高校内部控制建设实施操作指南 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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张庆龙 编

图书标签:

• 高校
• 内部控制
• 建设
• 实施
• 指南
• 管理
• 财务
• 合规
• 风险控制
• 教育

出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787514190328

版次：1

商品编码：12313618

包装：平装

开本：16开

出版时间：2018-02-01

用纸：胶版纸

内容简介

　　高校内部控制建设不同于一般的行政事业单位，具有其特殊性。其控制内容除了预算、政府采购、收支、资产管理、合同、基建工程等六大内容外，还包括了教育基金会、高校附属单位和高校附属企业等内容的内部控制问题。张庆龙教授主编的这本《高校内部控制建设实施操作指南》考虑到了这一点，这是一本值得高校进行内部控制建设的参考模板，推荐给高校正在从事内部控制建设的广大读者。

《现代企业风险管理与内控体系构建实务》 前言 在当今复杂多变的商业环境中，企业面临的风险日益严峻，从市场波动、技术革新到合规要求、运营失误，无一不考验着企业的生存与发展能力。有效的风险管理和健全的内部控制体系，已不再是锦上添花，而是企业抵御风险、实现可持续增长的基石。本书旨在为广大企业管理者、风险控制人员、审计人员以及对企业管理感兴趣的读者，提供一套系统、全面、实用的风险管理与内部控制体系构建指南。我们将深入剖析风险的本质，探讨现代企业风险管理的最新理论与实践，并详细阐述如何根据企业自身特点，构建一套行之有效的内部控制体系。 第一章：风险管理概论 1.1 风险的定义与特征： 定义： 风险是指在不确定性环境中，由于特定事件的发生，导致企业在实现其经营目标时，面临的潜在的不利影响。这种影响可能是财务损失、声誉损害、法律合规风险、运营中断，甚至是企业存续的威胁。 特征： 不确定性： 风险的发生及其后果都是不确定的，无法精确预测。 普遍性： 任何企业，无论规模大小、行业属性，都存在风险。 可识别性： 尽管结果不确定，但风险的来源和类型在一定程度上是可以识别和分析的。 可控性： 通过采取适当的措施，企业可以在一定程度上管理和控制风险。 潜在损失： 风险的发生必然伴随着潜在的损失或负面影响。 关联性： 不同类型的风险之间可能存在相互影响和传导。 1.2 风险的分类： 按性质分类： 战略风险： 影响企业长远发展方向和战略目标的风险，如市场变化、技术颠覆、竞争加剧、并购整合失败等。 运营风险： 影响企业日常运营效率和有效性的风险，如生产事故、质量问题、供应链中断、信息系统故障、人员失误、欺诈等。 财务风险： 影响企业财务状况和偿债能力的风险，如信用风险、市场风险（利率、汇率、股价波动）、流动性风险、融资风险等。 合规风险： 违反法律法规、监管要求、行业规范或内部政策的风险，如反腐败、数据隐私、环保、劳动安全等。 声誉风险： 对企业品牌形象、公众信任度造成负面影响的风险，如产品质量问题、客户投诉、负面新闻、不当言论等。 信息技术风险： 与信息系统、数据安全、网络攻击等相关的风险，如系统崩溃、数据泄露、网络病毒、信息系统集成失败等。 按影响范围分类： 宏观风险： 由外部环境变化引起的风险，如经济衰退、政治动荡、自然灾害、疫情等。 行业风险： 特定行业普遍存在的风险，如技术更新换代快、政策监管严格等。 企业特有风险： 由企业自身经营特点、管理模式、战略决策等因素产生的风险。 1.3 风险管理的重要性： 保护企业资产与价值： 有效识别和应对风险，可以最大程度地减少资产损失，维护企业价值。 提升经营效率与效益： 通过优化流程、防范失误，降低运营成本，提高生产效率。 增强决策的科学性： 风险分析为管理层提供了更全面的信息，有助于做出更明智的决策。 确保合规性与可持续发展： 规避法律法规风险，建立良好企业公民形象，为长期发展奠定基础。 提升市场竞争力： 健全的风险管理体系是企业稳健经营的标志，有助于赢得客户、投资者和合作伙伴的信任。 