内部控制体系建设丛书（1-5册） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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中国石油天然气股份有限公司内控项目建设委员会 编

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• 内部控制
• 企业管理
• 风险管理
• 合规
• 财务管理
• 审计
• 公司治理
• 制度建设
• 管理学
• 经济学

出版社： 石油工业出版社

ISBN：9787502152727

版次：1

商品编码：10930034

包装：精装

开本：16开

出版时间：2005-11-01

用纸：胶版纸

页数：789

字数：336000

正文语种：中文

内容简介

　　 《中华人民共和国机械行业标准：机械密封用圆柱螺旋弹簧》代替JB/T 7757.1-1995《机械密封用圆柱螺旋弹簧》。本标准与JB/T 7757.1-1995相比，主要变化如下：
　　 ——本标准由部分标准JB/T 7757.1变为单独标准；
　　 ——明确了弹簧主要设计技术参数；
　　 ——明确了工作高度及负荷变形量要求范围；
　　 ——明确了按弹簧外径分类、工作高度时负荷的极限偏差；
　　 ——明确了按弹簧丝径分类、自由高度的极限偏差；
　　 ——取消了JB/T 7757.1-1995中对总圈数、端部并圈数量、变形的要求；
　　 ——取消了JB/T 7757.1-1995中硅青铜线、锡青铜线两种弹簧材料；
　　 ——取消了JB/T 7757.1-1995中的附录A、附录B；
　　 ——增加了机械密封常用圆柱螺旋弹簧技术参数，作为资料性附录。
　　 本标准的附录A为资料性附录。

目录

第一册 COSO内控框架与内控要素评估工具
上篇 COS0内控框架
1 概论
1.1 什么是内部控制
1.2 内部控制能做什么
1.3 内部控制不能做什么
1.4 角色和职责
1.5 本书的内容安排
1.6 实施本框架需要做什么
2 内部控制的定义及其构成要素
2.1 内部控制的定义
2.2 内部控制的构成要素
2.3 企业目标和内控体系要素之间的关系
2.4 有效性
3 控制环境
3.1 控制环境的因素
3.2 差别和相关意义
3.3 应用于中小企业
3.4 评估
4 风险评估
4.1 目标
4.2 风险
4.3 应对变化
4.4 应用于中小企业
4.5 评估
5 控制活动
5.1 控制活动的类型
5.2 控制活动与风险评估相结合
5.3 对信息系统的控制
5.4 企业的具体问题
5.5 应用于中小企业
5.6 评估
6 信息和沟通
6.1 信息
6.2 沟通
6.3 应用于中小企业
6.4 评估
7 监督
7.1 持续性监督活动
7.2 独立评估
7.3 报告缺陷
7.4 应用于中小企业
7.5 评估
8 内部控制的局限性
8.1 判断
8.2 失效
8.3 管理层无视内控
8.4 合伙同谋
8.5 成本与效益相比
9 角色与责任
9.1 承担责任的各相关方
9.2 外部相关方
10 对外部各方的报告
10.1 报告范畴
10.2 对遵守法律法规的控制
10.3 区分控制类型
10.4 控制环境
10.5 风险评估和控制活动
10.6 信息和沟通
10.7 监督
10.8 时间范围
10.9 年度/中报告
10.10 未来期限
10.11 报告内容
……
下篇 内控要素评估工具

第二册 COSO企业风险管理框架与应用方法
第三册 内部控制审计准则
第四册 实施“404条款”管理层实务指南与评估控制缺陷框架
第五册 内部控制体系建设应用实务

