具体描述
内容简介
为落实中央八项规定要求，财政部于2012年11月下发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）文件，行政事业单位在政府层面受到了前所未有的关注。财政部近期公布的"十三五”会计工作规划中明确提出，完善内部控制规范体系，修订《行政事业单位内部控制规范（试行）》，强化内部流程控制，防止权力滥用。实践中，大多数单位负责人并未对内部控制给予应有的重视，并且大量缺少相应的模板和可以参考的书籍。本书作者根据多年调查研究和实践跟踪，从行政事业单位内部控制建设原理与操作实务两个方面来编写本书。原理方面，对行政事业单位内部控制的基本理论、全景路线图进行了详细阐述；实务方面，对单位层面内部控制、预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制等方面的建设进行了详细的介绍，以供各行政事业及其他单位进行参考。
作者简介
张庆龙，北京国家会计学院教授，博士生导师，审计与风险管理研究所所长、审计系主任、管理学博士、财政部财政科学研究所博士后。目前兼任天津市青联委员、中国审计学会教育分会理事、中国商业会计学会理事、北京市审计局特聘专家、北京市财政学会理事，拥有国际注册管理咨询师、国际内部审计师协会注册风险管理鉴证资格。
目录
第一章 行政事业单位概述 ........................................................................ 1
一、行政事业单位概况 ......................................................................... 1
二、行政事业单位的未来改革趋势 ...................................................... 6
三、行政事业单位面临的主要风险 .................................................... 17
第二章 行政事业单位内部控制基本理论 ...................................................... 24
一、行政事业单位内部控制的内涵 .................................................... 24
二、行政事业单位内部控制建设的必要性 ........................................ 30
三、行政事业单位内部控制的主体和客体范围界定 ........................ 34
四、行政事业单位内部控制的目标 .................................................... 35
五、行政事业单位内部控制的原则 .................................................... 38
六、行政事业单位内部控制的方法 .................................................... 40
第三章 行政事业单位内部控制建设的全景路线图 ...................................... 45
一、宣传贯彻行政事业单位内部控制 ................................................ 45
二、成立内部控制的组织保障体系，落实资源配置 ........................ 46
三、主要职能部门在内部控制建设中的角色分析 ............................ 49
四、诊断内部控制现状，出具基础性评价报告 ................................ 50
五、开展风险评估 ............................................................................... 66
六、健全和完善单位内部控制体系 .................................................... 71
七、编制和优化内部控制手册............................................................ 72
八、内部控制信息化落地 ................................................................... 76
第四章 单位层面内部控制建设 ...................................................................... 79
一、组织架构控制建设 ....................................................................... 79
二、工作机制控制建设 ....................................................................... 83
三、关键岗位控制建设 ....................................................................... 90
四、关键人员控制建设 ....................................................................... 94
五、会计系统控制建设 ....................................................................... 97
六、信息系统控制建设 ..................................................................... 102
第五章 预算业务控制建设 .............................................................................. 115
一、预算业务控制概述 ..................................................................... 116
