行政事业单位内部控制规范实施指南（修订版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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方周文，张庆龙，聂兴凯 著

图书标签:

• 内部控制
• 行政事业单位
• 规范
• 指南
• 修订版
• 财务管理
• 风险管理
• 合规
• 制度建设
• 管理创新

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542955807

版次：1

商品编码：12278212

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-09-01

用纸：胶版纸

页数：412

正文语种：中文

内容简介

　　《行政事业单位内部控制规范实施指南（修订版）》立足于我国行政事业单位的实际情况，风险评估的组织、控制措施的设计等，具有可行性，《行政事业单位内部控制规范实施指南（修订版）》立足于工作需要，深度解读《行政事业单位内部控制规范》，面向行政事业单位的领导、会计人员和业务人员，指导内部控制设计和实施工作。

目录

再版说明
序
前言
第一章 我国行政事业单位开展内部控制建设的必要性
第一节 我国行政事业单位概况及特点
一、行政事业单位概况
二、与国外比，行政事业单位的特点
三、与企业比，我国行政事业单位的特点
第二节 行政事业单位面临的主要风险
一、公信力丧失的风险
二、权力失控风险
三、行政行为不当的风险
四、贪污舞弊的风险
五、效率低下的风险
第三节 行政事业单位内部控制的历史沿革
一、行政事业单位内部控制的历史沿革
二、行政事业单位内部控制历史沿革评析
第四节 行政事业单位建立内部控制的必要性
一、加强内部控制建设是预防贪污腐败的有效手段
二、加强内部控制建设是保护干部的有效工具
三、加强内部控制建设是单位事业健康发展的必然要求
第五节 典型案例评析
一、中央单位“晒账单”引发争议
二、中央单位假发票问题
三、交通厅长现象
四、廉政风险防控机制建设

第二章 行政事业单位内部控制基本理论
第一节 行政事业单位内部控制范围界定
一、主体范围界定
二、客体范围界定
第二节 行政事业单位内部控制的概念
一、内部控制概念的演进
二、内部控制概念辨析
三、行政事业单位内部控制定义
第三节 行政事业单位内部控制目标
一、经济活动的合法合规
二、资产安全和使用有效
三、财务信息真实完整
四、有效防范舞弊和预防腐败
五、提高公共服务的效率和效果
……

第三章 行政事业单位内部控制建设流程与方法
第四章 行政事业单位单位层面内部控制建设
第五章 行政事业单位业务层面内部控制建设
第六章 行政事业单位内部控制自我评价与监督
第七章 行政事业单位内部控制的信息化实施——以用友政务GRP-U8R10为例
第八章 行政事业单位内部控制咨询

精彩书摘

　　《行政事业单位内部控制规范实施指南（修订版）》：
　　三、交通厅长现象
　　自1997年以来全国已经有13个省、直辖市或自治区的20多位交通厅厅长或副厅长，利用职权干预或插手工程建设项目的招投标、物资采购、设计变更、资金划拨活动而被查处，与此同时，交通厅长以下职务的官员被查处的不计其数。交通系统的窝案、串案已经形成了系统性、行业性的腐败，被人们称为“交通厅长现象”。
　　“道路通车，厅长落马”的现象已经成为中国反腐败领域的一大特点，甚至出现了河南省四任交通厅长前“腐”后继的罕见现象。2011年，河南省交通厅厅长董永安被“双规”，这已是这个位置连续第四位落马官员。交通厅长职位危险程度之高，令人咂舌。
　　《行政事业单位内部控制规范实施指南（修订版）》认为，交通厅长之所以前“腐”后继、纷纷落马，原因在于交通厅长权力太大，而且权力缺乏监督。具体来讲，有三方面：一是部门职责分离不够，二是厅长身兼数职，三是缺乏独立监督机制。在权力缺乏监督的情况下，交通厅长管人、管钱又管项目，常在河边走，不“湿鞋”是很难的。为此，一方面必须从顶层设计来考虑，建立对权力的制约监督机制，加大纪委监察部门的监督力度；另一方面，要完善单位内部控制机制，增强单位的免疫力，这才是关爱保护干部的一种制度安排。
　　……

