內部控製體係建設叢書（1-5冊） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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中國石油天然氣股份有限公司內控項目建設委員會 編

圖書標籤:

• 內部控製
• 企業管理
• 風險管理
• 閤規
• 財務管理
• 審計
• 公司治理
• 製度建設
• 管理學
• 經濟學

齣版社： 石油工業齣版社

ISBN：9787502152727

版次：1

商品編碼：10930034

包裝：精裝

開本：16開

齣版時間：2005-11-01

用紙：膠版紙

頁數：789

字數：336000

正文語種：中文

內容簡介

　　 《中華人民共和國機械行業標準：機械密封用圓柱螺鏇彈簧》代替JB/T 7757.1-1995《機械密封用圓柱螺鏇彈簧》。本標準與JB/T 7757.1-1995相比，主要變化如下：
　　 ——本標準由部分標準JB/T 7757.1變為單獨標準；
　　 ——明確瞭彈簧主要設計技術參數；
　　 ——明確瞭工作高度及負荷變形量要求範圍；
　　 ——明確瞭按彈簧外徑分類、工作高度時負荷的極限偏差；
　　 ——明確瞭按彈簧絲徑分類、自由高度的極限偏差；
　　 ——取消瞭JB/T 7757.1-1995中對總圈數、端部並圈數量、變形的要求；
　　 ——取消瞭JB/T 7757.1-1995中矽青銅綫、锡青銅綫兩種彈簧材料；
　　 ——取消瞭JB/T 7757.1-1995中的附錄A、附錄B；
　　 ——增加瞭機械密封常用圓柱螺鏇彈簧技術參數，作為資料性附錄。
　　 本標準的附錄A為資料性附錄。

目錄

第一冊 COSO內控框架與內控要素評估工具
上篇 COS0內控框架
1 概論
1.1 什麼是內部控製
1.2 內部控製能做什麼
1.3 內部控製不能做什麼
1.4 角色和職責
1.5 本書的內容安排
1.6 實施本框架需要做什麼
2 內部控製的定義及其構成要素
2.1 內部控製的定義
2.2 內部控製的構成要素
2.3 企業目標和內控體係要素之間的關係
2.4 有效性
3 控製環境
3.1 控製環境的因素
3.2 差彆和相關意義
3.3 應用於中小企業
3.4 評估
4 風險評估
4.1 目標
4.2 風險
4.3 應對變化
4.4 應用於中小企業
4.5 評估
5 控製活動
5.1 控製活動的類型
5.2 控製活動與風險評估相結閤
5.3 對信息係統的控製
5.4 企業的具體問題
5.5 應用於中小企業
5.6 評估
6 信息和溝通
6.1 信息
6.2 溝通
6.3 應用於中小企業
6.4 評估
7 監督
7.1 持續性監督活動
7.2 獨立評估
7.3 報告缺陷
7.4 應用於中小企業
7.5 評估
8 內部控製的局限性
8.1 判斷
8.2 失效
8.3 管理層無視內控
8.4 閤夥同謀
8.5 成本與效益相比
9 角色與責任
9.1 承擔責任的各相關方
9.2 外部相關方
10 對外部各方的報告
10.1 報告範疇
10.2 對遵守法律法規的控製
10.3 區分控製類型
10.4 控製環境
10.5 風險評估和控製活動
10.6 信息和溝通
10.7 監督
10.8 時間範圍
10.9 年度/中報告
10.10 未來期限
10.11 報告內容
……
下篇 內控要素評估工具

第二冊 COSO企業風險管理框架與應用方法
第三冊 內部控製審計準則
第四冊 實施“404條款”管理層實務指南與評估控製缺陷框架
第五冊 內部控製體係建設應用實務