常用缩略语

编后记

精彩书摘

准则的适用性
1．本准则为审计师审计公司的财务报表和管理层财务报告内部控制的有效性评估制定要求和提供指引。
注：术语“审计师”包括在上市公司会计监管委员会（简称PCAOB或委员会）注册的会计师事务所及其相关人员。
2．服从于1934年《证券交易法》报告要求的上市公司（发行人）必须在其年报中包括一份关于公司对财务报告内部控制的管理层报告。2002年《萨班斯奥克斯利法案》（简称《法案》）第404条款的强制报告要求不适用于注册投资公司、有资产担保证券发行人和非上市公司。管理层报告应当包含公司最近会计年度末管理层对于财务报告内部控制有效性的评估，包括关于财务报告内部控制是否有效的声明。对年报中财务报表进行审计的审计师需要对管理层的评估进行验证并做出报告，要求公司将审计师的验证报告作为年报的一部分予以
申报。
注：术语“发行人”（由l934年《证券交易法》第3条定义）指发行的证券依据该交易法第12条进行登记的发行人，或是根据该交易法第15条（d）被要求申报报告的发行人，或是依据1933年《证券法》正在向证券交易委员会（简称SEC或委员会）申报或已经申报登记表但尚未生效和尚未被撤销的发行人。
注：本准则的各个部分归纳了证券交易委员会对于发行人的法律要求，以及除PCAOB之外的各种监管机构对于审计师的法律要求。本准则的这些法律要求是为了提供资料，并且协助审计师了解其在本准则下的义务与其他法律责任的关系。本准则对这些法律要求的引用并不构成本准则包含这些法律要求，也不是针对其他要求的解释，且不应当有如此解释（本注释不适用于本准则对现有专业准则和本委员会中期审计及相关专业实务准则的引用）。
3．本准则是《法案》第404条款（b）所指的验证业务的准则；同时也是《法案》第103条（a）（2）（A）（iii）所指的准则。
在本准则中，《法案》第404条款（b）所要求的“审计师对管理层关于财务报告内部控制有效性评估的验证”被称作“对财务报告内部控制的审计”。
注：术语“对财务报告内部控制的审计”和“对管理层关于财务报告内部控制有效性评估的验证”指的是同一专业服务。第一个术语是指过程，第二个术语是指过程的结果。
审计师审计财务报告内部控制的目标
4．审计师审计财务报告内部控制的目标是对管理层关于公司财务报告内部控制有效性的评估发表意见。作为发表意见的基础，审计师必须计划和实施审计，以获得截至管理层评估报告中规定的日期之前，公司是否在所有重要方面都保持了对财务报告的有效内部控制的合理保证。审计师必须对管理层在评估涉及期间内的财务报表进行审计，因为审计师通过对财务报表的审计所获得的信息与对公司财务报告内部控制有效性的审计结论是相关的。对财务报告保持了有效的内部控制意味着不存在实质性漏洞，因此，对财务报告内部控制审计的目标是在管理层的评估期间内获得不存在实质性漏洞的合理保证。
5．为获得合理保证，审计师应对管理层实施的评估进行评价，以获得财务报告内部控制的设计和实施是否有效的证据，并对这些证据进行评价。审计师可以采取一些方式获得证据，包括利用其他人的工作和亲自实施审计程序。
6．审计师应当意识到须依赖有关财务报告内部控制信息的人包括投资者、债权人、董事会和审计委员会，以及特殊行业的监管机构，例如银行或保险机构。审计师应当意识到财务报表的外部使用者对于财务报告内部控制信息也感兴趣，因为它提高了财务报告的质量，并增强了他们对财务信息的信心，包括在年度报告之间发布的财务信息，例如季度报告信息。关于财务报告内部控制的信息还可以为公司内部和外部坚持改善公司财务报告内部控制的机构提供预警，例如审计委员会和特殊行业监管机构。另外，《法案》第302条和《证券交易法》第13a - 14 （a）条款或15d - 14 （a）条款中适用的部分，都要求管理层在主要高级管理人员和财务负责人的参与下，对公司财务报告内部控制提供季度和年度认定。
与财务报告内部控制相关的定义
7．本准则对管理层评估和对财务报告内部控制进行审计所涉及的“财务报告内部控制”的定义为：在公司主要高级管理人员、主要财务负责人或行使类似职能人员的监督下，由公司设计的一套能为财务报告的可靠性及根据公认会计原则编制对外财务报表提供合理保证的流程。该流程由公司的董事会、管理层和其他人批准生效，并且包括以下政策和程序：
1）为公司能以合理的详尽程度、准确和公允地反映公司交易和资产处置的记录提供合理保证；
2）为按照公认会计原则编制财务报表，对交易进行必要的记录以及按照管理层和公司董事的授权执行公司收入和支出提供合理保证；
3）为预防或及时发现对财务报表有重大影响的未经授权的公司资产购置、使用或处置提供合理保证。
则
……

