税收征管过程中寻租性腐败行为研究 [Research on Rent-Seeking Corruption Behavior in China's Tax Administration] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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欧纯智 著

图书标签:

• 税收
• 征管
• 腐败
• 寻租
• 中国
• 税收征管
• 公共管理
• 政治学
• 经济学
• 法学

出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787514156652

版次：1

商品编码：11770294

包装：平装

外文名称：Research on Rent-Seeking Corruption Behavior in China's Tax Administration

开本：16开

出版时间：2015-04-01

用纸：胶版纸

页数：329

内容简介

　　《税收征管过程中寻租性腐败行为研究》稿关注当前中国税收征管领域中的腐败现象，通过文献考察和案例研究，探讨其机理，研究其原因，寻求应对和清除税收征管腐败的方法和策略。《税收征管过程中寻租性腐败行为研究》稿从税收征管寻租性腐败问题入手，通过税收征管实践的国内外对比和三个震惊全国的腐败案例回顾，分析了当前我国税收征管制度中存在的寻租性腐败问题，并从税收征管的寻租性腐败行为发生的内在机理、征管制度及激励机制三个层面深入揭示了执法人员腐败的原因，最后针对这些原因做出了防范税务人员寻租性腐败的制度设计。

作者简介

　　欧纯智，女，哈尔滨人，汉族，1975年1月生。黑龙江省哈尔滨市南岗区国家税务局干部。中国人民大学行政管理博士，财政部财政科学研究所博士后。主要研究领域：税收道德、公共利益、公共性。
　　学术成果：
　　1.在CSSCI期刊独立发表两篇论文
　　2.The Building of Relationship between the Taxation Authority and Tax Collector based on the Principal-Agent Game Theory已经由Atlantic Press于2014年结集出版
　　3.第八届中德公共管理国际会议提交论文，由社会科学文献出版社收录于《社会治理的公共管理：2013第八届中德公共管理国际研讨会论文集》
　　4.武汉大学第七届、第八届珞珈国是论坛，分别获得优秀论文奖和论文二等奖
　　5.2012年参与财政部电影税收理论课题
　　6.2013年参与成都市行政改革课题
　　7.2014年参与财政部财税改革课题

目录

第1章 绪论
1.1 研究的背景和意义
1.2 研究的内容和思路
1.3 研究方法和创新

第2章 征管领域寻租性腐败的理论和文献综述
2.1 理论基础阐释
2.2 文献综述
2.3 本章小结

第3章 税务人员与纳税人的寻相租性腐败决策分析
3.1 税务人员决策分析
3.2 征纳博弈分析
3.3 本章小结

第4章 征管过程中寻租性腐败行为的机理分析
4.1 征管领域的寻租分类
4.2 征纳共谋寻租交易分析
4.3 征管领域寻租的效应分析
44本章小结

第5章 引发征管领域寻租性腐败的原因分析
5.1 征管制度分析
5.2 纳税服务机制分析
5.3 激励机制分析
5.4 本章小结

第6章 征管领域的寻租性腐败案例分析
6.1 国美税案——国家税务总局孙海亭
6.2 国美税案——北京国税稽查局及海淀
国税局落马干部
6.3 北京市地税局原局长王纪平贪污受贿
6.4 案例总结与比较

