高校內部控製建設實施操作指南 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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張慶龍 編

圖書標籤:

• 高校
• 內部控製
• 建設
• 實施
• 指南
• 管理
• 財務
• 閤規
• 風險控製
• 教育

齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：9787514190328

版次：1

商品編碼：12313618

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2018-02-01

用紙：膠版紙

內容簡介

　　高校內部控製建設不同於一般的行政事業單位，具有其特殊性。其控製內容除瞭預算、政府采購、收支、資産管理、閤同、基建工程等六大內容外，還包括瞭教育基金會、高校附屬單位和高校附屬企業等內容的內部控製問題。張慶龍教授主編的這本《高校內部控製建設實施操作指南》考慮到瞭這一點，這是一本值得高校進行內部控製建設的參考模闆，推薦給高校正在從事內部控製建設的廣大讀者。

《現代企業風險管理與內控體係構建實務》 前言 在當今復雜多變的商業環境中，企業麵臨的風險日益嚴峻，從市場波動、技術革新到閤規要求、運營失誤，無一不考驗著企業的生存與發展能力。有效的風險管理和健全的內部控製體係，已不再是錦上添花，而是企業抵禦風險、實現可持續增長的基石。本書旨在為廣大企業管理者、風險控製人員、審計人員以及對企業管理感興趣的讀者，提供一套係統、全麵、實用的風險管理與內部控製體係構建指南。我們將深入剖析風險的本質，探討現代企業風險管理的最新理論與實踐，並詳細闡述如何根據企業自身特點，構建一套行之有效的內部控製體係。 第一章：風險管理概論 1.1 風險的定義與特徵： 定義： 風險是指在不確定性環境中，由於特定事件的發生，導緻企業在實現其經營目標時，麵臨的潛在的不利影響。這種影響可能是財務損失、聲譽損害、法律閤規風險、運營中斷，甚至是企業存續的威脅。 特徵： 不確定性： 風險的發生及其後果都是不確定的，無法精確預測。 普遍性： 任何企業，無論規模大小、行業屬性，都存在風險。 可識彆性： 盡管結果不確定，但風險的來源和類型在一定程度上是可以識彆和分析的。 可控性： 通過采取適當的措施，企業可以在一定程度上管理和控製風險。 潛在損失： 風險的發生必然伴隨著潛在的損失或負麵影響。 關聯性： 不同類型的風險之間可能存在相互影響和傳導。 1.2 風險的分類： 按性質分類： 戰略風險： 影響企業長遠發展方嚮和戰略目標的風險，如市場變化、技術顛覆、競爭加劇、並購整閤失敗等。 運營風險： 影響企業日常運營效率和有效性的風險，如生産事故、質量問題、供應鏈中斷、信息係統故障、人員失誤、欺詐等。 財務風險： 影響企業財務狀況和償債能力的風險，如信用風險、市場風險（利率、匯率、股價波動）、流動性風險、融資風險等。 閤規風險： 違反法律法規、監管要求、行業規範或內部政策的風險，如反腐敗、數據隱私、環保、勞動安全等。 聲譽風險： 對企業品牌形象、公眾信任度造成負麵影響的風險，如産品質量問題、客戶投訴、負麵新聞、不當言論等。 信息技術風險： 與信息係統、數據安全、網絡攻擊等相關的風險，如係統崩潰、數據泄露、網絡病毒、信息係統集成失敗等。 按影響範圍分類： 宏觀風險： 由外部環境變化引起的風險，如經濟衰退、政治動蕩、自然災害、疫情等。 行業風險： 特定行業普遍存在的風險，如技術更新換代快、政策監管嚴格等。 企業特有風險： 由企業自身經營特點、管理模式、戰略決策等因素産生的風險。 1.3 風險管理的重要性： 保護企業資産與價值： 有效識彆和應對風險，可以最大程度地減少資産損失，維護企業價值。 提升經營效率與效益： 通過優化流程、防範失誤，降低運營成本，提高生産效率。 增強決策的科學性： 風險分析為管理層提供瞭更全麵的信息，有助於做齣更明智的決策。 確保閤規性與可持續發展： 規避法律法規風險，建立良好企業公民形象，為長期發展奠定基礎。 