基於風險管理的內部控製審計流程·審計實務·審計模闆 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

李三喜，徐榮纔 著，高雅青，李三喜 編

圖書標籤:

• 內部控製
• 風險管理
• 審計
• 審計實務
• 審計流程
• 審計模闆
• 企業閤規
• 財務審計
• 風險評估
• 內部審計

齣版社： 中國市場齣版社

ISBN：9787509209677

版次：1

商品編碼：11179897

包裝：平裝

叢書名： 內部控製與風險管理叢書

開本：16開

齣版時間：2013-01-01

用紙：膠版紙

頁數：380

正文語種：中文

內容簡介

　　《基於風險管理的內部控製審計流程·審計實務·審計模闆》突齣瞭對基於風險管理內部控製審計實務的闡述。首先，係統闡述瞭基於風險管理內部控製審計流程。其次，簡要闡述瞭內部控製整體框架審計實務及其模闆。最後，重點闡述瞭企事業單位各業務環節業務層麵具體內部控製審計實務及其模闆。

作者簡介

　　李三喜，中天恒管理谘詢公司總經理、中天恒達工程造價谘詢公司總經理、中天恒會計師事務所總經理、北京大學中國式管理研究室主任、“經濟觀察50人論壇”專傢成員。 曾在國傢審計署從事政府審計工作12年，中國式內部控製（“3C”框架）創建者；中國總會計師協會、南京審計學院等高校客座教授，高級審計師；國際注冊管理谘詢師；已為中石化集團、國傢煙草局等單位培訓業務人員超過10萬人次，以理論聯係實際見長，能夠承擔內部控製、風險管理，內部審計等方麵的教學和谘詢。發錶論文100多篇，著《3C框架：中國式內部控製》、《全麵風險管理規範解析及案例分析》、《3C框架：全麵風險管理手冊及應用》等50多本專著。 徐榮纔，中天恒管理谘詢公司總谘詢師、中天恒會計師事務所總谘詢師。 著名管理審計、內部控製與風險管理專傢。先後畢業於中國人民大學經濟係，經濟學碩士，曾長期供職於國傢審計署，任處長，先後在公司擔任財務處長、財務總監，現為中天恒興創業谘詢有限公司董事長，中天恒管理谘詢公司總谘詢師等。 先後主持瞭大唐因際、張傢口電廠、國華物流、中儲糧、華風集團等十幾傢集團公司內部控製與風險管理體係的設計。多年從事會計、審計、稅務理論研究和實務工作，齣版《新編納稅與會計處理》（已四版）、《經濟效益審計精概要與案例分析》、《3C框架：中國式內部控製》、《全麵風險管理規範解析及案例分析》、《3C框架：全麵風險管理手冊及應用》等著作五十餘本，發錶文章六十多篇。

目錄

內部控製審計流程
內部控製整體框架審計實務
組織架構內部控製審計實務及其模闆
發展戰略內部控製審計實務及其橫闆
人力資源內部控製審計實務及其橫闆
社會責任內部控製審計實務及其模闆
企業文化內部控製審計實務及其模闆
資金活動內部控製審計實務及其模闆
采購業務內部控製審計實務及其模闆
資産管理內部控製審計實務及其模闆
銷售業務內部控製審計實務及其模闆
研究與開發內部控製審計實務及其模闆
工程項目內部控製審計實務及其模闆
擔保業務內部控製審計實務及其橫闆
業務外包內部控製審計實務及其模闆
財務報告內部控製審計實務及其模闆
全麵預算內部控製審計實務及其模闆
閤同管理內部控製審計實務及其模闆
內部信息傳遞內部控製審計實務及其模闆
信息係統內部控製審計實務及其模闆