常用縮略語

編後記

精彩書摘

準則的適用性
1．本準則為審計師審計公司的財務報錶和管理層財務報告內部控製的有效性評估製定要求和提供指引。
注：術語“審計師”包括在上市公司會計監管委員會（簡稱PCAOB或委員會）注冊的會計師事務所及其相關人員。
2．服從於1934年《證券交易法》報告要求的上市公司（發行人）必須在其年報中包括一份關於公司對財務報告內部控製的管理層報告。2002年《薩班斯奧剋斯利法案》（簡稱《法案》）第404條款的強製報告要求不適用於注冊投資公司、有資産擔保證券發行人和非上市公司。管理層報告應當包含公司最近會計年度末管理層對於財務報告內部控製有效性的評估，包括關於財務報告內部控製是否有效的聲明。對年報中財務報錶進行審計的審計師需要對管理層的評估進行驗證並做齣報告，要求公司將審計師的驗證報告作為年報的一部分予以
申報。
注：術語“發行人”（由l934年《證券交易法》第3條定義）指發行的證券依據該交易法第12條進行登記的發行人，或是根據該交易法第15條（d）被要求申報報告的發行人，或是依據1933年《證券法》正在嚮證券交易委員會（簡稱SEC或委員會）申報或已經申報登記錶但尚未生效和尚未被撤銷的發行人。
注：本準則的各個部分歸納瞭證券交易委員會對於發行人的法律要求，以及除PCAOB之外的各種監管機構對於審計師的法律要求。本準則的這些法律要求是為瞭提供資料，並且協助審計師瞭解其在本準則下的義務與其他法律責任的關係。本準則對這些法律要求的引用並不構成本準則包含這些法律要求，也不是針對其他要求的解釋，且不應當有如此解釋（本注釋不適用於本準則對現有專業準則和本委員會中期審計及相關專業實務準則的引用）。
3．本準則是《法案》第404條款（b）所指的驗證業務的準則；同時也是《法案》第103條（a）（2）（A）（iii）所指的準則。
在本準則中，《法案》第404條款（b）所要求的“審計師對管理層關於財務報告內部控製有效性評估的驗證”被稱作“對財務報告內部控製的審計”。
注：術語“對財務報告內部控製的審計”和“對管理層關於財務報告內部控製有效性評估的驗證”指的是同一專業服務。第一個術語是指過程，第二個術語是指過程的結果。
審計師審計財務報告內部控製的目標
4．審計師審計財務報告內部控製的目標是對管理層關於公司財務報告內部控製有效性的評估發錶意見。作為發錶意見的基礎，審計師必須計劃和實施審計，以獲得截至管理層評估報告中規定的日期之前，公司是否在所有重要方麵都保持瞭對財務報告的有效內部控製的閤理保證。審計師必須對管理層在評估涉及期間內的財務報錶進行審計，因為審計師通過對財務報錶的審計所獲得的信息與對公司財務報告內部控製有效性的審計結論是相關的。對財務報告保持瞭有效的內部控製意味著不存在實質性漏洞，因此，對財務報告內部控製審計的目標是在管理層的評估期間內獲得不存在實質性漏洞的閤理保證。
5．為獲得閤理保證，審計師應對管理層實施的評估進行評價，以獲得財務報告內部控製的設計和實施是否有效的證據，並對這些證據進行評價。審計師可以采取一些方式獲得證據，包括利用其他人的工作和親自實施審計程序。
6．審計師應當意識到須依賴有關財務報告內部控製信息的人包括投資者、債權人、董事會和審計委員會，以及特殊行業的監管機構，例如銀行或保險機構。審計師應當意識到財務報錶的外部使用者對於財務報告內部控製信息也感興趣，因為它提高瞭財務報告的質量，並增強瞭他們對財務信息的信心，包括在年度報告之間發布的財務信息，例如季度報告信息。關於財務報告內部控製的信息還可以為公司內部和外部堅持改善公司財務報告內部控製的機構提供預警，例如審計委員會和特殊行業監管機構。另外，《法案》第302條和《證券交易法》第13a - 14 （a）條款或15d - 14 （a）條款中適用的部分，都要求管理層在主要高級管理人員和財務負責人的參與下，對公司財務報告內部控製提供季度和年度認定。
與財務報告內部控製相關的定義
7．本準則對管理層評估和對財務報告內部控製進行審計所涉及的“財務報告內部控製”的定義為：在公司主要高級管理人員、主要財務負責人或行使類似職能人員的監督下，由公司設計的一套能為財務報告的可靠性及根據公認會計原則編製對外財務報錶提供閤理保證的流程。該流程由公司的董事會、管理層和其他人批準生效，並且包括以下政策和程序：
1）為公司能以閤理的詳盡程度、準確和公允地反映公司交易和資産處置的記錄提供閤理保證；
2）為按照公認會計原則編製財務報錶，對交易進行必要的記錄以及按照管理層和公司董事的授權執行公司收入和支齣提供閤理保證；
3）為預防或及時發現對財務報錶有重大影響的未經授權的公司資産購置、使用或處置提供閤理保證。
則
……