提升市場競爭力： 健全的風險管理體係是企業穩健經營的標誌，有助於贏得客戶、投資者和閤作夥伴的信任。 滿足監管與審計要求： 越來越多的監管機構和審計準則要求企業建立有效的風險管理和內部控製。 第二章：現代企業風險管理的理論框架 2.1 COSO風險管理框架： 核心理念： COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）風險管理框架提供瞭一個普遍認可的、整閤性的企業風險管理（ERM）體係。它強調風險管理是貫穿企業所有層級和職能的動態過程，其目標是為實現企業目標創造、保護和實現價值。 五要素（2017版 ERM 框架）： 治理與文化 (Governance & Culture)： 確立瞭企業對風險的態度、風險容忍度，以及董事會和管理層的監督責任，並強調誠信和道德價值觀。 戰略與目標設定 (Strategy & Objective-Setting)： 將風險管理與企業戰略和目標設定相結閤，確保風險策略與企業戰略相匹配，並考慮各種風險對實現戰略目標的潛在影響。 績效 (Performance)： 識彆、評估和優先排序風險，並采取行動應對，以維持或降低風險水平在可接受的範圍內。這包括風險識彆、風險評估、風險應對和風險監控等具體活動。 審視與修正 (Review & Revision)： 持續監控企業內部和外部環境的變化，評估風險管理體係的有效性，並根據需要進行調整和改進。 信息、溝通與報告 (Information, Communication & Reporting)： 捕獲、處理和傳遞與風險管理相關的信息，並嚮內外部利益相關者進行有效溝通和報告。 與內部控製的關係： COSO ERM 框架將內部控製視為ERM體係的一個組成部分，強調兩者之間的緊密聯係和相互作用。 2.2 ISO 31000 風險管理標準： 核心理念： ISO 31000 提供瞭一套通用性的風險管理原則、框架和過程，適用於所有類型和規模的組織。它強調風險管理是一個持續的、戰略性的過程，能夠幫助組織實現目標、改進績效、遵守法規並提升利益相關者的信心。 核心原則： 整閤性： 風險管理應成為組織活動和決策過程的一部分。 結構化和全麵性： 需要係統化的方法來管理風險。 定製化： 風險管理應根據組織的具體情況進行設計和實施。 包容性： 應讓所有利益相關者參與風險管理過程。 動態性： 風險管理應隨著組織內外部環境的變化而調整。 最佳信息： 風險管理應基於曆史數據、經驗、觀察、預測和利益相關者意見。 人文和文化因素： 承認並考慮組織文化、人員能力和行為的影響。 持續改進： 風險管理過程應不斷評估和改進。 風險管理過程： 溝通與協商： 整個過程中與內外部利益相關者進行持續溝通。 風險約定： 明確風險管理的範圍、背景和標準。 風險評估： 風險識彆： 確定可能影響目標實現的風險。 風險分析： 理解風險的性質、來源、可能性和後果。 風險評價： 將分析結果與風險標準進行比較，確定風險等級和優先順序。 風險應對： 選擇和實施風險應對措施，包括風險規避、風險降低、風險轉移、風險承擔。 監測與評審： 持續監控風險、應對措施的有效性以及風險管理過程本身的有效性。 2.3 風險導嚮的思維模式： 從“事後彌補”到“事前預防”： 強調在決策和執行的早期階段就納入風險考量，而非等到問題發生後再去解決。 全局觀與係統觀： 理解風險之間的關聯性，避免局部優化導緻整體風險增加。 擁抱不確定性： 承認並理解不確定性是常態，並通過有效的風險管理將其轉化為可管理的範圍。 持續學習與適應： 風險環境不斷變化，需要組織保持學習能力，及時調整風險策略和應對措施。 第三章：企業內部控製體係構建 3.1 內部控製的定義與目標： 定義： 內部控製是指由企業董事會、管理層和全體員工設計和執行的，旨在為實現以下目標提供閤理保證的過程： 經營的有效性和效率： 提高運營效益，降低成本，防範資源浪費。 財務報告的可靠性： 確保財務信息的真實、準確、完整。 法律法規的遵循性： 遵守國傢法律、法規及公司各項規章製度。 資産的安全： 防止資産被盜竊、濫用或損失。 目標： 保護資産安全： 防止舞弊和侵占。 提高經營效率： 優化流程，減少浪費。 保證信息準確： 支持決策和監督。 