前言/序言

《高效企业运营之道：内部控制体系建设与实务》（1-5册） 内容概述： 《高效企业运营之道：内部控制体系建设与实务》（1-5册）是一套系统阐述企业内部控制体系构建、实施与优化，旨在帮助企业提升管理效率、防范经营风险、保障资产安全，最终实现可持续发展的权威丛书。本丛书深入剖析了现代企业在快速变化的市场环境中，面对日益复杂的经营活动、严峻的合规压力以及层出不穷的潜在风险时，建立健全内部控制体系的必要性与紧迫性。作者凭借丰富的理论知识与深厚的实践经验，从宏观战略到微观操作，全方位、多角度地呈现了内部控制的精髓，为读者提供了一套切实可行、可操作性强的解决方案。 本丛书并非对企业经营中某一具体环节或职能的零散论述，而是以建立一个全面、系统、有效的内部控制体系为核心目标，将其视为企业实现卓越运营的基石。它不仅仅是关于“做什么”，更是关于“如何做”，强调的是体系化的思维、流程化的管理以及持续改进的理念。从战略层面，丛书引导读者理解内部控制在企业整体发展战略中的定位，如何将其融入企业文化，并与风险管理、合规管理等紧密结合，形成协同效应。 在具体操作层面，本丛书逐一解析了构成内部控制体系的关键要素，包括但不限于： 控制环境： 强调诚信、道德价值观、管理层的承诺、组织结构、权责分配、人力资源政策以及董事会和审计委员会的监督作用。它关注的是企业文化的基石，是所有其他控制措施有效发挥作用的前提。 风险评估： 深入探讨了企业面临的各种风险，包括战略风险、经营风险、财务风险、合规风险、信息技术风险等，并教授如何识别、分析、评估和应对这些风险，将风险控制在可接受的范围内。 控制活动： 详细阐述了各类控制活动的具体设计与执行，如授权审批、职责分离、实物资产保护、信息处理控制、绩效考评等。这些活动构成了内部控制的“筋骨”，是直接用于防范和发现错误的具体措施。 信息与沟通： 强调了信息系统建设、信息质量、内部沟通渠道的畅通以及外部信息获取的重要性。有效的信息系统和畅通的沟通机制是内部控制能够有效运行的“神经网络”。 监督活动： 介绍了如何通过日常监督、专项检查、内部审计等方式，对内部控制的有效性进行持续的监控和评估，并及时发现问题、提出改进建议。监督是确保内部控制体系持续有效运转的“体检”与“校正”机制。 本丛书不仅仅局限于理论的阐述，更注重理论与实践的深度结合。每一册都可能包含丰富的案例分析，来自不同行业、不同规模的企业，生动地展示了内部控制在实际运营中的应用场景、面临的挑战以及取得的成效。这些案例不仅增强了内容的说服力，也为读者提供了宝贵的借鉴经验，帮助读者理解如何将理论知识转化为解决实际问题的能力。 