《拨云见日：行政事业单位财务管理精细化之道》 导言 在当前全面深化改革、依法治国、提升治理能力和治理体系现代化的大背景下，行政事业单位的财务管理工作面临着前所未有的挑战与机遇。传统的粗放式管理模式已难以适应新形势的要求，迫切需要向精细化、科学化、规范化的方向转型。精细化财务管理，并非简单的账目核算，而是涵盖了从预算编制、执行、监督到资产管理、成本控制、绩效评价等各个环节的系统性、全方位的精益求精。它要求我们以更加审慎的态度、更加专业的技能、更加创新的方法，将每一笔财政资金、每一项国有资产的使用效益最大化，为各项事业的发展提供坚实的财务保障，并最终服务于国家治理能力现代化的宏伟目标。 本书《拨云见日：行政事业单位财务管理精细化之道》正是基于这一时代需求而诞生。我们旨在为广大行政事业单位的财务从业人员、管理者以及相关领域的政策研究者，提供一套系统、实用、前沿的财务管理理念与实践指导。本书不拘泥于单一的制度条文，而是着眼于财务管理工作的本质，深入剖析财务管理中的痛点、难点，并提出切实可行的解决方案。我们将带领读者一同穿越纷繁复杂的财务表象，拨开层层迷雾，抵达财务管理的精髓，掌握提升管理效能的“金钥匙”。 第一章：精细化财务管理理念的时代呼唤 本章将深入探讨行政事业单位财务管理由粗放走向精细化的必然性。我们将回顾财务管理在不同发展阶段的演变，分析当前社会经济环境对财务管理提出的新要求，例如： 国家治理体系与治理能力现代化对财务管理提出的更高要求： 简述如何通过精细化财务管理，有效保障公共服务的供给，提升财政资金的使用效率，为国家治理现代化提供有力支撑。 财政体制改革的深入推进： 探讨预算绩效管理、政府购买服务等改革举措如何促使财务管理必须向精细化转型，以适应更加严格的财政约束和绩效导向。 信息技术发展的赋能作用： 分析大数据、云计算、人工智能等新兴技术如何为财务管理精细化提供技术支撑，例如通过数据分析优化预算编制，通过自动化系统提升核算效率，通过风险预警系统加强内部控制。 廉政建设与反腐败斗争的内在需求： 强调精细化财务管理是构建良好政治生态、筑牢拒腐防变思想道德防线的重要环节，通过加强对资金流动的精细化管控，有效防范和化解廉政风险。 提升公共服务效能的根本途径： 阐述精细化财务管理如何通过优化资源配置、加强成本控制、提高资金使用效益，最终服务于提升公共服务的质量和水平，满足人民日益增长的美好生活需要。 第二章：预算编制的科学化与精细化 预算是财务管理的“总开关”，其编制的科学性与精细化程度直接决定了后续财务工作的成效。本章将聚焦于如何构建一套科学、严谨、具有前瞻性的预算编制体系： 预算编制的原则与方法论： 介绍以零基预算、滚动预算、绩效预算等为代表的现代预算编制理论，并分析其在行政事业单位中的适用性与操作方法。 细化预算编制的各个环节： 需求分析的深度挖掘： 如何通过调研、论证、数据分析等方式，准确把握各项事业发展的实际需求，避免预算编制的盲目性。 绩效目标的设定与量化： 强调将财务支出与绩效产出紧密挂钩，学习如何科学设定可衡量、可考核的绩效目标，为后续绩效评价奠定基础。 成本核算的精细化： 探讨如何对各项业务活动进行成本归集与分摊，准确计算各项事业的实际成本，为预算的合理性提供依据。 收入预测的科学性： 分析各类非税收入的特点，掌握科学的收入预测方法，提高预算收入的准确度。 