满足监管与审计要求： 越来越多的监管机构和审计准则要求企业建立有效的风险管理和内部控制。 第二章：现代企业风险管理的理论框架 2.1 COSO风险管理框架： 核心理念： COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）风险管理框架提供了一个普遍认可的、整合性的企业风险管理（ERM）体系。它强调风险管理是贯穿企业所有层级和职能的动态过程，其目标是为实现企业目标创造、保护和实现价值。 五要素（2017版 ERM 框架）： 治理与文化 (Governance & Culture)： 确立了企业对风险的态度、风险容忍度，以及董事会和管理层的监督责任，并强调诚信和道德价值观。 战略与目标设定 (Strategy & Objective-Setting)： 将风险管理与企业战略和目标设定相结合，确保风险策略与企业战略相匹配，并考虑各种风险对实现战略目标的潜在影响。 绩效 (Performance)： 识别、评估和优先排序风险，并采取行动应对，以维持或降低风险水平在可接受的范围内。这包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等具体活动。 审视与修正 (Review & Revision)： 持续监控企业内部和外部环境的变化，评估风险管理体系的有效性，并根据需要进行调整和改进。 信息、沟通与报告 (Information, Communication & Reporting)： 捕获、处理和传递与风险管理相关的信息，并向内外部利益相关者进行有效沟通和报告。 与内部控制的关系： COSO ERM 框架将内部控制视为ERM体系的一个组成部分，强调两者之间的紧密联系和相互作用。 2.2 ISO 31000 风险管理标准： 核心理念： ISO 31000 提供了一套通用性的风险管理原则、框架和过程，适用于所有类型和规模的组织。它强调风险管理是一个持续的、战略性的过程，能够帮助组织实现目标、改进绩效、遵守法规并提升利益相关者的信心。 核心原则： 整合性： 风险管理应成为组织活动和决策过程的一部分。 结构化和全面性： 需要系统化的方法来管理风险。 定制化： 风险管理应根据组织的具体情况进行设计和实施。 包容性： 应让所有利益相关者参与风险管理过程。 动态性： 风险管理应随着组织内外部环境的变化而调整。 最佳信息： 风险管理应基于历史数据、经验、观察、预测和利益相关者意见。 人文和文化因素： 承认并考虑组织文化、人员能力和行为的影响。 持续改进： 风险管理过程应不断评估和改进。 风险管理过程： 沟通与协商： 整个过程中与内外部利益相关者进行持续沟通。 风险约定： 明确风险管理的范围、背景和标准。 风险评估： 风险识别： 确定可能影响目标实现的风险。 风险分析： 理解风险的性质、来源、可能性和后果。 风险评价： 将分析结果与风险标准进行比较，确定风险等级和优先顺序。 风险应对： 选择和实施风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承担。 监测与评审： 持续监控风险、应对措施的有效性以及风险管理过程本身的有效性。 2.3 风险导向的思维模式： 从“事后弥补”到“事前预防”： 强调在决策和执行的早期阶段就纳入风险考量，而非等到问题发生后再去解决。 全局观与系统观： 理解风险之间的关联性，避免局部优化导致整体风险增加。 拥抱不确定性： 承认并理解不确定性是常态，并通过有效的风险管理将其转化为可管理的范围。 持续学习与适应： 风险环境不断变化，需要组织保持学习能力，及时调整风险策略和应对措施。 第三章：企业内部控制体系构建 3.1 内部控制的定义与目标： 定义： 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工设计和执行的，旨在为实现以下目标提供合理保证的过程： 经营的有效性和效率： 提高运营效益，降低成本，防范资源浪费。 财务报告的可靠性： 确保财务信息的真实、准确、完整。 法律法规的遵循性： 遵守国家法律、法规及公司各项规章制度。 资产的安全： 防止资产被盗窃、滥用或损失。 目标： 保护资产安全： 防止舞弊和侵占。 