第7章 税收征管腐败防治的比较研究
7.1 我国税收简介
7.2 国外税收制度与实践
7.3 我国税收制度与实践
7.4 国内外税收制度对比
7.5 本章小结

第8章 防范征管领域寻租性腐败的
制度设计原则
8.1 征管制度设计原则
8.2 保护纳税人合法权益的制度设计原则
8.3 税务人员的激励机制设计原则

第9章 结论：走向正义的税收征管
参考文献
后记

精彩书摘

　　《税收征管过程中寻租性腐败行为研究》：
　　1.3.1研究方法
　　研究方法是研究的重要工具和技术支持，影响着对问题观察的视野，关系到对研究对象把握的深度和广度。本专著综合运用文献研究、规范分析、实证分析、对比分析、理想类型相结合的研究方法。具体来说，本书采用的主要研究方法是：
　　1.文献研究方法。本书依照文献分析的路径和方式，搜集国内外有关税收贪腐的研究资料、了解税收贪腐现状的困境、成因、造成的危害和改善的原则等问题，再收集征管、寻租性腐败、政府管制、行政酌情自由裁量权、博弈论、纳税遵从、委托一代理等各类相关理论文献。并对其进行鉴别，去掉主观性太强或者缺乏现实解释力的资料，留存更符合客观现实的文献，进行归纳、演绎、整理、分析和鉴别，系统全面地对我国税收征管现状进行综述和评论，为本书提供坚实的文献依据和理论基础。国外征管制度的文献研究，正是我们学习的源泉和可借鉴的成功经验，是我国构建抵制腐败的征管制度必不可少的对比资料。
　　2.理论逻辑推理法。古典经济学家的理性经济人假设并不是放之四海而皆准的假设，在某些情境当中并不适用，税务人员常常受有限认知和信息所限，只能做到有限理性，所以本书的假设都是基于西蒙的有限理性假设；唐斯的官僚预算最大化理论为我们分析税务人员的个人行为选择开启了崭新的一页；Mc-Chesney对寻租进行了细致的分类有助于我们更精准地识别征管寻租腐败行为；塔洛克的丛林理论对寻租共谋的构成进行了细致的描摹；塔洛克的寻租理论为我们非常清晰地指出了寻租造成的宏观经济损失；布坎南的寻租三层次理论为我们生动刻画了寻租的自我膨胀趋势；霍布斯、洛克、亚当·斯密的共同体理论充分肯定了人类一直都需要政府管理并辅之以必要的服务，借用布坎南和塔洛克的集体选择理论对政府管制给予充分的肯定，同时指出造成当前征管腐败的税务行政审批正是施蒂格勒所说的管制捕获式审批，而管制的初衷正是布兰代斯法官所倡导的实现公共利益，大师的分析范式为我们的税务行政审批指出了改革的路径；自由裁量的存废之争源于柏拉图和亚里士多德，而戴维斯站在法哲学的基础之上为自由裁量辩护，我国当前的税收自由裁量的细化量化趋势正在一点一点偏离正义；穆勒和卢卡斯的期望预期理论揭示了税务人员与税务机关的互动是长期的，短视是要不得的，税务机关可以借此引导税务人员的工作努力程度，让一雅克‘拉丰的分析范式将税务机关与税务人员的委托代理关系分成三类，对税务人员辅以有针对性的引导，在承认其私利天性的基础之上，使其私利与公共利益相契合，破解了税务机关与税务人员的委托代理困局。曼瑟尔·奥尔森的经济激励与社会激励是对税务人员行为的最有力引导。
　　3.实证研究方法。本书在文献综述的基础上，通过查阅统计年鉴、档案文献资料、国内外公开的统计数据、案例等，关注我国税收征管改革实践中所获得的成绩和面临的困境，通过观察、描述和分析，一方面印证前期的理论文献综述研究，另一方面研究问题症结所在，为理想的征纳协调机制的重塑提供现实依据和事实基础。通过前期的理论研究和规范分析，我们提出抑制税收寻租腐败的关键是建立科学有效的征管制度假说，利用具体案例与数据印证理论分析部分得出的结论。当前学术界对寻租的研究主要集中于博弈论方法的理论研究，学者们常常因假设条件的不同而导致结果各异，然而不能接受经验数据检验的理论，其
　　……

