中华人民共和国企业所得税法与实施条例释义及案例精解 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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翟继光 编

图书标签:

• 企业所得税
• 税法
• 税务
• 会计
• 财政
• 法律
• 案例分析
• 政策解读
• 税务实务
• 精解

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542952967

版次：1

商品编码：12218162

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-06-01

用纸：胶版纸

页数：336

字数：398000

正文语种：中文

内容简介

　　《中华人民共和国企业所得税法与实施条例释义及案例精解》根据《企业所得税法》与《企业所得税法实施条例》的基本结构分为总则、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调整、征收管理以及附则八章。《中华人民共和国企业所得税法与实施条例释义及案例精解》主要运用财政部和国家税务总局发布的文件对《企业所得税法》与《企业所得税法实施条例》的条款进行详细解读。为帮助读者好地理解和掌握相关制度，《中华人民共和国企业所得税法与实施条例释义及案例精解》还编写了大量案例精解，这些案例有些就是税收征管实践中发生的真实案例，有些是对真实案例进行加工和概括之后的示范案例。

好的，这是一份为您准备的、不包含《中华人民共和国企业所得税法与实施条例释义及案例精解》内容的图书简介。 --- 经济新格局下的企业税务管理与风险防范实务指南 —— 深度解析新发展理念背景下的企业财务运营与合规挑战 导言：时代洪流中的企业税务新航向 在当前中国经济正处于结构转型、高质量发展和全球化深度融合的关键时期，企业所面临的营商环境日益复杂，税务合规性已不再是单纯的财务问题，而是关乎企业生存与发展的核心竞争力。企业所得税法及其配套法规的精细化解读，是企业财务人员必须掌握的硬核知识。然而，单纯的条文释义往往难以有效应对瞬息万变的商业实践和日益严格的监管要求。 本书旨在突破传统法规汇编与案例解析的局限，聚焦于“如何将税法精神融入企业日常运营决策，实现税收管理的最优化与风险的最小化”这一核心命题。我们立足于宏观经济政策导向，深入探讨在创新驱动、绿色发展、数字经济等新发展理念驱动下，企业在成本核算、收入确认、资产管理以及税务规划中必须面对的实际操作难题与前沿应对策略。 第一部分：企业财务与会计处理的税务影响重构 本部分着重于连接会计准则与税法规定的“两张皮”现象，提供一套系统性的、以税务视角审视企业财务报告的方法论。 1. 收入确认与让渡风险的税务考量： 区别于传统的收入实现时间点判断，本章深入剖析了在新型商业模式（如订阅服务、分期收款、特许经营权）中，如何根据风险、报酬的转移标准来精确界定纳税义务发生时间，并结合最新的金融工具准则，探讨公允价值计量对当期应纳税所得额的影响。重点解析了与收入相关的进项税额抵扣逻辑的完整性审查。 2. 成本费用归集与税前扣除的边界艺术： 成本与费用是决定企业利润的关键环节。我们详细拆解了《企业所得税法》中关于费用扣除的“真实性、相关性、合理性”三大支柱。特别关注了以下前沿领域： 无形资产摊销与研发费用加计扣除的衔接： 如何准确区分形成无形资产的支出与符合加计扣除条件的研发活动支出，避免重复计算或遗漏。 