提高经营效率： 优化流程，减少浪费。 保证信息准确： 支持决策和监督。 促成合规经营： 规避法律风险。 提升管理水平： 促进责任制和规范化管理。 3.2 COSO内部控制—整体性框架（2013版）： 核心理念： 2013版COSO内部控制框架是当前国际上最权威、应用最广泛的内部控制模型。它将内部控制视为一个整体性的、相互关联的系统，旨在为企业实现其目标提供合理保证。 五个相互关联的组成部分： 控制环境 (Control Environment)： 概念： 控制环境是企业内部所有与控制相关的要素的基础，它决定了内部控制的基调，并影响着员工的控制意识。 关键要素： 诚信和道德价值观、董事会的监督、管理层的结构和运营风格、授权和责任的分配、人力资源政策和实践。 风险评估 (Risk Assessment)： 概念： 识别和分析可能影响企业目标实现的风险，并对这些风险进行评估，以确定如何管理。 关键要素： 目标明确性、风险识别、风险分析、舞弊风险的考虑、重大变更的识别。 控制活动 (Control Activities)： 概念： 制定和执行政策和程序，以确保管理层指令得到执行，并帮助确保在识别的风险领域采取必要的措施。 关键活动： 职责分离、授权批准、核对一致性、实物控制、绩效评价、信息处理控制。 信息与沟通 (Information & Communication)： 概念： 识别、获取和传递内部及外部信息，以支持内部控制的运作。 关键要素： 信息质量、内部沟通、外部沟通。 监督活动 (Monitoring Activities)： 概念： 持续评估内部控制的质量，并根据需要进行纠正。 关键要素： 持续性监督、独立评价、缺陷报告。 与ERM的关系： COSO内部控制框架是ERM框架的基础，ERM更侧重于战略层面，而内部控制更侧重于执行层面，两者相辅相成。 3.3 内部控制的实施步骤与方法： 1. 明确控制目标与范围： 根据企业战略目标，确定内部控制的总体目标和具体要求。 界定需要纳入内部控制体系的业务流程、部门和人员范围。 2. 建立健全控制环境： 加强企业文化建设，强调诚信和责任。 完善董事会和监事会的监督职能。 建立清晰的组织架构和授权体系。 制定并执行规范的人力资源管理政策。 3. 识别与评估风险： 采用访谈、问卷、流程分析等方法，识别关键业务环节和岗位存在的潜在风险。 对识别出的风险进行定性或定量分析，评估其可能性和影响程度。 确定风险的优先顺序，重点关注高风险领域。 4. 设计和执行控制活动： 针对高风险点，设计具体的控制措施，如： 职责分离： 将授权、执行、记录和监督职能分开。 授权和批准： 设定明确的审批权限和流程。 凭证和记录： 建立规范的原始凭证和会计记录。 资产保护： 实施实物盘点、安全措施等。 信息系统控制： 访问权限控制、数据备份、系统审计等。 绩效评价： 对部门和个人的业绩进行定期评价。 将设计的控制活动纳入日常业务流程。 5. 建立信息沟通和报告机制： 确保内外部相关信息能够及时、准确地传递。 建立畅通的沟通渠道，鼓励员工报告潜在的风险和控制缺陷。 制定定期和不定期的内部控制报告制度。 6. 开展监督与评价： 通过内部审计、自我评价等方式，对内部控制的执行情况和有效性进行持续监督。 定期对内部控制体系进行全面评估，及时发现薄弱环节。 7. 持续改进： 根据监督评价结果，对内部控制体系进行修订和完善。 及时响应内外部环境变化，更新风险评估和控制措施。 3.4 内部控制在关键业务领域的应用（示例）： 采购控制： 供应商选择、合同审批、验收核对、付款审批等。 销售控制： 客户信用评估、订单处理、发货核对、收款核对等。 存货控制： 入库出库管理、盘点制度、存货跌价准备等。 资金管理： 预算控制、收付款管理、银行账户管理、票据管理等。 固定资产管理： 购置审批、验收、折旧计提、处置审批等。 人力资源管理： 招聘、培训、薪酬、考勤、离职等环节的控制。 信息系统安全控制： 用户权限管理、密码策略、系统审计日志、数据备份与恢复等。 第四章：风险管理与内部控制的整合与实践 4.1 风险管理与内部控制的协同作用： 风险管理为内部控制提供方向和重点，识别出需要重点关注的领域。 内部控制为风险管理提供执行层面的保障，确保风险应对措施得到有效落实。 