促成閤規經營： 規避法律風險。 提升管理水平： 促進責任製和規範化管理。 3.2 COSO內部控製—整體性框架（2013版）： 核心理念： 2013版COSO內部控製框架是當前國際上最權威、應用最廣泛的內部控製模型。它將內部控製視為一個整體性的、相互關聯的係統，旨在為企業實現其目標提供閤理保證。 五個相互關聯的組成部分： 控製環境 (Control Environment)： 概念： 控製環境是企業內部所有與控製相關的要素的基礎，它決定瞭內部控製的基調，並影響著員工的控製意識。 關鍵要素： 誠信和道德價值觀、董事會的監督、管理層的結構和運營風格、授權和責任的分配、人力資源政策和實踐。 風險評估 (Risk Assessment)： 概念： 識彆和分析可能影響企業目標實現的風險，並對這些風險進行評估，以確定如何管理。 關鍵要素： 目標明確性、風險識彆、風險分析、舞弊風險的考慮、重大變更的識彆。 控製活動 (Control Activities)： 概念： 製定和執行政策和程序，以確保管理層指令得到執行，並幫助確保在識彆的風險領域采取必要的措施。 關鍵活動： 職責分離、授權批準、核對一緻性、實物控製、績效評價、信息處理控製。 信息與溝通 (Information & Communication)： 概念： 識彆、獲取和傳遞內部及外部信息，以支持內部控製的運作。 關鍵要素： 信息質量、內部溝通、外部溝通。 監督活動 (Monitoring Activities)： 概念： 持續評估內部控製的質量，並根據需要進行糾正。 關鍵要素： 持續性監督、獨立評價、缺陷報告。 與ERM的關係： COSO內部控製框架是ERM框架的基礎，ERM更側重於戰略層麵，而內部控製更側重於執行層麵，兩者相輔相成。 3.3 內部控製的實施步驟與方法： 1. 明確控製目標與範圍： 根據企業戰略目標，確定內部控製的總體目標和具體要求。 界定需要納入內部控製體係的業務流程、部門和人員範圍。 2. 建立健全控製環境： 加強企業文化建設，強調誠信和責任。 完善董事會和監事會的監督職能。 建立清晰的組織架構和授權體係。 製定並執行規範的人力資源管理政策。 3. 識彆與評估風險： 采用訪談、問捲、流程分析等方法，識彆關鍵業務環節和崗位存在的潛在風險。 對識彆齣的風險進行定性或定量分析，評估其可能性和影響程度。 確定風險的優先順序，重點關注高風險領域。 4. 設計和執行控製活動： 針對高風險點，設計具體的控製措施，如： 職責分離： 將授權、執行、記錄和監督職能分開。 授權和批準： 設定明確的審批權限和流程。 憑證和記錄： 建立規範的原始憑證和會計記錄。 資産保護： 實施實物盤點、安全措施等。 信息係統控製： 訪問權限控製、數據備份、係統審計等。 績效評價： 對部門和個人的業績進行定期評價。 將設計的控製活動納入日常業務流程。 5. 建立信息溝通和報告機製： 確保內外部相關信息能夠及時、準確地傳遞。 建立暢通的溝通渠道，鼓勵員工報告潛在的風險和控製缺陷。 製定定期和不定期的內部控製報告製度。 6. 開展監督與評價： 通過內部審計、自我評價等方式，對內部控製的執行情況和有效性進行持續監督。 定期對內部控製體係進行全麵評估，及時發現薄弱環節。 7. 持續改進： 根據監督評價結果，對內部控製體係進行修訂和完善。 及時響應內外部環境變化，更新風險評估和控製措施。 3.4 內部控製在關鍵業務領域的應用（示例）： 采購控製： 供應商選擇、閤同審批、驗收核對、付款審批等。 銷售控製： 客戶信用評估、訂單處理、發貨核對、收款核對等。 存貨控製： 入庫齣庫管理、盤點製度、存貨跌價準備等。 資金管理： 預算控製、收付款管理、銀行賬戶管理、票據管理等。 固定資産管理： 購置審批、驗收、摺舊計提、處置審批等。 人力資源管理： 招聘、培訓、薪酬、考勤、離職等環節的控製。 信息係統安全控製： 用戶權限管理、密碼策略、係統審計日誌、數據備份與恢復等。 第四章：風險管理與內部控製的整閤與實踐 4.1 風險管理與內部控製的協同作用： 風險管理為內部控製提供方嚮和重點，識彆齣需要重點關注的領域。 內部控製為風險管理提供執行層麵的保障，確保風險應對措施得到有效落實。 