建筑施工企业内部控制建设重点、难点与案例解析 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542954404

商品编码：13492902741

书名	建筑施工企业内部控制建设重点、难点与案例解析		作者		潘文学		定价		68.00
出版社	立信会计出版社		出版时间		2017年6月		版次		2017年6月第1版
印刷时间	2017年6月		页码		416		字数		480千字
印张	26	开本		大16开		印次		2017年6月第2次
书号（ISBN）	978-7-5429-5440-4					包装		平装
编辑推荐
本书可用于建筑施工企业广大会计实务工作者学习、贯彻和执行基本规范及配套指引的参考，也可作为大专院校会计、审计、财务、资产评估和企业管理以及相关专业学生、教师和科研工作者学习和研究内部控制的参考资料。
内容简介
本书以基本规范及配套指引为基础，力求有所创新，具有以下特点： （1）强调以风险为导向的内部控制，并试图梳理建筑施工企业的公司层面和核心业务层面的主要风险点。 （2）以风险为导向的内部控制已从传统的财务报告目标扩展至业务目标和战略目标，本书在介绍以风险为导向的内部控制时融入建筑施工企业的管理理念与基本工具。 （3）内部控制与业务流程密不可分，本书也侧重于对建筑施工企业业务流程的分析与梳理。 （4）本书对建筑施工企业核心业务的主要风险点和关键控制点进行归纳和总结之后，重点借鉴和引用了大量施工企业的实务案例。
前言
内部控制制度作为现代化企业管理中的一个关键环节，已经开始被各行各业的企业董事会和管理层所重视，建立和完善企业内部控制体系已成为企业管理变革不可分割的组成部分。随着我国经济进入转型升级的关键阶段，建筑施工行业面临的市场竞争压力不断加剧，盈利空间严重地被压缩。在此背景下，建筑施工企业面临的外部和内部风险越来越严重，例如，经营面临着报价风险、合同风险、施工过程风险、索赔风险等，如何管控这些重大风险以及如何完善内部控制体系，把这些重大风险降到可控范围之内，成为建筑施工企业管理层的核心任务。 2004年，美国COSO发布了《企业风险管理——整合框架》，为内部控制的研究与发展提供了重要的文献。2013年5月，COSO委员会又适时更新了《内部控制——整合框架》，以使企业在不断变化的外部环境中提升内部控制的有效性。同时，我国政府也一直致力于内部控制的建立和完善。2008年，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）。2010年我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》以及《企业内部控制审计指引》，作为实施《基本规范》的具体指南。所有这些为建筑施工企业建立和完善内部控制体系提供了重要的法律依据和指导方针。 作者试图对作者自身多年的财务管理和企业内部控制建设等各方面经验进行总结，并借鉴了同行业其他公司的实践经验以及其他同行的研究成果，最终形成了本书。本书以基本规范及配套指引为基础，力求有所创新，具有以下特点： （1）强调以风险为导向的内部控制，并试图梳理建筑施工企业的公司层面和核心业务层面的主要风险点。 （2）以风险为导向的内部控制已从传统的财务报告目标扩展至业务目标和战略目标，本书在介绍以风险为导向的内部控制时融入建筑施工企业的管理理念与基本工具。 （3）内部控制与业务流程密不可分，本书也侧重于对建筑施工企业业务流程的分析与梳理。 （4）本书对建筑施工企业核心业务的主要风险点和关键控制点进行归纳和总结之后，重点借鉴和引用了大量施工企业的实务案例。 本书可用于建筑施工企业广大会计实务工作者学习、贯彻和执行基本规范及配套指引的参考，也可作为大专院校会计、审计、财务、资产评估和企业管理以及相关专业学生、教师和科研工作者学习和研究内部控制的参考资料。 本书在结构和内容安排、写作体例和行文风格等方面进行了初步尝试并进行了多次审核，力求便于读者阅读，也试图使读者开卷有益。由于时间和水平所限，本书一定存在很多问题，恳请读者不吝指正。
