。 第二部分：筹资决策（第5章至第9章） 本部分聚焦于企业如何有效地获取和配置所需资金，并管理其资本结构。 第5章：资本成本的估算 资本成本是企业进行投资决策和评估绩效的关键指标。本章详细讲解了各种长期融资工具（普通股、优先股、公司债券）的成本计算方法，并重点阐述了如何运用加权平均资本成本（WACC）模型，结合税盾效应，得出一个科学的、能反映企业整体风险水平的综合资本成本。 第6章：长期资本结构决策 本章探讨了资本结构理论的演变，包括莫迪利亚尼-米勒（M&M）理论的无税、有税及有破产成本的分析。同时，引入了权衡取舍理论（Trade-off Theory）和信号传递理论，指导管理者如何在债务与权益之间寻求最优的资本结构比例，以最小化资本成本并最大化企业价值。 第7章：融资工具与金融市场 本章概述了主要的长期融资渠道，包括发行股票（IPO、增发）和债券。详细分析了不同类型债券的特征、发行方式及回购策略。此外，还探讨了非银行金融机构在企业融资中的作用，以及利用金融衍生工具进行基础风险对冲的可能性。 第8章：短期融资与营运资本管理 营运资本管理是确保企业日常运营流畅性的关键。本章深入分析了流动资产（现金、应收账款、存货）和流动负债（应付账款、短期借款）的管理策略。内容包括现金持有量的最优模型（如鲍莫尔模型、米勒-奥尔模型），信用政策的制定，以及高效的存货管理技术（如EOQ模型）。 第9章：财务预测与经营预算 本章侧重于前瞻性规划。介绍了如何进行销售预测、编制预估财务报表（如增加百分比法）。重点讲解了如何构建年度经营预算和滚动预算，以及如何利用预算进行绩效控制和资源分配。 第三部分：投资决策（第10章至第14章） 本部分是财务管理的核心，关注如何选择能够增加股东财富的长期资产项目。 第10章：资本预算基础与现金流估算 本章明确了资本预算的流程，并强调了“增量现金流”在评估中的核心地位。详细区分了相关现金流、机会成本、沉没成本和租赁现金流的正确识别，避免评估中的常见错误。 第11章：资本预算的静态评价指标 本章介绍和应用了回收期法（Payback Period）和会计收益率法（ARR）。尽管这些方法简单直观，但教材会清晰指出其局限性，如忽略了货币时间价值和回收期后的现金流。 第12章：资本预算的动态评价指标 本章重点讲解了以净现值（NPV）和内部收益率（IRR）为代表的、基于现金流折现的科学决策工具。深入分析了净现值法则的优越性，并讨论了IRR在互斥项目和非常规现金流情景下可能导致的决策矛盾。 第13章：风险分析与实物期权 面对项目不确定性，本章引入了风险分析技术，如敏感性分析、盈亏平衡分析和情景分析。更进一步，引入了“实物期权”的概念，用以评估管理层在面对不确定性时所具有的灵活性和调整能力（如扩张期权、放弃期权等），这在技术密集型企业中尤为重要。 第14章：并购（M&A）中的投资决策 本章探讨了企业成长的两种主要途径——内生增长与外延增长。重点分析了兼并与收购作为一种特殊投资决策的估值方法（如收益法、市场乘数法），以及交易结构设计和协同效应的识别。 第四部分：价值评估与分红决策（第15章至第17章） 本部分连接投资和筹资，探讨如何评估企业价值，并如何回报股东。 第15章：权益与业务价值评估 本章系统介绍了主流的企业价值评估方法。包括贴现现金流法（DCF）、基于倍数的相对估值法。特别关注如何估算自由现金流（FCFF和FCFE），并详细讲解了终值（永续增长模型）的估计与应用。 第16章：债券的估值与分析 债券作为固定收益证券，其定价是资产组合管理的基础。本章深入讲解了债券的定价原理，包括零息债、附息债，以及到期收益率（YTM）的计算。重点分析了债券的久期（Duration）和凸性（Convexity）在衡量利率风险中的作用。 第17章：股利政策与留存收益分配 本章讨论了企业利润分配的复杂性。分析了MM的股利无关论、剩余股利政策、稳定股利政策等理论。探讨了信号传递效应、税收效应和筹资约束对股利决策的影响，并讲解了股票回购作为替代分红方式的优缺点。 第五部分：高级财务管理主题（第18章至第20章） 本部分聚焦于现代企业面临的更具挑战性和战略性的财务问题。 第18章：跨国财务管理 面对全球化运营，本章专门探讨了汇率风险的管理。内容包括外汇市场、远期合约、期货、期权在风险对冲中的应用，以及跨国投资的净现值调整和国际税收筹划的基础。 第19章：风险管理与衍生工具 本章超越了资本预算中的项目风险，探讨企业层面的系统性风险管理。详细介绍了利率互换、远期利率协议等金融衍生工具的结构和应用，旨在帮助企业管理利率、汇率和商品价格波动带来的财务风险。 第20章：企业重组、破产与金融科技影响 本章关注企业生命周期的终结或转型。分析了管理层收购（MBO）、杠杆收购（LBO）的财务逻辑。同时，概述了企业财务困境的处理流程，并探讨了区块链、人工智能等新兴金融科技对传统财务管理流程、融资渠道和风险控制带来的革命性影响。 教材特色 1. 理论与实务紧密结合： 每章均包含“实践案例分析”和“决策工具箱”，用实际企业数据和行业情景来巩固理论。 2. 强调现代工具应用： 大量使用Excel函数和财务软件的思路，指导学生将理论模型转化为可操作的电子表格模型。 3. 关注治理与可持续性： 将企业治理、利益相关者理论和ESG因素融入投资决策和风险管理章节，适应未来商业环境要求。 4. 清晰的数学推导： 在关键模型（如CAPM、WACC、期权定价）的推导过程中，提供清晰的数学逻辑，同时不牺牲概念的易懂性。 本书是财务管理专业学生、金融分析师、企业中高层管理人员提升财务决策能力的理想参考读物。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我拿到这本书的时候，并没有抱太大的期望，毕竟“税法”这两个字听起来就让人望而却步。然而，这本书却完全颠覆了我的看法。它不仅仅是一本教材，更像是一个循循善诱的老师。书中的内容安排十分合理，循序渐进，从易到难，让我能够一步一步地建立起对税法的知识体系。 特别值得一提的是，在每个章节的末尾，都会有习题，而且这些习题的难度和类型都非常丰富，既有巩固基础的选择题，也有需要深入思考的案例分析题。做完这些习题，我不仅能检验自己对知识的掌握程度，还能进一步加深对内容的理解。作者在解析习题时，也讲解得非常到位，让我明白解题思路，而不是仅仅给出一个答案。