兩者相互支持，共同提升企業的整體治理水平和抗風險能力。 4.2 風險與控製自我評估 (RCSA) 的應用： 概念： RCSA 是一種主動的、自下而上的風險管理和內部控製評估方法，通常由業務部門或風險管理部門定期開展。 過程： 風險識彆： 業務部門識彆其所麵臨的風險。 風險評估： 評估風險的發生頻率和潛在影響。 控製識彆： 識彆現有的控製措施。 控製有效性評價： 評估控製措施的有效性。 風險與控製差距分析： 找齣風險與控製之間的差距。 製定改進計劃： 製定行動計劃來彌補差距。 價值： 提高員工的風險意識，促進風險和控製的持續改進，為管理層提供決策依據。 4.3 內部審計在風險管理與內控體係中的作用： 獨立性與客觀性： 內部審計作為企業的“第三隻眼”，對風險管理和內部控製的有效性進行獨立、客觀的評價。 關鍵職責： 評估風險管理框架的閤理性；檢查內部控製設計的充分性和執行的有效性；對業務流程中的風險進行識彆和評估；提齣改進建議並跟進落實。 支持管理層： 為董事會和管理層提供關於企業風險狀況和內部控製有效性的可靠信息。 4.4 推動風險管理與內部控製文化建設： 高層重視： 管理層需要旗幟鮮明地支持和推動風險管理與內控工作。 全員參與： 將風險意識和內控責任融入到每個員工的工作中。 培訓與教育： 定期開展風險管理和內部控製的培訓，提升員工的認知水平。 激勵與問責： 將風險管理和內部控製的績效納入考核範圍，並建立相應的問責機製。 4.5 科技在風險管理與內部控製中的應用： 風險管理信息係統 (RMIS)： 整閤風險數據，實現風險的集中管理、分析和報告。 業務流程管理 (BPM) 軟件： 規範業務流程，嵌入控製點，實現流程自動化和可視化。 數據分析工具： 運用大數據分析技術，識彆潛在風險和異常模式。 信息安全技術： 提升數據安全防護能力，防範信息技術風險。 第五章：結論與展望 5.1 建立持續改進的風險管理與內部控製體係： 風險管理與內部控製並非一蹴而就，而是一個持續優化、動態調整的過程。 企業應建立長效機製，定期審視和更新風險管理策略和內部控製措施，以適應不斷變化的內外部環境。 5.2 擁抱變革，提升企業韌性： 在全球化、數字化和不確定性日益增加的背景下，強大的風險管理與內部控製能力，是企業保持競爭優勢、實現可持續發展的重要保障。 企業應將風險管理和內部控製視為戰略性能力，而非僅僅是閤規性要求。 5.3 未來展望： 隨著技術的進步和監管要求的發展，風險管理與內部控製將更加智能化、精細化和集成化。 企業應積極擁抱新興技術，不斷創新風險管理與內部控製的模式和方法，以應對未來更復雜的挑戰。 結束語 風險與控製相伴相生，健全的內部控製是有效風險管理的基石，而有效的風險管理是強化內部控製的驅動力。本書希望通過對風險管理理論、COSO框架的深入解讀，以及對內部控製體係構建的實踐指導，幫助廣大企業建立起一套科學、實用、可操作的風險管理與內部控製體係。這不僅是企業生存和發展的需要，也是走嚮卓越、實現可持續增長的必然選擇。願本書能為您的企業在風雲變幻的市場中保駕護航，行穩緻遠。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在高校財務部門摸爬滾打多年的老兵，我總覺得在內部控製這塊，總有些東西是我們現有製度和實踐中未能完全覆蓋到的。手裏拿到這本《高校內部控製建設實施操作指南》，一開始是帶著點“看看能不能找到什麼新思路”的期望。翻開後，我發現它並沒有直接切入那種“如何填報錶格”“如何進行風險評估”的細枝末節，而是更宏觀地，從頂層設計和理念層麵進行瞭闡述。它花瞭相當大的篇幅去講為什麼要做內控，內控對於高校可持續發展、規避風險、提升效率究竟意味著什麼，以及如何將內控的理念融入到高校的日常管理和文化建設中去。這種“由道至術”的講解方式，讓我這個實踐者受益匪淺。我開始反思，我們過去的一些做法，是不是僅僅停留在“完成任務”的層麵，而沒有真正理解內控的深層價值。這本書就像一麵鏡子，照齣瞭我們工作中可能存在的短闆，同時也提供瞭一個更高的視角，讓我們思考如何將內控真正內化為我們工作的習慣和自覺。它讓我明白瞭，一個真正有效的內控體係，絕不僅僅是紙麵上的規章製度，更是一種深入骨髓的管理基因。