风险评估与预案： 强调在预算编制过程中引入风险意识，识别潜在的预算执行风险，并提前制定应对预案。 预算编制中的跨部门协同： 阐述如何打破部门壁垒，加强财务部门与业务部门之间的沟通与协调，共同完成高质量的预算编制。 预算评审与论证机制的完善： 探讨如何建立健全有效的预算评审和论证机制，确保预算的科学合理性，提高财政资金的使用效率。 第三章：预算执行的动态化与全过程管控 预算编制的科学性最终要通过有效的执行来体现。本章将重点关注预算执行过程中如何实现动态化管理和全过程管控： 预算执行的日常监控： 介绍如何建立日常监控机制，及时掌握预算执行进度，发现并纠正偏差。 进度与绩效的双重考量： 强调在预算执行过程中，不仅要关注资金的支出进度，更要关注支出所带来的绩效产出，实现“花钱必问效，无效必问责”。 资金支付的精细化管理： 支付节点的合理设置： 探讨如何根据业务流程特点，设置合理的资金支付节点，避免一次性大额支付带来的风险。 合同的规范管理与支付挂钩： 强调合同的严谨性是资金支付的重要前提，如何通过合同的规范性来约束资金的流向。 凭证审核的严谨性： 深入分析各类原始凭证的审核要点，确保每一笔支付的合法合规。 预算调剂与变更的科学决策： 探讨在特定情况下，如何进行科学的预算调剂与变更，并严格执行审批程序。 加强支出业务的合规性审查： 强调在预算执行过程中，对各项支出的合规性进行事前、事中、事后的全面审查，杜绝违规支出。 应对突发情况与应急资金管理： 探讨如何在预算执行过程中，预留一定的应急资金，并建立高效的应急资金拨付与管理机制。 第四章：资产管理的集约化与效益最大化 行政事业单位的资产是事业发展的重要物质基础，其管理水平直接影响到资源利用效率和成本控制。本章将从集约化和效益最大化的角度，深入探讨资产管理的新模式： 资产全生命周期管理： 资产购置的精细化： 如何根据实际需求，科学论证资产的购置必要性，避免重复购置和闲置浪费。 资产使用与维护的规范化： 强调建立完善的资产使用登记、维护保养制度，延长资产使用寿命。 资产处置的效益化： 探讨如何通过拍卖、租赁、协议转让等多种方式，实现资产的价值最大化。 国有资产的清查与盘点： 强调定期、全面的资产清查与盘点工作的重要性，及时掌握资产的真实状况。 资产的分类与信息化管理： 探讨如何建立科学的资产分类体系，并利用信息化手段，实现资产的动态跟踪与管理。 闲置资产的盘活与利用： 介绍盘活闲置资产的多种途径，例如对外租赁、合作经营等，提高资产的利用率。 成本效益分析在资产管理中的应用： 探讨如何运用成本效益分析方法，评估资产的经济效益，为资产的配置和处置提供决策依据。 加强资产的风险管理： 识别资产在使用、维护、处置过程中可能存在的风险，并制定相应的防范措施。 第五章：成本控制与经济效益的深度挖掘 在有限的财政资源下，如何通过精细化的成本控制，最大化经济效益，是行政事业单位财务管理的重要课题。本章将深入探讨这一领域： 成本控制的内涵与意义： 明确成本控制在行政事业单位财务管理中的地位，以及其对提升运营效率、保障事业发展的重要性。 各项业务成本的精细核算与分析： 人员成本的优化： 探讨如何科学核算人员成本，并分析其构成，为优化人力资源配置提供参考。 运营成本的精细管理： 针对水电、通讯、办公用品等日常运营支出，提出精细化管理策略。 