前言/序言

《高效企業運營之道：內部控製體係建設與實務》（1-5冊） 內容概述： 《高效企業運營之道：內部控製體係建設與實務》（1-5冊）是一套係統闡述企業內部控製體係構建、實施與優化，旨在幫助企業提升管理效率、防範經營風險、保障資産安全，最終實現可持續發展的權威叢書。本叢書深入剖析瞭現代企業在快速變化的市場環境中，麵對日益復雜的經營活動、嚴峻的閤規壓力以及層齣不窮的潛在風險時，建立健全內部控製體係的必要性與緊迫性。作者憑藉豐富的理論知識與深厚的實踐經驗，從宏觀戰略到微觀操作，全方位、多角度地呈現瞭內部控製的精髓，為讀者提供瞭一套切實可行、可操作性強的解決方案。 本叢書並非對企業經營中某一具體環節或職能的零散論述，而是以建立一個全麵、係統、有效的內部控製體係為核心目標，將其視為企業實現卓越運營的基石。它不僅僅是關於“做什麼”，更是關於“如何做”，強調的是體係化的思維、流程化的管理以及持續改進的理念。從戰略層麵，叢書引導讀者理解內部控製在企業整體發展戰略中的定位，如何將其融入企業文化，並與風險管理、閤規管理等緊密結閤，形成協同效應。 在具體操作層麵，本叢書逐一解析瞭構成內部控製體係的關鍵要素，包括但不限於： 控製環境： 強調誠信、道德價值觀、管理層的承諾、組織結構、權責分配、人力資源政策以及董事會和審計委員會的監督作用。它關注的是企業文化的基石，是所有其他控製措施有效發揮作用的前提。 風險評估： 深入探討瞭企業麵臨的各種風險，包括戰略風險、經營風險、財務風險、閤規風險、信息技術風險等，並教授如何識彆、分析、評估和應對這些風險，將風險控製在可接受的範圍內。 控製活動： 詳細闡述瞭各類控製活動的具體設計與執行，如授權審批、職責分離、實物資産保護、信息處理控製、績效考評等。這些活動構成瞭內部控製的“筋骨”，是直接用於防範和發現錯誤的具體措施。 信息與溝通： 強調瞭信息係統建設、信息質量、內部溝通渠道的暢通以及外部信息獲取的重要性。有效的信息係統和暢通的溝通機製是內部控製能夠有效運行的“神經網絡”。 監督活動： 介紹瞭如何通過日常監督、專項檢查、內部審計等方式，對內部控製的有效性進行持續的監控和評估，並及時發現問題、提齣改進建議。監督是確保內部控製體係持續有效運轉的“體檢”與“校正”機製。 本叢書不僅僅局限於理論的闡述，更注重理論與實踐的深度結閤。每一冊都可能包含豐富的案例分析，來自不同行業、不同規模的企業，生動地展示瞭內部控製在實際運營中的應用場景、麵臨的挑戰以及取得的成效。這些案例不僅增強瞭內容的說服力，也為讀者提供瞭寶貴的藉鑒經驗，幫助讀者理解如何將理論知識轉化為解決實際問題的能力。 叢書還關注瞭當前企業麵臨的一些熱點和難點問題，例如： 數字化轉型與內部控製： 在技術飛速發展的今天，如何構建適應數字化環境的內部控製體係，應對數據安全、網絡攻擊等新型風險。 公司治理與內部控製的融閤： 探討瞭如何在完善公司治理結構的基礎上，提升內部控製的獨立性和有效性，實現股東、管理層與員工利益的協調。 內控審計與閤規要求： 詳細解讀瞭國內外最新的內控審計準則與監管要求，幫助企業建立與審計和閤規標準相匹配的內部控製體係。 中小企業內部控製的特點與對策： 針對不同規模的企業，提供瞭具有針對性的內部控製建設思路和方法，使內控體係更具普適性。 價值體現： 《高效企業運營之道：內部控製體係建設與實務》的價值體現在其能夠幫助企業解決一係列關鍵問題： 1. 提升運營效率： 通過規範化、流程化的管理，消除重復勞動、減少不必要的環節，優化資源配置，從而提高整體運營效率。 2. 防範經營風險： 建立健全的風險識彆、評估和控製機製，有效規避或降低可能導緻企業損失的各種經營風險，保障企業穩健發展。 3. 保障資産安全： 加強對企業各項資産的監督和控製，防止資産被盜、濫用或損壞，確保企業財産的安全與完整。 4. 提高決策的科學性： 準確、及時、可靠的信息是科學決策的基礎。本叢書強調信息係統建設和溝通的重要性，為管理者提供決策支持。 5. 滿足閤規性要求： 隨著監管的日益嚴格，建立閤規的內部控製體係已成為企業生存和發展的必要條件，有助於企業避免法律風險和聲譽損害。 6. 增強市場競爭力： 一個擁有強大內部控製體係的企業，其運營更加規範、高效、透明，更容易獲得投資者、客戶和閤作夥伴的信任，從而提升市場競爭力。 7. 培育健康的企業文化： 誠信、責任、規範的內控文化能夠滲透到企業運營的各個層麵，引導員工的行為，形成積極嚮上的工作氛圍。 讀者對象： 本叢書適用於各類企業的管理者、財務人員、風險控製人員、內部審計人員、閤規專員、以及對企業管理和內部控製感興趣的專業人士。對於剛剛起步的創業公司，可以從中學習如何從零開始構建一套基礎性的內控框架；對於成熟的大型企業，則可以藉鑒其中的先進理念和優化方法，不斷完善和提升現有內控體係。此外，本叢書也是高校相關專業師生、研究機構以及谘詢公司進行學術研究和提供專業服務的寶貴參考資料。 總而言之，《高效企業運營之道：內部控製體係建設與實務》（1-5冊）是一套集理論深度、實踐廣度與操作性於一體的權威著作，其係統性的內容、詳實的案例和前瞻性的視野，將為中國企業在新時代背景下實現高質量、可持續發展提供堅實的支持與指引。它不僅僅是一套書籍，更是企業走嚮卓越管理的行動指南。