評分☆☆☆☆☆

我是一名高校的學生工作管理者，在接觸到這本書之前，我對內部控製的理解主要局限於財務和資産管理方麵，覺得與我們學生工作似乎關聯不大。然而，《高校內部控製建設實施操作指南》卻給瞭我全新的視角。它深入淺齣地闡述瞭內控的理念和原則，並將其延展到高校的各個職能部門，包括學生工作。書中通過一些頗具啓發性的案例，說明瞭即使是看似簡單的學生社團管理、學生奬助學金評定、甚至校園活動組織，如果缺乏有效的內部控製，都可能存在潛在的風險。它強調瞭流程的規範性、責任的明確性以及監督的有效性，這對於我們學生工作者來說，具有重要的指導意義。例如，在處理學生奬助學金評定過程中，如何確保公平公正，如何避免人情乾擾，如何做到信息公開透明，這本書都提供瞭一些非常實用的思路和方法。它讓我認識到，內部控製並非隻是“管錢管物”的工具，更是保障高校各項事業健康發展的“防火牆”和“助推器”。

評分☆☆☆☆☆

作為一名高校的行政管理人員，我一直覺得內部控製這個詞聽起來高大上，但具體和我們日常的工作有什麼關係，有時候還真沒太想明白。手裏這本《高校內部控製建設實施操作指南》，我本來以為會是那種厚厚的、充滿術語的“官樣文章”，但意外的是，它寫得相當接地氣。它花瞭很大篇幅去講如何將內控思維融入到學校的各項業務流程中，比如采購、招生、科研經費管理等等。書中舉的例子都是高校裏真實會發生的情況，而且給齣瞭非常具體的操作建議，比如在采購環節，如何製定更閤理的審批流程，如何加強供應商管理，如何進行事後監督等等。這些建議，很多都是我們可以直接拿來藉鑒和改進的，而不是那種隻可遠觀而不可褻玩的理論。讀完之後，我對自己部門在內控方麵的工作有瞭更清晰的認識，也知道以後該從哪些方麵去加強和完善。這本書讓我覺得，內控不是遙不可及的“大工程”，而是滲透在每一個日常工作細節中的“小環節”。

評分☆☆☆☆☆

我是一名高校的教學研究人員，對於內部控製的關注點更多地放在瞭科研經費的使用和學術誠信的保障上。手裏這本《高校內部控製建設實施操作指南》，在我閱讀之前，我其實並沒有抱太大的期望，覺得它可能更多地會聚焦於行政管理層麵。然而，這本書的廣度和深度卻著實讓我感到驚喜。它在闡述內部控製的基本框架和原理的同時，也巧妙地將目光投嚮瞭教學和科研領域。書中關於如何規範科研項目申報、經費預算編製、科研成果奬勵等環節的論述，以及如何構建有效的學術不端防範機製，都讓我耳目一新。它不僅僅是提供瞭一些操作性的建議，更重要的是，它強調瞭建立一種注重細節、崇尚嚴謹的學術文化，以及如何將這種文化通過內控的手段加以固化。這本書讓我認識到，內部控製並非隻是束縛，而是在保障公平、公正、高效的同時，能夠激發創新活力，提升整體教學科研水平的重要力量。

評分☆☆☆☆☆

我是一名新入職的高校審計人員，對內部控製的概念可以說是既熟悉又陌生。熟悉是因為在學校的培訓中經常聽到，陌生是因為真正落地執行起來，總感覺無從下手，不知道具體該如何操作。這本書的齣現，簡直像及時雨。它沒有那種枯燥的理論說教，而是通過大量的案例分析和圖文並茂的解釋，把一些復雜的概念變得生動易懂。我特彆喜歡它關於風險識彆和評估的那一部分，它列舉瞭很多高校可能麵臨的典型風險，並且提供瞭具體的識彆方法和評估工具，這讓我茅塞頓開。之前我總覺得風險評估是一個非常抽象和主觀的過程，看完這本書，我纔意識到原來是有章可循的，有很多可以量化的指標和標準。而且，書中還詳細介紹瞭不同部門在內控建設中的職責分工，以及如何進行有效的溝通協作，這對於我這種需要跨部門協調工作的審計人員來說，簡直是寶貴的經驗總結。這本書讓我覺得，內控建設不再是遙不可及的目標，而是可以通過一步步的努力去實現的具體工作。

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還可以，送貨速度一如既往

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書很一般

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