丛书还关注了当前企业面临的一些热点和难点问题，例如： 数字化转型与内部控制： 在技术飞速发展的今天，如何构建适应数字化环境的内部控制体系，应对数据安全、网络攻击等新型风险。 公司治理与内部控制的融合： 探讨了如何在完善公司治理结构的基础上，提升内部控制的独立性和有效性，实现股东、管理层与员工利益的协调。 内控审计与合规要求： 详细解读了国内外最新的内控审计准则与监管要求，帮助企业建立与审计和合规标准相匹配的内部控制体系。 中小企业内部控制的特点与对策： 针对不同规模的企业，提供了具有针对性的内部控制建设思路和方法，使内控体系更具普适性。 价值体现： 《高效企业运营之道：内部控制体系建设与实务》的价值体现在其能够帮助企业解决一系列关键问题： 1. 提升运营效率： 通过规范化、流程化的管理，消除重复劳动、减少不必要的环节，优化资源配置，从而提高整体运营效率。 2. 防范经营风险： 建立健全的风险识别、评估和控制机制，有效规避或降低可能导致企业损失的各种经营风险，保障企业稳健发展。 3. 保障资产安全： 加强对企业各项资产的监督和控制，防止资产被盗、滥用或损坏，确保企业财产的安全与完整。 4. 提高决策的科学性： 准确、及时、可靠的信息是科学决策的基础。本丛书强调信息系统建设和沟通的重要性，为管理者提供决策支持。 5. 满足合规性要求： 随着监管的日益严格，建立合规的内部控制体系已成为企业生存和发展的必要条件，有助于企业避免法律风险和声誉损害。 6. 增强市场竞争力： 一个拥有强大内部控制体系的企业，其运营更加规范、高效、透明，更容易获得投资者、客户和合作伙伴的信任，从而提升市场竞争力。 7. 培育健康的企业文化： 诚信、责任、规范的内控文化能够渗透到企业运营的各个层面，引导员工的行为，形成积极向上的工作氛围。 读者对象： 本丛书适用于各类企业的管理者、财务人员、风险控制人员、内部审计人员、合规专员、以及对企业管理和内部控制感兴趣的专业人士。对于刚刚起步的创业公司，可以从中学习如何从零开始构建一套基础性的内控框架；对于成熟的大型企业，则可以借鉴其中的先进理念和优化方法，不断完善和提升现有内控体系。此外，本丛书也是高校相关专业师生、研究机构以及咨询公司进行学术研究和提供专业服务的宝贵参考资料。 总而言之，《高效企业运营之道：内部控制体系建设与实务》（1-5册）是一套集理论深度、实践广度与操作性于一体的权威著作，其系统性的内容、详实的案例和前瞻性的视野，将为中国企业在新时代背景下实现高质量、可持续发展提供坚实的支持与指引。它不仅仅是一套书籍，更是企业走向卓越管理的行动指南。