项目成本的精准控制： 强调在项目执行过程中，如何对项目成本进行全过程的精细化跟踪与控制。 引入标杆管理与效益评估： 探讨如何引入行业标杆，与自身运营状况进行对比分析，找出改进空间，并对各项经济活动进行效益评估。 全员参与的成本控制机制： 强调成本控制并非财务部门的单项任务，而是需要全体员工共同参与的系统工程，构建全员参与的成本控制文化。 成本节约与绩效提升的联动： 探讨如何将成本节约的成果与绩效考核挂钩，激励全体员工积极参与成本控制。 风险预警与应对机制： 建立成本超支风险预警机制，并及时采取有效措施加以应对。 第六章：财务绩效评价的科学化与结果应用 财务绩效评价是衡量财务管理水平的重要标尺，更是推动财务管理持续改进的动力源泉。本章将重点关注如何构建科学的财务绩效评价体系，并有效运用评价结果： 财务绩效评价的指标体系构建： 介绍如何从效率、效益、合规性、服务质量等多个维度，构建一套适合行政事业单位特点的财务绩效评价指标体系。 评价方法的选择与应用： 探讨常用的财务绩效评价方法，如比率分析法、因素分析法、标杆法等，并分析其在实际应用中的优劣。 评价数据的采集与真实性保证： 强调评价数据来源的广泛性与可靠性，确保评价结果的客观公正。 评价结果的分析与诊断： 深入分析评价结果，识别财务管理中的薄弱环节和存在问题，并提出改进建议。 评价结果的应用与反馈机制： 探讨如何将评价结果应用于预算编制、资源配置、干部考核等方面，形成良性循环，推动财务管理水平的不断提升。 构建持续改进的财务管理文化： 强调财务绩效评价的最终目的在于推动管理改进，培养全体员工持续改进的意识和能力。 第七章：信息技术在财务管理精细化中的应用 信息技术是推动财务管理精细化的强大引擎。本章将重点探讨如何利用现代信息技术，赋能财务管理工作： 财务软件系统的选择与优化： 分析当前市场上主流的财务软件系统，并探讨如何根据单位实际情况选择和优化系统，提高数据处理效率。 大数据在财务分析中的应用： 介绍如何利用大数据技术，对财务数据进行深度挖掘与分析，揭示潜在的规律与风险。 人工智能在财务管理中的初步探索： 探讨人工智能在自动化核算、智能报表生成、风险预警等方面的应用前景。 电子档案与无纸化办公： 介绍如何通过电子档案和无纸化办公，提高工作效率，降低运营成本，并保障信息安全。 构建一体化的财务管理信息平台： 探讨如何打破信息孤岛，构建集预算、核算、资产、绩效等一体化的财务管理信息平台，实现信息共享与业务协同。 信息安全与风险防范： 强调在应用信息技术的同时，必须高度重视信息安全问题，建立完善的信息安全保障体系。 结语 《拨云见日：行政事业单位财务管理精细化之道》并非一本简单的教科书，而是一次对行政事业单位财务管理理念与实践的深刻反思与前瞻探索。我们相信，通过系统学习本书内容，广大财务从业者将能更清晰地认识精细化财务管理的重要意义，掌握科学的预算编制与执行方法，提升资产管理与成本控制的水平，构建更具科学性的绩效评价体系，并善于运用信息技术赋能财务管理。 精细化财务管理是一项长期而艰巨的任务，它需要我们以持之以恒的努力，不断学习、不断创新、不断实践。希望本书能成为您在财务管理道路上的一盏明灯，指引您拨开迷雾，抵达财务管理的更高境界，为行政事业单位的健康发展和国家治理能力的现代化贡献更大的力量。