前言/序言

探寻现代经济治理的基石：一部关于公共财政与国家能力构建的深度研究 书名：公共财政：国家能力、资源配置与经济增长的互动机制研究 作者：[此处留空，或使用一个假设的作者名] ISBN：[此处留空，或使用一个假设的ISBN] 页数：约600页 --- 内容提要 本书深入剖析了现代国家构建过程中，公共财政体系所扮演的核心角色及其与宏观经济绩效、资源优化配置、以及国家治理能力之间的复杂互动关系。本书超越了单纯的会计或法律视角，将公共财政视为国家意志的物质体现和经济活力的调控中枢。全书围绕“国家能力如何通过财政机制得以固化、扩张与效率化”这一核心命题展开，系统梳理了财政制度设计、税制结构、政府支出效率、债务管理及预算约束等关键维度，旨在为理解一个有效、可持续的经济治理体系提供坚实的理论和实证基础。 第一部分：财政体制的理论基石与历史演进 第一章：现代财政学的范式转换 本章回顾了财政学自古典政治经济学向现代公共经济学的发展轨迹。重点探讨了庇古的“外部性修正”理论、维克里关于税收负担归宿的分析，以及更近代的公共选择理论如何挑战了传统政府行为的“无摩擦”假设。我们将财政支出和税收收入视为社会契约在经济层面的具体化，分析财政职能的边界如何随着社会对公共产品需求的增加而不断被重新界定。 第二章：从“权力筹资”到“效能驱动”：财政制度的历史演变 本章追溯了国家财政制度的起源，特别是工业革命后，为支撑大规模基础设施建设和军事需求而形成的现代预算制度。重点分析了从“基石财政”（强调筹款能力）向“绩效财政”（强调资源使用效率）的转变。通过比较英美、大陆法系和新兴市场国家的财政体制差异，揭示了制度安排对经济活动长期增长潜力的隐性影响。 第三章：税制结构的设计哲学：公平、效率与复杂性权衡 税制是财政权力的最直接体现。本章详尽分析了不同税种（所得税、流转税、财产税）的设计原理及其对居民行为、企业投资和国际竞争力的影响。我们运用微观经济学工具，探讨了边际税率对劳动供给和储蓄决策的替代效应与收入效应，并深入论述了税收激励的“扭曲成本”与“合规成本”的内在矛盾。本书强调，一个“良好”的税制不仅关乎筹集收入，更关乎对经济主体信号的清晰度和可预测性。 第二部分：国家能力与财政资源配置 第四章：政府支出的乘数效应与资源错配风险 政府支出是财政政策干预经济活动的主要手段。本章考察了政府在提供公共物品（国防、教育、法治）和进行再分配方面的有效性。通过计量分析，本书量化了不同类型支出（如基础设施投资与人力资本投资）对长期全要素生产率（TFP）的影响差异。特别关注了“寻租性支出”的识别及其对资源配置效率的系统性损害，探讨如何通过透明化的预算审查机制来抑制资源错配。 第五章：预算约束与财政纪律的构建 预算约束是衡量国家治理成熟度的重要指标。本章聚焦于预算编制、执行与监督的全过程。内容涵盖了“硬预算约束”与“软预算约束”的经济后果，特别是软预算约束如何导致道德风险和财政膨胀。深入分析了财政透明度、独立审计机构的角色，以及中期财政规划（MTFF）在锁定长期财政纪律方面的制度价值。 第六章：公共债务的代际公平与财政可持续性 本书将公共债务视为跨期资源分配的工具。本章不再简单地讨论债务上限，而是深入分析了主权债务的结构性风险。探讨了“债务的货币化”风险、债务融资的结构性收益（如在危机时期提供流动性）与潜在的“挤出效应”。重点讨论了如何通过建立稳健的财政规则和清晰的债务偿还路径，确保代际间的财政公平，避免将短期政策成本转嫁给未来世代。 第三部分：财政机制与经济绩效的实证检验 第七章：财政政策的传导机制与宏观经济稳定 本章利用时间序列模型，检验了财政政策（税收和支出变动）在不同经济周期中的传导效率。分析了财政政策受制于制度刚性和市场预期的影响，探讨了“财政乘数”在不同制度环境下（如高通胀时期、低利率环境）的波动性。同时，分析了财政规则（如赤字率目标）如何锚定市场预期，从而增强财政政策的有效性和可信度。 第八章：财政体制的地方分权与效率权衡 本书专门开辟一章分析财政联邦制对资源配置的影响。探讨了中央与地方政府间的事权划分和财权分配的优化模型。重点分析了地方政府在提供竞争性公共服务与合作性公共产品（如环境保护）方面的激励机制。论述了过度的地方税源竞争可能导致的“向下竞争”（Race to the bottom）效应，以及如何设计转移支付制度来纠正区域间的发展不平衡，同时不损害地方政府的激励。 第九章：财政透明度、信息不对称与治理绩效 本章将财政信息视为重要的公共产品。通过实证研究，量化了财政预算公开程度对政府部门行为规范性的影响。分析了信息不对称如何催生非效率的政策选择。探讨了技术手段（如电子化预算系统）在提高信息获取效率、降低寻租风险方面的潜力，以及公民社会和媒体在监督财政行为中的关键作用。 结论：面向未来治理的财政重塑 本书最后总结指出，有效的公共财政体系是现代国家治理能力的体现，它要求制度设计必须在筹资的有效性、资源的效率性、支出的公平性以及决策的透明性之间找到动态平衡。未来财政制度的改革方向，必须紧密围绕提升国家在复杂环境下的决策质量和执行能力，确保财政资源始终服务于可持续的、包容性的经济增长目标。 --- 本书的特点： 1. 理论深度与实证结合： 综合运用宏观经济学、公共选择理论和计量经济学方法，提供严谨的分析框架。 2. 制度视角： 强调财政规则和制度设计对经济行为的深远影响，超越简单的政策操作层面。 3. 政策相关性强： 对预算约束、债务管理和税制改革等核心议题进行了深入的建设性探讨。

评分☆☆☆☆☆

《税收征管过程中寻租性腐败行为研究》这本书的书名，立刻吸引了我的目光。税收征管，作为国家机器运转的血液，其透明度和公正性至关重要。而“寻租性腐败”，则仿佛是潜藏在其中的毒瘤，一旦蔓延，便会侵蚀整个肌体。我期待书中能够深入探究，在中国特定的社会经济背景下，税收征管过程中寻租行为是如何产生、发展并演变的。作者是否会从宏观的制度层面，分析税收法律法规的完善程度，以及执法过程的规范性？又是否会从微观的个体行为层面，揭示寻租者是如何利用信息不对称、权力寻租，甚至直接的贿赂等手段，来获取不正当的税收利益？我希望这本书不仅仅是停留在理论的层面，更能提供一些生动的案例和翔实的证据，让读者能够直观地感受到寻租性腐败的危害，以及它对市场公平竞争、社会资源配置所带来的负面影响。这本书的价值，或许就在于它能够为我们提供一个更清晰的视角，去理解和应对税收征管中这一复杂的挑战。