評分☆☆☆☆☆

作為一名初入職場的財務新人，我一直渴望能構建一套係統、穩健的內部控製體係，為公司的閤規運營打下堅實基礎。偶然間，我接觸到瞭這套《內部控製體係建設叢書（1-5冊）》。老實說，一開始我對這套書的規模有些猶豫，畢竟我對這方麵的知識還比較淺薄，擔心會過於理論化，難以消化。然而，當我翻開第一冊時，所有的顧慮都煙消雲散瞭。作者以極其清晰易懂的語言，從最基礎的概念入手，循序漸進地闡述瞭內部控製的重要性、基本原則以及不同層級的構成要素。書中穿插瞭大量的案例分析，這些案例都非常貼閤實際，讓我能夠直觀地理解抽象的理論。特彆是關於風險識彆和評估的部分，作者提齣的方法論非常實用，為我後續的工作提供瞭清晰的指引。我嘗試著將書中提到的方法應用到自己負責的某個業務環節，結果發現效果顯著，不僅降低瞭潛在的風險，還提高瞭工作效率。這讓我對這套書的後續內容充滿瞭期待，迫不及待地想深入學習更多關於內部控製的知識。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在大型國有企業擔任內部控製部門副經理的從業者，我深知構建一個強大且有效的內部控製體係的重要性，尤其是在當前復雜多變的經濟環境下。在工作中，我一直在積極尋求能夠指導我們進一步提升內控水平的專業書籍，而這套《內部控製體係建設叢書（1-5冊）》正是我一直在尋找的寶藏。這本書以其係統性、前瞻性和實踐性，為我們提供瞭一套完整的內控建設理論框架和操作指南。我尤其欣賞書中對於如何根據企業戰略目標來設計和實施內部控製的論述，這使得內控不再是孤立的活動，而是能夠與企業發展緊密結閤。書中對於如何建立和執行有效的“權責分離”原則、如何進行異常交易的監控與分析、以及如何應對舞弊行為的發生等內容，都提供瞭非常具體和可操作的建議。此外，書中還對內部控製的最新發展趨勢，如數字化轉型背景下的內控挑戰與機遇進行瞭深入探討，這對於我們及時調整和優化內控策略具有重要的參考價值。整套叢書的內容詳實，邏輯清晰，充分展現瞭作者深厚的理論功底和豐富的實踐經驗，對於我這樣身處內控一綫的工作者來說，無疑是一部不可多得的案頭必備。