两者相互支持，共同提升企业的整体治理水平和抗风险能力。 4.2 风险与控制自我评估 (RCSA) 的应用： 概念： RCSA 是一种主动的、自下而上的风险管理和内部控制评估方法，通常由业务部门或风险管理部门定期开展。 过程： 风险识别： 业务部门识别其所面临的风险。 风险评估： 评估风险的发生频率和潜在影响。 控制识别： 识别现有的控制措施。 控制有效性评价： 评估控制措施的有效性。 风险与控制差距分析： 找出风险与控制之间的差距。 制定改进计划： 制定行动计划来弥补差距。 价值： 提高员工的风险意识，促进风险和控制的持续改进，为管理层提供决策依据。 4.3 内部审计在风险管理与内控体系中的作用： 独立性与客观性： 内部审计作为企业的“第三只眼”，对风险管理和内部控制的有效性进行独立、客观的评价。 关键职责： 评估风险管理框架的合理性；检查内部控制设计的充分性和执行的有效性；对业务流程中的风险进行识别和评估；提出改进建议并跟进落实。 支持管理层： 为董事会和管理层提供关于企业风险状况和内部控制有效性的可靠信息。 4.4 推动风险管理与内部控制文化建设： 高层重视： 管理层需要旗帜鲜明地支持和推动风险管理与内控工作。 全员参与： 将风险意识和内控责任融入到每个员工的工作中。 培训与教育： 定期开展风险管理和内部控制的培训，提升员工的认知水平。 激励与问责： 将风险管理和内部控制的绩效纳入考核范围，并建立相应的问责机制。 4.5 科技在风险管理与内部控制中的应用： 风险管理信息系统 (RMIS)： 整合风险数据，实现风险的集中管理、分析和报告。 业务流程管理 (BPM) 软件： 规范业务流程，嵌入控制点，实现流程自动化和可视化。 数据分析工具： 运用大数据分析技术，识别潜在风险和异常模式。 信息安全技术： 提升数据安全防护能力，防范信息技术风险。 第五章：结论与展望 5.1 建立持续改进的风险管理与内部控制体系： 风险管理与内部控制并非一蹴而就，而是一个持续优化、动态调整的过程。 企业应建立长效机制，定期审视和更新风险管理策略和内部控制措施，以适应不断变化的内外部环境。 5.2 拥抱变革，提升企业韧性： 在全球化、数字化和不确定性日益增加的背景下，强大的风险管理与内部控制能力，是企业保持竞争优势、实现可持续发展的重要保障。 企业应将风险管理和内部控制视为战略性能力，而非仅仅是合规性要求。 5.3 未来展望： 随着技术的进步和监管要求的发展，风险管理与内部控制将更加智能化、精细化和集成化。 企业应积极拥抱新兴技术，不断创新风险管理与内部控制的模式和方法，以应对未来更复杂的挑战。 结束语 风险与控制相伴相生，健全的内部控制是有效风险管理的基石，而有效的风险管理是强化内部控制的驱动力。本书希望通过对风险管理理论、COSO框架的深入解读，以及对内部控制体系构建的实践指导，帮助广大企业建立起一套科学、实用、可操作的风险管理与内部控制体系。这不仅是企业生存和发展的需要，也是走向卓越、实现可持续增长的必然选择。愿本书能为您的企业在风云变幻的市场中保驾护航，行稳致远。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在高校财务部门摸爬滚打多年的老兵，我总觉得在内部控制这块，总有些东西是我们现有制度和实践中未能完全覆盖到的。手里拿到这本《高校内部控制建设实施操作指南》，一开始是带着点“看看能不能找到什么新思路”的期望。翻开后，我发现它并没有直接切入那种“如何填报表格”“如何进行风险评估”的细枝末节，而是更宏观地，从顶层设计和理念层面进行了阐述。它花了相当大的篇幅去讲为什么要做内控，内控对于高校可持续发展、规避风险、提升效率究竟意味着什么，以及如何将内控的理念融入到高校的日常管理和文化建设中去。这种“由道至术”的讲解方式，让我这个实践者受益匪浅。我开始反思，我们过去的一些做法，是不是仅仅停留在“完成任务”的层面，而没有真正理解内控的深层价值。这本书就像一面镜子，照出了我们工作中可能存在的短板，同时也提供了一个更高的视角，让我们思考如何将内控真正内化为我们工作的习惯和自觉。它让我明白了，一个真正有效的内控体系，绝不仅仅是纸面上的规章制度，更是一种深入骨髓的管理基因。