评分☆☆☆☆☆

这本书的章节划分非常清晰，每一个章节都聚焦于税法的一个特定领域，这使得我能够有针对性地进行学习。例如，在学习增值税的部分，书中详细介绍了增值税的计税依据、税率、抵扣等关键要素，并且通过图表和流程图的形式，将复杂的计算过程可视化，大大降低了理解的难度。 而且，作者在讲解过程中，还会适时地引入一些相关的案例，这些案例都具有很强的代表性，能够帮助我将理论知识与实际操作联系起来。我曾经在工作中遇到过一些税务方面的问题，读完这本书之后，我发现很多问题的症结所在，并且找到了解决的方法。这本书让我对税法的敬畏之心，转化为一种学习的动力和解决问题的信心。

评分☆☆☆☆☆

这本书的写作风格非常接地气，虽然是学术教材，但读起来却一点也不费劲。作者似乎深谙读者在学习税法时的痛点，因此在讲解时，总是能用最简洁明了的语言，将最核心的知识点呈现出来。我不懂的术语，书中都会进行详细的解释，而且还会用类比的方式来帮助理解，这一点对我这个初学者来说，简直是福音。 最让我印象深刻的是，书中对于一些容易混淆的概念，会进行特别的对比和区分，并且会给出很多实用的提示，告诉我应该注意哪些细节，避免犯错。这些“小窍门”虽然看似不起眼，但在实际学习和应用中，却能节省我大量的时间和精力。而且，作者的文字充满条理，段落之间的过渡也很自然，阅读起来顺畅无比，很少会出现卡壳或者需要反复回读的情况。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计也让我感到惊喜。拿到手的时候，那种沉甸甸的质感，以及清晰的排版，都让人赏心悦目。翻开书页，纸张的触感也很好，长时间阅读也不会觉得眼睛疲劳。而且，书中使用的字体大小和行间距都恰到好处，即使是密集的知识点，也显得疏朗有致，易于阅读。 更重要的是，这本书的实用性毋庸置疑。作为一本面向实务的教材，它紧密结合了最新的税收法规和政策，确保了内容的时效性和准确性。我了解到，作者在编写过程中，肯定做了大量的调研和研究，才能 đưa ra 如此权威的内容。对于想要深入了解税法，并将其应用于实际工作的朋友来说，这本书绝对是不可多得的宝藏。

评分☆☆☆☆☆

这本书我翻了好几遍，感觉像是进入了一个全新的学习领域。一开始，我被它严谨的结构和详实的案例所吸引。书中对税法的各个方面都进行了深入的剖析，从最基础的税收原理到复杂的税务筹划，都梳理得井井有条。我尤其喜欢作者在讲解过程中加入的那些生动实际的案例，它们不像干巴巴的条文那样枯燥，而是将抽象的法律条文与现实经济活动紧密联系起来，让我能够更直观地理解税法在实际中的应用。 比如，在谈到企业所得税的计算时，书中列举了不同类型企业的盈利模式，以及在不同情况下如何进行纳税调整，这让我豁然开朗，原来那些看似复杂的财务报表，背后隐藏着如此精密的税务逻辑。而且，作者并没有止步于对税法条文的解释，还对一些关键的税收政策的演变和发展进行了回顾，这使得我对税法有了更深层次的认识，不仅仅是“是什么”，更是“为什么会这样”。这种历史的视角，让我对税法的理解更加全面和深刻。

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好

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可以的，就是太贵了，质量还是不错

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还可以在便宜些

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挺好的就是时间好啊呵呵哈哈哈

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