评分☆☆☆☆☆

作为一个对企业管理有浓厚兴趣的独立研究者，我一直在关注着公司治理和内部控制领域的前沿动态。这套《内部控制体系建设丛书（1-5册）》在我看来，无疑是该领域的一部重要著作。它的价值不仅在于其内容的全面性，更在于其深度和广度。这套丛书的作者对内部控制理论的理解可谓是鞭辟入里，从最基础的 COSO 框架到更复杂的内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动等各个环节，都进行了细致入微的阐述。让我印象深刻的是，书中并未停留在理论层面，而是深入分析了在不同行业和不同发展阶段的企业中，内部控制所面临的独特挑战，并提供了切实可行的解决方案。例如，在关于信息系统内部控制的章节中，作者详细讲解了如何应对信息技术快速发展带来的新风险，以及如何构建安全可靠的信息系统。此外，丛书还探讨了文化和行为在内部控制中的作用，这一点往往容易被忽视，但其重要性不言而喻。整套丛书的逻辑严谨，论证充分，引用的参考文献也十分广泛，足以证明作者在研究上的严谨态度。

评分☆☆☆☆☆

作为一名初入职场的财务新人，我一直渴望能构建一套系统、稳健的内部控制体系，为公司的合规运营打下坚实基础。偶然间，我接触到了这套《内部控制体系建设丛书（1-5册）》。老实说，一开始我对这套书的规模有些犹豫，毕竟我对这方面的知识还比较浅薄，担心会过于理论化，难以消化。然而，当我翻开第一册时，所有的顾虑都烟消云散了。作者以极其清晰易懂的语言，从最基础的概念入手，循序渐进地阐述了内部控制的重要性、基本原则以及不同层级的构成要素。书中穿插了大量的案例分析，这些案例都非常贴合实际，让我能够直观地理解抽象的理论。特别是关于风险识别和评估的部分，作者提出的方法论非常实用，为我后续的工作提供了清晰的指引。我尝试着将书中提到的方法应用到自己负责的某个业务环节，结果发现效果显著，不仅降低了潜在的风险，还提高了工作效率。这让我对这套书的后续内容充满了期待，迫不及待地想深入学习更多关于内部控制的知识。

评分☆☆☆☆☆

我是一家中型制造企业的内控部门负责人，多年来一直致力于优化公司的内部控制流程，以应对日益复杂的经营环境和监管要求。在寻找提升内控管理水平的解决方案时，我偶然发现了这套《内部控制体系建设丛书（1-5册）》。起初，我抱着学习借鉴的心态，希望能从中找到一些创新的思路和实用的工具。然而，这套书远超我的预期。它不仅系统地梳理了内部控制的理论体系，更深入探讨了不同行业、不同规模企业的内控建设难点与对策。其中，关于信息系统在内部控制中的作用以及如何利用技术手段提升内控效率的章节，给我留下了深刻的印象。书中提出的“以风险为导向”的内控模式，以及如何将全面风险管理与内部控制有机结合，为我公司现有的内控框架提供了重要的优化方向。此外，第五册关于内部审计与内控评价的内容，更是为我部门的工作提供了宝贵的实践指导。我特别欣赏书中对于如何建立有效的沟通机制和培训体系的论述，这对于提升全员的内控意识至关重要。总的来说，这套丛书不仅是理论的宝库，更是实践的指南，对于任何希望建立或完善内部控制体系的企业来说，都具有极高的参考价值。

评分☆☆☆☆☆

最近我一直在关注企业合规和风险管理方面的内容，希望能够为公司的长期稳健发展提供一些支持。在朋友的推荐下，我开始阅读这套《内部控制体系建设丛书（1-5册）》。让我惊喜的是，这套书不仅仅是枯燥的理论堆砌，而是充满了实践指导意义。我尤其喜欢书中关于不同类型企业（如初创企业、上市公司、跨国公司）在内部控制建设方面的差异化建议。这本书能够根据不同企业的具体情况，提供量身定制的解决方案，这一点非常难得。例如，它在讲解如何设计和执行控制活动时，提供了多种不同的方法和工具，可以根据实际需要进行选择和组合。书中对于如何建立和维护有效的内部监督机制也进行了详尽的论述，这对于发现和纠正内部控制中的薄弱环节至关重要。此外，作者在书中还特别强调了高层管理者的责任和作用，以及如何建立一种积极的内控文化，这对于提升整个企业的内控水平具有指导性意义。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在大型国有企业担任内部控制部门副经理的从业者，我深知构建一个强大且有效的内部控制体系的重要性，尤其是在当前复杂多变的经济环境下。在工作中，我一直在积极寻求能够指导我们进一步提升内控水平的专业书籍，而这套《内部控制体系建设丛书（1-5册）》正是我一直在寻找的宝藏。这本书以其系统性、前瞻性和实践性，为我们提供了一套完整的内控建设理论框架和操作指南。我尤其欣赏书中对于如何根据企业战略目标来设计和实施内部控制的论述，这使得内控不再是孤立的活动，而是能够与企业发展紧密结合。书中对于如何建立和执行有效的“权责分离”原则、如何进行异常交易的监控与分析、以及如何应对舞弊行为的发生等内容，都提供了非常具体和可操作的建议。此外，书中还对内部控制的最新发展趋势，如数字化转型背景下的内控挑战与机遇进行了深入探讨，这对于我们及时调整和优化内控策略具有重要的参考价值。整套丛书的内容详实，逻辑清晰，充分展现了作者深厚的理论功底和丰富的实践经验，对于我这样身处内控一线的工作者来说，无疑是一部不可多得的案头必备。