二、预算业务控制目标 ..................................................................... 120
三、预算业务的主要流程与关键环节 .............................................. 123
四、预算业务的主要风险点 ............................................................. 139
五、预算业务控制策略与内容.......................................................... 143
第六章 收支业务控制建设 ............................................................................. 169
一、收支业务概述 ............................................................................. 169
二、收支业务控制目标 ..................................................................... 176
三、收支业务主要流程与关键环节 .................................................. 178
四、收支业务主要风险点 ................................................................. 181
五、收支业务控制策略与内容.......................................................... 185
第七章 政府采购业务控制建设 ..................................................................... 210
一、政府采购业务概述 ..................................................................... 210
二、政府采购业务控制目标 ............................................................. 219
三、政府采购业务主要流程与关键环节 .......................................... 222
四、政府采购业务主要风险点.......................................................... 234
五、政府采购业务控制策略与内容 .................................................. 239
第八章 资产控制建设 .................................................................................... 270
一、资产概述 ..................................................................................... 270
二、资产控制目标 ............................................................................. 275
三、资产控制主要流程与关键环节 .................................................. 278
四、资产控制主要风险点 ................................................................. 293
五、资产控制策略与内容 ................................................................. 299
第九章 建设项目控制建设 ............................................................................ 330
一、
前言/序言
推进行政事业单位内部控制建设有利于规范行政事业单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高，为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础并提供有力支撑。2011年，我撰写了首部关于政府部门内部控制的著作《政府部门内部控制：框架设计与有效运行》。应该说，那时的研究还显得十分稚嫩，过多地停留在理论上的梳理与国外研究的回顾。此后5年时间里，在我的学术生涯与咨询实践中，我依然保持了对于行政事业单位内部控制极大的关注热情。期间，为落实中央八项规定要求，财政部于2012年11月下发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会［2012］21号）文件，行政事业单位内部控制建设在政府层面受到了前所未有的关注。我也于2014年以北京国家会计学院审计与风险管理研究所的名义发布了《中国行政事业单位内部控制白皮书》，并分别于2013年、2014年参与撰写了两本关于行政事业单位内部控制的著作。随着实践的积累，我一直有着自己组织编写一本关于行政事业单位内部控制方面最新实践操作指南著作的冲动。如今，该愿望终于得以实现。
习近平总书记在十八届中央纪委二次全会上指出：“要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。”李克强总理在国务院廉洁工作会议上指出：“加强制度建设，用制度管权、管钱、管人，给权力涂上防腐剂、戴上‘紧箍咒’。真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。”内部控制是我国行政事业单位保障权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是行政事业单位目标得以实现的长效机制。为此，党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》进一步明确提出“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”，这为行政事业单位加强内部控制建设指明了方向。内部控制建设的核心思路是：管理制度化、制度流程化、流程岗位化、岗位职责化、职责表单化、表单信息化。从当前行政事业单位内部控制的现实来看，它不可能一蹴而就，需要循序渐进。因此，我国行政事业单位的内部控制建设选择了以经济业务活动作为切入点，覆盖预算、政府采购、收支、资产、合同、基建工程六大部分。各级行政事业单位应在单位主要负责人的直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。