评分☆☆☆☆☆

我从《行政事业单位内部控制规范实施指南（修订版）》这本书的书名中，感受到了它对于规范化、精细化管理的追求。我一直认为，一个高效运行的行政事业单位，离不开严谨的内部管理。这本书的价值，在于它能够为我们提供一套行之有效的内部控制体系。我特别希望书中能够详细阐述“廉政风险防控”这一重要内容。在当前反腐倡廉的大背景下，如何有效地识别、评估和控制廉政风险，对于保障单位的健康发展至关重要。我期待书中能提供具体的防范措施和操作指南，比如如何规范权力运行、如何加强对公职人员的监督、如何建立健全举报投诉机制等。此外，这本书在“公文管理”和“档案管理”方面的指导也让我很感兴趣。我认为，规范的公文和档案管理，是单位工作有序开展的基础，也是防止信息泄露和数据丢失的重要环节。如果书中能够提供一些关于如何优化公文审批流程、如何加强档案的分类保管和利用等方面的建议，那将非常有帮助。我希望这本书能够成为我们提升依法行政、规范管理水平的得力助手。

评分☆☆☆☆☆

我对《行政事业单位内部控制规范实施指南（修订版）》这本书的期待，更多地集中在它的“修订版”三个字上。我知道，随着时代的发展和政策的更新，原有的内部控制规范可能已经不能完全适应当前的需求。因此，我非常想知道这本书在哪些方面进行了修订，又新增了哪些内容。作为一名对政策变化比较敏感的工作人员，我希望这本书能及时反映最新的国家政策和要求，并给出相应的解读。比如，在财务管理方面，是否更新了关于预算执行、资产管理、采购管理等方面的最新规定？在制度建设方面，是否更加强调了制度的动态更新和执行的有效性？我还特别想了解，书中是否会涉及如何运用大数据、人工智能等新技术来加强内部控制。在当前信息化飞速发展的背景下，这些新技术无疑能够为内控工作带来新的思路和方法。如果这本书能够提供一些关于如何利用科技手段提升内控效率和准确性的案例，那将非常有价值。我希望这本书能够成为我了解最新内控动态、掌握前沿内控技术的权威参考。

评分☆☆☆☆☆

我最近入手了《行政事业单位内部控制规范实施指南（修订版）》，拿到书的那一刻，我被它的厚重感和内容所吸引。虽然我不是直接负责内部控制的，但作为一名基层工作人员，我经常需要配合相关部门的工作，也经常在工作中遇到一些流程上的问题。这本书的出现，让我对内部控制有了更系统、更深入的认识。我特别关注书中关于“风险管理”的部分，因为我觉得很多时候，我们在做事前如果能充分预见到可能存在的风险，就能提前做好规避措施，避免不必要的麻烦。书中是否能详细阐述如何进行风险识别、风险评估，以及如何制定相应的风险应对策略？这对我来说非常实用。此外，我也很想了解书中在“权力运行制约”方面有哪些具体的指导。我知道很多时候，问题的根源在于权力得不到有效制约。如果书中能给出一些操作性的办法，比如如何明确部门职责、如何建立有效的审批流程、如何加强对关键岗位人员的监督等等，我相信对于提升单位的治理能力会有很大的帮助。这本书的内容是否能够帮助我理解并改进我在工作中遇到的实际问题，我会带着这份期待去认真研读。

评分☆☆☆☆☆

拿到《行政事业单位内部控制规范实施指南（修订版）》这本书，我首先想到的是它对于提升单位整体管理水平的重要性。我个人认为，内部控制不仅仅是财务部门的责任，而是涉及到单位的方方面面。这本书的出现，无疑为我们提供了一个系统性的指导。我特别关注书中对于“监督问责”机制的阐述。我知道，再好的制度，如果缺乏有效的监督和严格的问责，最终都会沦为空谈。我希望书中能够详细介绍如何建立一个独立、有效的内部监督机制，包括如何明确监督的范围、如何确定监督的频率、如何处理监督中发现的问题等。同时，我也希望能看到书中提供一些关于如何建立健全问责机制的案例，比如在出现违规违纪行为时，如何进行责任追究，如何防止类似事件再次发生。此外，这本书在“风险预警”方面的内容也让我充满期待。我希望它能提供一些实用的方法，帮助我们及时发现潜在的风险，并采取有效措施加以化解，从而保障单位的平稳运行。

评分☆☆☆☆☆

这本书的名字叫做《行政事业单位内部控制规范实施指南（修订版）》，光看书名，就能感受到它扑面而来的严肃和规范。作为一名曾经在行政事业单位工作过的人，我对内部控制这个概念并不陌生，也深知它在保障单位正常运转、防止廉政风险方面的重要性。我一直觉得，一个单位的内部控制体系是否健全、执行是否到位，很大程度上决定了其工作的效率和公信力。我期待这本书能够提供一套清晰、可操作的框架，帮助我们理解最新的内部控制规范，并且知道如何在日常工作中具体地落地执行。我尤其关心书中是否能针对不同类型的行政事业单位（比如财政、教育、卫生等）提供有针对性的案例和指导，因为不同部门的业务流程和风险点肯定会有所差异。如果书中能够包含一些常见的内控漏洞分析，以及如何防范和纠正这些漏洞的实用建议，那就更好了。同时，对于如何建立有效的监督机制，如何运用信息化手段提升内控效率，我也非常感兴趣。总而言之，我希望这本书能够成为我手中一份实用、权威的工具书，让我能够更自信、更专业地参与到单位的内部控制建设中。

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京东商城现在是电子发票，需要纸质咋整。

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