职工福利与业务招待费的定额管理： 针对跨区域经营企业，如何依据实际发生地和总部所在地税收政策进行合规分配与扣除限额的准确计算。 融资活动中的利息支出扣除新规： 深度解析限制性条款（如“四流合一”原则、权益性融资与债务性融资的界定），并提供跨国关联方借款的同期资料准备策略。 3. 资产重估与减值的税务处理逻辑： 在资产负债表日，资产价值的变动对当期应纳税所得额的影响至关重要。本书详细阐述了固定资产、无形资产的后续计量（如减值准备的计提与转回）在会计处理与税法规定上的差异，并提供了在资产处置时，如何精确计算计税基础与所得额的实操流程。对于存货的盘盈盘亏，提供了符合税法要求的认定证据链构建指南。 第二部分：特殊业务、事项与监管热点应对 本部分聚焦于企业生命周期中容易引发税务争议的关键环节和新兴业务形态下的税务挑战。 1. 兼并重组（M&A）的税务筹划与风险管控： 不仅限于传统的特殊性税务处理条件的满足，本书更侧重于交易架构设计对未来税务负担的影响。分析了股权转让、资产转让在不同操作模式下，对目标公司历史税务风险的承接机制，以及如何利用税务尽职调查（Tax Due Diligence）来有效锁定和化解潜在的税务瑕疵。 2. 集团化管控下的税务协调与穿透式监管： 对于拥有多家子公司、分支机构的大型企业集团，本书提供了集团内部交易定价的实务指导，重点阐述了转让定价同期资料的编制要求、方法选择的合理性论证，以及如何应对税务机关的同期资料关联性审查。同时，探讨了集团化重组中，税收递延的实现路径。 3. 研发加计扣除的深度应用与合规审查： 超越基础的“百分之百扣除”概念，本书详尽介绍了高新技术企业、科技型中小企业研发费用加计扣除的差异化适用，并提供了研发活动界定、人员工时归集、辅助核算体系搭建的全流程实操指引，旨在帮助企业通过内部流程的优化，确保研发支出的税务属性得到最大化确认。 4. 数字化转型与数据要素的税务挑战： 随着云计算、大数据、人工智能的普及，企业取得的SaaS服务费、数据使用权转让等新型经济活动的税务定性成为难点。本书尝试从经济实质出发，分析此类新型收入和支出的税务归属地和征税规则，为企业的数字化转型提供税务前瞻性指导。 第三部分：税务稽查与风险应对的实战策略 本部分是企业税务合规管理的“防火墙”，提供应对税务机关检查和争议解决的实用工具箱。 1. 稽查重点的预测与自查清单： 基于近年来税务机关的执法重点变化，本书构建了一套高风险业务自查清单，涵盖了“三流不一致、资金池操作、关联方资金往来、特定行业收入确认”等热点领域。指导财务人员在风险发生前进行主动修复。 2. 争议解决与行政复议实务： 当税务处理决定发生争议时，如何高效利用行政复议、听证程序争取权益？本书详细梳理了税务争议解决的流程图、关键证据的收集与展示技巧，以及如何聘请专业人士介入的有效时机，帮助企业管理者在法律框架内维护自身合法权益。 3. 税收优惠政策的动态跟踪与申报： 详尽梳理了国家层面和地方层面的各项税收优惠政策的“时效性、适用性、享受门槛”，并强调了优惠政策的后续管理要求（如备案、资料留存、定期复核），防止因优惠政策到期或条件变化而引发追溯补税风险。 结语：从被动遵来到主动价值创造 本书摒弃了对法律条文的机械罗列，而是致力于构建一个“税务思维驱动的运营决策体系”。它不仅是财务人员手中的工具书，更是企业管理者理解税收环境变化、优化资源配置、提升整体价值链效率的战略参考。通过对实际操作细节的深度挖掘，帮助读者真正实现从“被动遵从税法规定”向“主动利用税法规则优化企业价值”的转变，确保企业在激烈的市场竞争中行稳致远。