内部控制是一把手工程，需要全员参与到内部控制建设中来。但从实际执行情况来看，大多数单位负责人并未对内部控制给予应有的重视，实践中普遍缺少相应的模板和可以参考的书籍。本书可以作为各个单位进行内部控制建设的参考书籍，结合实际情况对本单位业务流程进行梳理；也可作为高校本科生、研究生的教材使用。由于时间和水平有限，书中难免出现诸多不足，针对书中出现的不足，可以回复邮箱，以利于我们在下一版进行改正。
2020年，我国要基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的、权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好地发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。相信内部控制建设仅有起点而没有终点，内部控制永远在路上。
用户评价
这本书的结构设计非常合理，从宏观的理论框架到微观的操作细节，层层递进，引人入胜。我特别喜欢书中关于“制度建设与流程优化”的探讨。作者详细讲解了如何根据单位的实际情况，量身定制一套科学合理的内部控制制度，并强调了制度的可执行性和生命力。书中列举了许多不同类型行政事业单位在制度建设过程中遇到的共性问题，以及作者提供的针对性解决思路，这对于我们这些正在面临制度重建的单位来说，简直是及时雨。让我印象深刻的是，书中不仅仅关注“建制度”，更关注“用制度”，详细阐述了如何将制度落实到日常工作中，如何通过培训、宣贯、考核等多种手段，确保制度真正发挥作用。读完这一部分，我感觉自己对于如何打造一个真正有效的内部控制体系，有了一个更系统、更全面的认识。
评分我是一名在基层单位工作的财务人员，一直以来都觉得内部控制离我们有点远，直到我偶然翻阅了这本《新编行政事业单位内部控制建设原理与操作实务》。这本书的语言风格非常朴实，没有太多华丽的辞藻，直白地将内部控制的要点和操作技巧呈现出来，这对我来说非常友好。尤其是在“财务核算与风险防范”这一部分，作者给出了非常具体的操作指南，比如如何规范报销流程、如何识别和防范虚假发票、如何加强账务核对等。这些内容都是我们在日常工作中经常会遇到的问题，书中给出的解决方案不仅详细，而且具有很强的可操作性，让我感觉像是在跟一位经验丰富的同事请教。此外，书中关于“内部审计在内部控制体系中的作用”的论述也让我受益匪浅。我一直对内部审计有些神秘感，但这本书通过案例分析，让我明白了内部审计的真正价值，以及如何与内部审计部门建立良好的协作关系，共同提升单位的整体管理水平。
评分读完这本《新编行政事业单位内部控制建设原理与操作实务》，我最大的感受就是它的“实操性”和“前瞻性”的完美结合。一开始我对“原理”的部分其实没抱太大期望，总觉得理论性的东西可能会比较枯燥，但这本书在这方面做得相当出色。作者并没有把原理讲得高高在上，而是将其巧妙地融入到实际操作的讲解中，让你在理解“为什么”的同时，也能掌握“怎么做”。特别是关于“权责界定与监督制约”的章节，通过生动的图表和情景模拟，将复杂的权责关系梳理得一清二楚，让我明白了什么才是真正有效的权力制衡。书中还提到了一些关于“大数据时代下内部控制的挑战与机遇”，这让我耳目一新。在如今信息技术飞速发展的背景下，如何利用大数据技术来提升内部控制的效率和精度，这本书给出了很多启发性的思考。它让我认识到，内部控制不仅仅是传统的防范风险，更应该与时俱进，拥抱新技术，才能在激烈的竞争环境中保持优势。
评分拿到这本《新编行政事业单位内部控制建设原理与操作实务》时，我并没有抱有多大的期待，只是觉得作为一名行政人员，了解一些基础的控制原理是有益的。然而，这本书的内容却远远超出了我的预料。它以一种非常易于理解的方式，阐述了内部控制的核心理念，并且将理论与实践紧密结合。书中关于“信息系统在内部控制中的应用”的部分，给我留下了深刻的印象。作者深入分析了当前行政事业单位信息化建设的现状，并提出了如何在信息系统中嵌入内部控制机制的有效方法，例如如何通过权限管理、数据校验、操作日志等来防范信息系统带来的风险。这让我意识到，在数字化时代，内部控制已经不再是单纯的纸面文章，而是需要与信息技术深度融合。此外，书中关于“廉政风险防范与内部控制的关联”的探讨，也让我有了一种全新的视角。它将内部控制的理念延伸到廉政建设领域，提出了许多切实可行的建议，这对于提升单位的整体廉洁度和公信力具有重要意义。
评分这本书的内容给我带来了很多惊喜，虽然我原本是冲着“内部控制”这几个字去的，对“原理与操作实务”抱有比较朴实的期待，但读下来却发现它远不止于此。其中关于风险管理的部分，作者的讲解可谓是鞭辟入里，而且相当接地气。他没有停留在理论的空谈，而是通过大量的案例，将那些抽象的风险识别、评估、应对策略，变得鲜活而易于理解。我印象最深刻的是关于“流程再造与风险控制的结合”这一章节，书中详细拆解了一个常见的业务流程，然后层层剖析其中可能存在的风险点，并给出了非常具体的管控措施。这些措施并非空穴来风，而是结合了当下行政事业单位的实际情况，比如如何通过优化审批环节、加强信息系统建设、建立责任追溯机制等来降低风险。更让我称赞的是，书中并没有回避一些实际操作中的难点，比如跨部门协作的障碍、技术手段的局限性等，而是给出了切实可行的建议，读完之后，我感觉自己对于如何在一个复杂的组织环境中构建有效的风险防线，有了更清晰的思路和更强的信心。
评分书不错
评分好，印刷很不错，值得购买
评分11111111111111111111111111
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评分一直在京东买书，物流快！价格低！
评分好，印刷很不错，值得购买
评分实用的工具书
评分一起买了好几本书，感觉京东的速度还是多块，质量也不错，给个好评。
评分这本书我很满意，对于内控每个环节都有概述，流程图，主要风险点，控制策略和内容，配合买的另一本内控书里的制度，简直是绝配！
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