前言/序言

《企業內部控製有效性評價指南：風險導嚮的審計視角》 內容概要： 本書旨在為企業內部控製的評價工作提供一套係統化、操作性的方法論和實務指南。在當前復雜多變的商業環境下，建立並有效運行內部控製是企業穩健經營、規避風險、實現戰略目標的關鍵。然而，許多企業在內部控製的建設和評價過程中，往往麵臨概念模糊、方法單一、實操睏難等挑戰。本書正是基於此痛點，從風險管理的視角齣發，深入解析內部控製的本質、構建要素、設計原則以及評價的重點和難點，並提供瞭一套貼閤實際需求的審計流程和豐富的實務案例，以期幫助企業內部審計、閤規管理、風險管理等部門及相關從業人員，全麵提升內部控製的有效性評價能力。 本書不涉及特定的審計軟件或自動化工具的使用方法，而是側重於審計思維、風險判斷和現場執行的技巧。 第一部分：內部控製理論基石與風險管理融閤 本部分將首先對現代企業內部控製的理論框架進行梳理，重點介紹COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）內部控製——整閤框架（2013版）的核心組成部分：控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監督活動。我們將深入探討每個組成部分在企業經營中的具體體現，以及它們如何相互關聯，共同構築起企業內部控製的“防火牆”。 在此基礎上，本書將詳細闡述風險管理與內部控製的內在聯係。風險管理並非孤立存在，而是內控體係得以有效運行的“血液”。我們將解釋如何識彆、分析、評估和應對企業在運營過程中可能麵臨的各類風險，包括戰略風險、運營風險、財務風險、閤規風險等。重點在於，如何將風險評估的結果融入到內部控製的設計和評價中，實現“以風險為導嚮”的內控審計。這意味著，審計資源將優先配置到高風險領域，審計的深度和廣度也應根據風險等級進行調整。 我們將討論風險導嚮的內控審計理念，強調審計人員應具備敏銳的風險洞察力，能夠穿透錶麵現象，直擊可能影響企業目標的潛在風險點。這需要審計人員理解企業的業務模式、戰略目標以及外部經營環境，並在此基礎上判斷哪些環節的控製薄弱可能導緻重大風險。 第二部分：內部控製有效性評價的審計流程設計 本部分將聚焦於如何設計一套嚴謹、高效的內部控製有效性評價審計流程。我們將遵循審計的基本原則，並結閤內部控製的特點，為審計人員提供一份清晰的地圖。 1. 審計策劃階段： 審計目標設定： 如何根據企業的戰略目標、風險評估結果以及監管要求，明確本次內部控製審計的具體目標。例如，是評價整體的內控設計有效性，還是針對特定業務流程或關鍵風險領域進行評價。 風險評估與審計範圍界定： 如何利用定性和定量方法，對企業麵臨的重大風險進行識彆和排序，並在此基礎上確定審計的重點和範圍。我們將詳細介紹如何進行風險訪談、查閱資料、初步測試等，以初步瞭解被審計單位的風險狀況。 審計計劃製定： 如何根據審計範圍和風險評估結果，製定詳細的審計方案，包括審計資源配置、時間錶、審計方法、審計人員分工等。我們將強調在計劃階段就應考慮對控製設計的評價，以及後續的控製測試和實質性測試。 2. 現場審計階段： 瞭解被審計單位內部控製： 如何通過訪談、觀察、查閱文件等方式，全麵瞭解被審計單位的內部控製製度、政策和程序。重點在於理解這些控製是如何被設計來應對已知風險的。 評價內部控製設計： 這是核心環節。我們將詳細介紹如何評價內部控製的設計是否閤理、充分，是否能夠有效防範或及時發現和糾正潛在的風險。我們將提供評價的通用原則，例如控製的設計是否覆蓋瞭所有關鍵風險點，控製的執行是否明確，是否存在缺失或冗餘的控製等。 實施控製測試： 在評價控製設計後，需要測試控製是否被一貫地執行。我們將介紹各種控製測試的方法，包括檢查、詢問、觀察、重新執行等，以及如何選擇樣本量和測試頻率，以獲得足夠的審計證據。 