评分☆☆☆☆☆

《税收征管过程中寻租性腐败行为研究》这个书名，极具吸引力，它点明了研究的焦点——税收征管，以及核心问题——寻租性腐败。在我看来，这不仅仅是一部关于理论探讨的著作，更可能是一份对现实问题的深刻反思。税收征管的复杂性众所周知，牵涉到政府、企业、个人等多个主体，其中信息不对称、利益交织等问题为寻租行为提供了天然的土壤。我猜测，书中一定会对这些复杂的利益关系进行精细的梳理和剖析，试图揭示税收征管过程中，哪些环节最容易滋生寻租行为，以及这些行为是如何具体发生的。例如，是否存在官员利用信息优势，为特定企业提供税收优惠，从而获取不正当利益的情况？是否存在纳税人通过贿赂等方式，逃避税收义务，从而实现“寻租”？这本书的价值，或许就在于它能够将这些隐秘的交易和不当行为，以一种学术化的、客观的方式呈现出来，从而引发社会各界的关注和反思。我期待书中能够提供一些具有说服力的证据和分析，让读者能够清晰地认识到寻租性腐败对税收体系公正性和有效性造成的损害。

评分☆☆☆☆☆

这部书名《税收征管过程中寻租性腐败行为研究》给我留下了深刻的印象。光是题目，就仿佛打开了一扇通往一个复杂而又现实的社会经济现象的大门。作为一名长期关注中国经济发展的读者，我对税收体系的运作以及其中可能存在的各种“灰色地带”一直怀有浓厚的兴趣。特别是“寻租性腐败”这个词，它精准地捕捉到了权力与利益之间的微妙博弈，以及在这种博弈中可能产生的资源错配和效率损失。我很好奇，作者将如何从学术的视角，剥离出税收征管这一具体场景下的寻租行为？是从制度设计的角度，分析是否存在漏洞被利用？还是从行为主体的角度，刻画出那些寻租者的心理和策略？这本书的价值，或许就在于它能够将抽象的理论概念，落实到中国税收征管这一具体的实践层面，从而为理解和解决现实问题提供有力的分析框架。我尤其期待书中能够展现出研究的严谨性和洞察力，能够揭示出寻租行为背后的深层原因，以及它对整个税收体系公信力和效率可能造成的损害。

评分☆☆☆☆☆

对于《税收征管过程中寻租性腐败行为研究》这本书，我脑海中浮现出的是一幅充满挑战的学术探索图景。税收征管，作为国家财政收入的生命线，其公平、高效与否直接关系到社会资源的配置和经济的健康发展。而“寻租性腐败”，则像是这条生命线上的暗流，一旦滋生，便可能侵蚀其根基。我设想，作者在写作过程中，必然要经历大量的实证研究和理论辨析。这本书或许会对中国税收征管的每一个关键环节进行细致的审视，从税务登记、纳税申报、税务稽查，到税款征缴，每一个环节都可能成为寻租行为发生的温床。我很好奇，书中会运用哪些研究方法来揭示这些潜藏的行为？是访谈、案例分析，还是对现有统计数据的深度挖掘？我期待书中能够提供一些令人耳目一新的发现，能够不仅仅停留在现象的描述，更能触及问题的本质，例如，寻租行为的驱动因素是什么？是制度的模糊性，还是人性的贪婪？是权力监督的缺位，还是价值导向的偏差？这本书的意义，可能在于它能够为政策制定者和税务管理者提供一份深刻的诊断报告，帮助他们更好地理解并防范这种复杂的腐败现象。

评分☆☆☆☆☆

我对于《税收征管过程中寻租性腐败行为研究》这部书充满了好奇。税收征管，作为国家治理的重要组成部分，其效率和公正性直接影响着社会的公平与发展。而“寻租性腐败”这个词，则像一把锋利的解剖刀，准备剖析税收征管背后那些不为人知的阴暗面。我设想，本书的作者一定是对中国当前的税收体制有着深刻的理解，并且能够敏锐地捕捉到其中存在的各种漏洞和隐患。书中可能不仅仅会罗列出一些寻租的案例，更会深入分析这些行为发生的深层原因，例如，是否存在制度设计上的缺陷，使得寻租行为有机可乘？是否存在权力监督机制的薄弱，导致腐败行为难以得到有效遏制？或者，是否是某些扭曲的价值导向，鼓励了这种“跑关系”、“走后门”的行为？我希望这本书能够提供一些切实可行的建议，为完善税收征管制度、构建风清气正的税收环境提供有益的启示，它或许能够成为一个重要的参考，指引我们如何去堵塞制度的漏洞，如何去净化税收生态。