评分☆☆☆☆☆

作为一名高校的行政管理人员，我一直觉得内部控制这个词听起来高大上，但具体和我们日常的工作有什么关系，有时候还真没太想明白。手里这本《高校内部控制建设实施操作指南》，我本来以为会是那种厚厚的、充满术语的“官样文章”，但意外的是，它写得相当接地气。它花了很大篇幅去讲如何将内控思维融入到学校的各项业务流程中，比如采购、招生、科研经费管理等等。书中举的例子都是高校里真实会发生的情况，而且给出了非常具体的操作建议，比如在采购环节，如何制定更合理的审批流程，如何加强供应商管理，如何进行事后监督等等。这些建议，很多都是我们可以直接拿来借鉴和改进的，而不是那种只可远观而不可亵玩的理论。读完之后，我对自己部门在内控方面的工作有了更清晰的认识，也知道以后该从哪些方面去加强和完善。这本书让我觉得，内控不是遥不可及的“大工程”，而是渗透在每一个日常工作细节中的“小环节”。

评分☆☆☆☆☆

我是一名新入职的高校审计人员，对内部控制的概念可以说是既熟悉又陌生。熟悉是因为在学校的培训中经常听到，陌生是因为真正落地执行起来，总感觉无从下手，不知道具体该如何操作。这本书的出现，简直像及时雨。它没有那种枯燥的理论说教，而是通过大量的案例分析和图文并茂的解释，把一些复杂的概念变得生动易懂。我特别喜欢它关于风险识别和评估的那一部分，它列举了很多高校可能面临的典型风险，并且提供了具体的识别方法和评估工具，这让我茅塞顿开。之前我总觉得风险评估是一个非常抽象和主观的过程，看完这本书，我才意识到原来是有章可循的，有很多可以量化的指标和标准。而且，书中还详细介绍了不同部门在内控建设中的职责分工，以及如何进行有效的沟通协作，这对于我这种需要跨部门协调工作的审计人员来说，简直是宝贵的经验总结。这本书让我觉得，内控建设不再是遥不可及的目标，而是可以通过一步步的努力去实现的具体工作。

评分☆☆☆☆☆

我是一名高校的教学研究人员，对于内部控制的关注点更多地放在了科研经费的使用和学术诚信的保障上。手里这本《高校内部控制建设实施操作指南》，在我阅读之前，我其实并没有抱太大的期望，觉得它可能更多地会聚焦于行政管理层面。然而，这本书的广度和深度却着实让我感到惊喜。它在阐述内部控制的基本框架和原理的同时，也巧妙地将目光投向了教学和科研领域。书中关于如何规范科研项目申报、经费预算编制、科研成果奖励等环节的论述，以及如何构建有效的学术不端防范机制，都让我耳目一新。它不仅仅是提供了一些操作性的建议，更重要的是，它强调了建立一种注重细节、崇尚严谨的学术文化，以及如何将这种文化通过内控的手段加以固化。这本书让我认识到，内部控制并非只是束缚，而是在保障公平、公正、高效的同时，能够激发创新活力，提升整体教学科研水平的重要力量。

评分☆☆☆☆☆

我是一名高校的学生工作管理者，在接触到这本书之前，我对内部控制的理解主要局限于财务和资产管理方面，觉得与我们学生工作似乎关联不大。然而，《高校内部控制建设实施操作指南》却给了我全新的视角。它深入浅出地阐述了内控的理念和原则，并将其延展到高校的各个职能部门，包括学生工作。书中通过一些颇具启发性的案例，说明了即使是看似简单的学生社团管理、学生奖助学金评定、甚至校园活动组织，如果缺乏有效的内部控制，都可能存在潜在的风险。它强调了流程的规范性、责任的明确性以及监督的有效性，这对于我们学生工作者来说，具有重要的指导意义。例如，在处理学生奖助学金评定过程中，如何确保公平公正，如何避免人情干扰，如何做到信息公开透明，这本书都提供了一些非常实用的思路和方法。它让我认识到，内部控制并非只是“管钱管物”的工具，更是保障高校各项事业健康发展的“防火墙”和“助推器”。

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