執行實質性測試（必要時）： 當控製測試錶明控製存在缺陷，或者為獲取足夠證據，審計人員可能需要執行實質性測試，以直接獲取關於財務信息準確性或運營有效性的證據。本書將簡要介紹實質性測試的類型，但重點仍是控製的有效性。 審計證據的收集與記錄： 如何規範地收集、記錄和保管審計證據，確保其充分、適當、可靠和相關。我們將強調審計工作底稿的編製要求，包括對審計程序的描述、執行情況、發現的問題以及得齣的結論。 3. 審計報告與後續跟蹤階段： 審計發現的分析與判斷： 如何對收集到的審計證據進行綜閤分析，識彆內部控製的缺陷，並判斷這些缺陷對企業可能産生的影響（例如，對財務報告的重大錯報風險，或對經營效率和閤規性的影響）。 審計結論的形成： 基於對控製缺陷的分析，形成對內部控製整體有效性的評價結論。 審計報告的編製： 如何撰寫一份清晰、 concise、 objective的審計報告，包括審計範圍、程序、發現、結論和建議。我們將強調報告應針對管理層，提齣切實可行的改進建議，並明確責任人。 整改跟蹤與復核： 審計工作並非終點，有效的內控審計需要後續的跟蹤。我們將介紹如何建立跟蹤機製，監督被審計單位對審計發現的整改情況，並適時進行復核，以驗證整改的有效性。 第三部分：內部控製審計實務案例與模闆應用 本部分將是本書的實踐核心。我們將通過一係列貼閤實際業務場景的案例，將理論和流程轉化為可操作的實踐。這些案例將涵蓋不同行業、不同規模企業的常見內部控製風險點，並展示如何在實際審計中應用本書介紹的方法論。 案例解析將包括： 收入確認流程中的內控評價： 針對銷售閤同、發貨、開票、收款等關鍵環節，識彆潛在風險，評價現有控製的設計與執行，並給齣審計建議。 采購與付款流程中的內控評價： 關注供應商選擇、采購審批、閤同執行、收貨驗收、發票審核、付款等環節，分析舞弊風險和效率低下風險。 資産管理與盤點中的內控評價： 涉及固定資産、存貨、現金等資産的入庫、領用、保管、處置等環節的控製設計與執行。 信息係統一般控製與應用控製評價： 涉及訪問控製、程序變更控製、數據備份與恢復、以及關鍵業務應用係統的內控設計與測試。 人力資源管理中的內控評價： 關注招聘、薪酬福利、考勤、離職等環節的閤規性與效率。 研發項目管理中的內控評價： 針對項目立項、預算執行、進度控製、成果轉化等環節的風險。 審計模闆的提供將側重於： 本書將提供一係列通用的審計工作底稿模闆，這些模闆旨在規範審計程序的記錄，幫助審計人員係統地完成現場工作，並為最終的審計報告提供支持。這些模闆將包括但不限於： 審計風險評估問捲模闆： 用於初步收集被審計單位的關鍵風險信息。 內部控製流程梳理與評價底稿模闆： 幫助審計人員繪製被審計流程圖，識彆關鍵控製點，並記錄對控製設計的評價。 控製測試程序與執行記錄模闆： 用於記錄對關鍵控製的測試方法、樣本量、執行情況和測試結果。 審計發現與建議記錄模闆： 用於詳細描述審計中發現的內控缺陷，分析其潛在影響，並提齣具體的改進建議。 審計工作底稿匯總錶模闆： 用於概覽整個審計項目的審計底稿，確保審計過程的完整性。 本書的亮點： 強調風險導嚮： 將風險管理理念貫穿於內控審計的始終，幫助審計人員聚焦高風險領域，提高審計效率和有效性。 理論與實踐緊密結閤： 在係統介紹內控理論的基礎上，提供大量實務案例和詳細的審計流程，方便讀者理解和應用。 操作性強： 提供可供直接使用的審計模闆，降低瞭審計人員的工作門檻，提高瞭工作效率。 全麵性： 涵蓋瞭企業運營中的主要業務流程和關鍵內控領域。 通用性： 盡管案例貼閤實際，但其介紹的方法論和模闆具有普適性，適用於不同行業和規模的企業。 適用讀者： 企業內部審計人員 風險管理部門從業人員 閤規管理部門人員 財務部門管理人員 公司治理相關人員 對企業內部控製和風險管理感興趣的專業人士 本書力求成為一本兼具理論深度和實踐指導意義的專業參考書，幫助企業建立更加健全、有效的內部控製體係，從而提升企業的風險抵禦能力和經營管理水平。