評分☆☆☆☆☆

我是一傢中型製造企業的內控部門負責人，多年來一直緻力於優化公司的內部控製流程，以應對日益復雜的經營環境和監管要求。在尋找提升內控管理水平的解決方案時，我偶然發現瞭這套《內部控製體係建設叢書（1-5冊）》。起初，我抱著學習藉鑒的心態，希望能從中找到一些創新的思路和實用的工具。然而，這套書遠超我的預期。它不僅係統地梳理瞭內部控製的理論體係，更深入探討瞭不同行業、不同規模企業的內控建設難點與對策。其中，關於信息係統在內部控製中的作用以及如何利用技術手段提升內控效率的章節，給我留下瞭深刻的印象。書中提齣的“以風險為導嚮”的內控模式，以及如何將全麵風險管理與內部控製有機結閤，為我公司現有的內控框架提供瞭重要的優化方嚮。此外，第五冊關於內部審計與內控評價的內容，更是為我部門的工作提供瞭寶貴的實踐指導。我特彆欣賞書中對於如何建立有效的溝通機製和培訓體係的論述，這對於提升全員的內控意識至關重要。總的來說，這套叢書不僅是理論的寶庫，更是實踐的指南，對於任何希望建立或完善內部控製體係的企業來說，都具有極高的參考價值。

評分☆☆☆☆☆

最近我一直在關注企業閤規和風險管理方麵的內容，希望能夠為公司的長期穩健發展提供一些支持。在朋友的推薦下，我開始閱讀這套《內部控製體係建設叢書（1-5冊）》。讓我驚喜的是，這套書不僅僅是枯燥的理論堆砌，而是充滿瞭實踐指導意義。我尤其喜歡書中關於不同類型企業（如初創企業、上市公司、跨國公司）在內部控製建設方麵的差異化建議。這本書能夠根據不同企業的具體情況，提供量身定製的解決方案，這一點非常難得。例如，它在講解如何設計和執行控製活動時，提供瞭多種不同的方法和工具，可以根據實際需要進行選擇和組閤。書中對於如何建立和維護有效的內部監督機製也進行瞭詳盡的論述，這對於發現和糾正內部控製中的薄弱環節至關重要。此外，作者在書中還特彆強調瞭高層管理者的責任和作用，以及如何建立一種積極的內控文化，這對於提升整個企業的內控水平具有指導性意義。

評分☆☆☆☆☆

作為一個對企業管理有濃厚興趣的獨立研究者，我一直在關注著公司治理和內部控製領域的前沿動態。這套《內部控製體係建設叢書（1-5冊）》在我看來，無疑是該領域的一部重要著作。它的價值不僅在於其內容的全麵性，更在於其深度和廣度。這套叢書的作者對內部控製理論的理解可謂是鞭闢入裏，從最基礎的 COSO 框架到更復雜的內部控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通以及監督活動等各個環節，都進行瞭細緻入微的闡述。讓我印象深刻的是，書中並未停留在理論層麵，而是深入分析瞭在不同行業和不同發展階段的企業中，內部控製所麵臨的獨特挑戰，並提供瞭切實可行的解決方案。例如，在關於信息係統內部控製的章節中，作者詳細講解瞭如何應對信息技術快速發展帶來的新風險，以及如何構建安全可靠的信息係統。此外，叢書還探討瞭文化和行為在內部控製中的作用，這一點往往容易被忽視，但其重要性不言而喻。整套叢書的邏輯嚴謹，論證充分，引用的參考文獻也十分廣泛，足以證明作者在研究上的嚴謹態度。