评分☆☆☆☆☆

作为一名刚踏入财税领域的年轻工作者，我对《中华人民共和国企业所得税法与实施条例释义及案例精解》充满了期待。学校里学到的知识总是有些理论化，而实际工作中的情况千变万化，常常让我感到捉襟见肘。我需要一本能够将法律条文与现实操作紧密结合的书籍，帮助我理解这些法规背后的逻辑，以及它们在企业经营中的具体体现。我希望能从书中找到关于常见税务风险的提示，以及如何防范这些风险的指导。特别是关于企业所得税的各种税前扣除、优惠政策的适用条件和申报流程，我都希望能够有详尽的说明。同时，书中提供的案例分析，我期望能够贴近我日常工作中可能遇到的场景，例如研发费用加计扣除、小微企业所得税优惠政策的应用，甚至是跨境交易中的税务处理。通过学习这些案例，我希望能提升自己的税务分析能力，为企业提供更专业的支持，逐步建立起扎实的财税知识体系，为未来的职业发展打下坚实基础。

评分☆☆☆☆☆

我是一位在公司担任财务经理多年的资深人士，对《中华人民共和国企业所得税法与实施条例释义及案例精解》的关注，更多是出于对专业深度的追求和对政策更新的敏感。在多年的实务工作中，我们积累了不少经验，但也时常会遇到一些新的、在旧有认知中未曾出现过的税务难题。我希望这本书能够提供对最新税法政策的权威解读，特别是对于一些模糊地带或存在争议的条款，能有深入的分析和明确的指引。我期待书中能够涵盖更复杂、更具挑战性的案例，例如集团公司的税务管理、并购重组中的税务处理、以及高新技术企业的税务筹划等。同时，我希望它能提供一些前瞻性的税务风险预警，帮助我们提前布局，避免不必要的税务损失。这本书对我而言，不仅仅是学习一本税法，更是希望它能成为我提升专业技能、优化企业税务管理、应对日益复杂的税务环境的有力工具。

评分☆☆☆☆☆

对于《中华人民共和国企业所得税法与实施条例释义及案例精解》这本书，我最大的期待在于其“精解”二字所蕴含的实用价值。作为一名长期在企业从事税务筹划工作的专业人士，我深知税法条文的严谨性以及政策解读的细微之处往往决定了税务处理的成败。我希望这本书能够提供超越表面解释的深度洞察，对于那些容易引起混淆、或者在实际操作中存在多种解释可能的条款，能够给出具有权威性和说服力的观点。更重要的是，我希望书中的案例分析能够具有足够的代表性和启发性，涵盖企业所得税在不同行业、不同规模、不同发展阶段所面临的典型问题。例如，对于转型期企业如何处理资产损失、对于新兴产业如何享受税收优惠、以及对于跨国经营企业如何进行全球税务协调等，都能提供切实可行的解决方案和详实的解析。我希望通过阅读本书，能够进一步提升我对企业所得税法的理解深度和应用广度，从而在为企业提供税务筹划建议时，更加精准、有效，并能切实地为企业创造价值。

评分☆☆☆☆☆

这本书，坦白说，最初吸引我的是它的题目。作为一个在企业管理一线摸爬滚打多年的从业者，税务合规一直是我工作中的重中之重。特别是随着国家经济政策的不断调整，税法犹如一张不断变化的网，稍不留神就可能触碰到红线。我一直渴望找到一本既能系统梳理《中华人民共和国企业所得税法》和《实施条例》的精髓，又能结合实际操作中可能遇到的各种疑难杂症提供清晰解答的书籍。我期待它能像一个经验丰富的税务顾问，用最接地气的语言，穿透那些晦涩难懂的法律条文，将复杂的税务知识转化为清晰易懂的逻辑。我希望书中不仅有条文的解释，更能看到真实案例的剖析，通过这些生动的故事，理解税法在实践中的应用，学习如何规避风险，甚至发现合理的税务筹划空间。我尤其看重“案例精解”这四个字，因为理论总是需要实践来检验和深化，而成功的案例往往能提供最直接的学习路径。我希望这本书能填补我在税务知识理解和应用上的空白，让我在面对复杂的税务问题时，不再感到无所适从。

评分☆☆☆☆☆

一直以来，我都在寻找一本能够真正帮助我理解并运用《中华人民共和国企业所得税法》和《实施条例》的书。市面上的教材很多，但很多要么过于枯燥，要么过于浅显，难以满足我深入学习的需求。我特别关注书中“释义”的部分，希望它能用清晰、准确的语言，解释那些法律条文背后隐藏的逻辑和意图，让我明白为什么会有这样的规定，以及这些规定将如何影响企业的经营。同时，我同样看重“案例精解”，因为我认为，脱离实际案例的理论学习是苍白的。我希望通过书中的案例，能够看到税法是如何在实际操作中被理解和应用的，例如，在企业利润分配、资产处置、或者境外投资等环节，可能会遇到哪些具体的税务问题，以及如何通过合规的方式来解决。我渴望通过这本书，能够构建起一个完整、系统的企业所得税知识框架，并具备解决实际税务问题的能力。

评分☆☆☆☆☆

书质量好，价格实惠，快递也不错，只是以后多防护防护就完美了。

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还可以，全书336页

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很不错的一本所得税的读本，很实用

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看着很不错

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还行，如果便宜下次再买。

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物流很快，京东给力！让我的书库多起来，堆起来！

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不错，挺好的

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东西不错，值得推荐购买！

评分☆☆☆☆☆

这本书很不错，解释详细，不易理解之处有相应的例子。