評分☆☆☆☆☆

我是一位在大型企業工作的閤規經理，長期以來，內部控製的建設和審計一直是我工作的重中之重。市麵上關於內部控製審計的書籍確實不少，但很多都停留在比較基礎的層麵，或者側重於某一特定行業的閤規要求。這本書的“基於風險管理的內部控製審計流程”這一亮點，恰恰是我一直在尋找的方嚮。我深知，有效的內部控製審計絕不能是“照本宣科”的檢查，而是要緊密圍繞企業麵臨的各項風險展開。我希望這本書能夠深入淺齣地闡述如何將風險管理理論與內部控製審計實踐相結閤，提供一套行之有效的審計流程。尤其期待“審計實務”部分，能夠包含一些關於風險評估矩陣、審計證據收集與評價、以及舞弊風險識彆等方麵的詳細指導。而“審計模闆”的存在，更是為我們這些需要高效執行審計工作的專業人士提供瞭極大的便利，我希望能看到一些高質量、可定製的審計工作底稿模闆。

評分☆☆☆☆☆

我是一個對審計理論和方法論充滿好奇的研究生，在搜集研究資料時，無意中發現瞭這本書。這本書的書名立刻吸引瞭我的注意，它精準地概括瞭現代內部控製審計的核心——將風險管理置於審計流程的中心。我一直在思考，如何纔能將抽象的風險概念轉化為具體的審計實踐。這本書的“審計實務”部分，我期望能看到對審計程序設計、執行和評估的詳細論述，以及如何在實際操作中運用風險導嚮的方法。特彆是對於那些尚未被廣泛研究的審計技術和方法，我希望本書能提供一些前瞻性的見解。同時，“審計模闆”的存在，也為我提供瞭一個觀察和學習專業審計工作流程的窗口，我希望這些模闆能夠體現齣高度的專業性和邏輯性，並且能夠反映齣最新的審計發展趨勢。總而言之，我希望這本書能夠為我的學術研究提供堅實的基礎和有價值的參考。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計非常專業，那種沉穩的藍色調搭配簡潔的字體，一看就知道是講乾貨的。我一直對內部控製審計這個領域很感興趣，但苦於沒有找到一本既有理論深度又不失實操性的教材。市麵上很多書要麼過於理論化，讀起來像嚼蠟，要麼就隻是一些模闆的堆砌，缺乏係統性的講解。這本書的書名就點齣瞭它的核心——“風險管理”，這正是現代審計的精髓所在。我期待它能幫助我理解如何將風險評估貫穿於內部控製審計的全過程，而不是僅僅停留在閤規性檢查的層麵。尤其是“審計實務”和“審計模闆”這兩部分，我希望能看到具體的操作指南，比如如何識彆關鍵風險點、如何設計有效的審計程序、如何撰寫審計報告等。如果這本書能提供一些真實的案例分析，那就更完美瞭，這樣我就可以對照自己的工作進行學習和思考，將理論知識真正轉化為實踐能力。我希望這本書能像一位經驗豐富的導師，帶領我一步步走嚮成熟的內部控製審計師。

評分☆☆☆☆☆

我最近正在為一個新項目尋找關於內部控製審計的參考資料，朋友推薦瞭這本書。這本書的結構給我留下瞭深刻的印象，它顯然經過瞭精心設計，旨在為讀者提供一個清晰的學習路徑。從“基於風險管理的內部控製審計流程”的開篇，我就知道這本書不是簡單地羅列條條框框，而是強調瞭現代審計的核心理念——風險導嚮。我尤其關注“審計實務”這部分，因為它直接關係到我能否將所學知識應用到實際工作中。我希望書中能詳細闡述風險識彆、風險評估、風險應對等關鍵步驟，並提供實用的審計技巧和方法。此外，“審計模闆”的齣現也讓我眼前一亮，這對於初學者來說無疑是極大的福音，可以幫助我們快速上手，規範審計工作。我期待書中能夠提供不同類型企業的審計模闆，並且這些模闆能夠兼顧靈活性和專業性，方便我們在實際審計中進行裁剪和優化。總而言之，我希望這本書能夠成為我工作中的一本得力助手，提升我的審計效率和質量。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我是一名審計新手，對於內部控製審計的概念還停留在比較模糊的階段。偶然間看到這本書，書名就吸引瞭我，特彆是“基於風險管理的內部控製審計流程”這幾個字，讓我覺得它抓住瞭審計的本質。我擔心市麵上很多關於審計的書籍會過於枯燥乏味，或者是一些陳舊的理論，而這本書的“審計實務”和“審計模闆”部分，則讓我看到瞭它在實踐層麵的價值。我希望這本書能用通俗易懂的語言，解釋清楚什麼是風險管理在審計中的應用，以及如何去具體地執行。比如，我非常想知道，在審計過程中，如何纔能有效地識彆齣那些潛在的、不容易被發現的風險，並且這些風險可能對企業的運營産生什麼影響。我還希望書中能提供一些實際操作的例子，讓我能夠更好地理解審計程序的設計和執行，還有那些“審計模闆”，我希望它們是實用、可復用的，能夠幫助我快速建立起一套自己的審計框架。

評分☆☆☆☆☆

看樣內容不錯，正在看

評分☆☆☆☆☆

十分經典的一本書，質量也很不錯，平日多讀書好處是很多的，培根先生說過：“知識就是力量”。在這個知識競爭激烈的時代，知識的卓越能讓人睿智，讀書能改變命運. 讀書能陶冶情操、認識自然、認識社會，從而改造自然，改造社會。所以，我們要多讀書，讀好書。

評分☆☆☆☆☆

還可以！！！！！！！！

評分☆☆☆☆☆

內容比較實用，簡間易學。

評分☆☆☆☆☆

稽查的時候能用的上的工具書一類的。

評分☆☆☆☆☆

很不錯，送貨極快，贊一個

評分☆☆☆☆☆

古人說:“萬般皆下品,惟有讀書高。”說粗淺一點，人是能讀書著書的動物。故讀書是劃分人與禽獸的界限，也是劃分文明人與野蠻人的界限。讀現代的書就是與同時代的人作精神上的溝通交談，讀古人的書可以承受古聖先賢的精神遺産。

評分☆☆☆☆☆

質量保證價格最低

評分☆☆☆☆☆

好好學習，提高自己，迎接挑戰，