目录
第1章建筑施工企业的内部控制建设概述 一、建筑施工企业的含义 二、建筑施工企业的特点 三、建筑施工企业建设工程项目的种类 四、建筑施工企业业务运营的特点 五、建筑施工企业的内部控制建设 六、案例分析   第2章建筑施工企业公司层面的内部控制 一、内部环境 二、风险评估 三、控制活动 四、信息与沟通 五、内部监督 六、案例分析   第3章货币资金管理的内部控制 一、货币资金管理概述 二、货币资金活动的业务流程 三、货币资金管理的控制目标 四、货币资金管理的主要风险点 五、货币资金管理的关键控制点 六、案例分析   第4章建筑施工项目准备阶段招投标的内部控制 一、建筑施工项目准备阶段招投标概述 二、建筑施工项目准备阶段招投标的业务流程 三、建筑施工项目准备阶段招投标的控制目标 四、建筑施工项目准备阶段投标的主要风险点 五、建筑施工企业准备阶段招投标的关键控制点 六、案例分析   第5章建筑施工项目分包商的内部控制 一、工程分包概述 二、分包商管理的业务流程 三、分包商管理的控制目标 四、分包商管理的主要风险点 五、分包商管理的关键控制点 六、案例分析   第6章建筑施工项目实施阶段成本控制的内部控制 一、建筑施工项目实施阶段成本控制的主要内容 二、建筑施工项目实施阶段成本控制的业务流程 三、建筑施工项目实施阶段成本控制的控制目标 四、建筑施工项目实施阶段成本控制的主要风险点 五、建筑施工项目实施阶段成本控制的关键控制点 六、案例分析   第7章建筑施工项目竣工阶段结算的内部控制 一、建筑施工项目竣工阶段结算的主要内容 二、建筑施工项目竣工阶段结算的业务流程 三、建筑施工项目竣工阶段结算的控制目标 四、建筑施工项目竣工阶段结算的主要风险点 五、建筑施工项目竣工阶段结算的关键控制点 六、案例分析   第8章建筑施工企业采购与付款环节的内部控制 一、采购与付款环节概述 二、采购与付款的主要控制目标 三、采购与付款各环节的主要风险点 四、采购与付款循环各环节的关键控制点 五、案例分析   第9章建筑施工企业税务管理的内部控制 一、税务管理概述 二、税务管理的控制目标 三、税务管理的主要风险点 四、税务管理的关键控制点 五、案例分析   第10章建筑施工企业合同管理的内部控制 一、合同管理概述 二、合同管理的主要控制目标 三、合同管理各环节的主要风险点 四、合同管理各环节的关键控制要点 五、案例分析   第11章建筑施工企业财务报告编制与披露的内部控制 一、财务报告编制与披露概述 二、一般会计处理及期末关账 三、财务关账与报告的规定 四、特殊事项和交易的处理 五、财务报表编制和信息披露 六、会计档案管理   主要参考文献

《现代工程管理：精细化控制与风险防范》 前言 在瞬息万变的经济环境和日益激烈的市场竞争中，工程建设行业正面临着前所未有的挑战与机遇。从超大型基础设施项目的规划实施，到精巧的建筑工程细节打磨，每一项工程的成功都离不开系统性的管理和精准的控制。本书旨在深入探讨现代工程管理的核心理念与实践方法，聚焦于提升管理效能、控制项目成本、确保工程质量、防范潜在风险，并最终实现企业的可持续发展。我们相信，通过对精细化控制和风险防范的系统梳理与深入剖析，可以为工程建设企业在复杂多变的运营环境中提供强有力的指导和支持。 第一章：工程管理现代化转型：趋势与挑战 工程管理已不再是简单的资源协调和进度跟踪，而是向着更高层次的智能化、集成化和精细化方向发展。本章将首先回顾工程管理发展的历史脉络，梳理当前行业面临的主要趋势，包括数字化转型、绿色建筑、BIM技术的普及、装配式建筑的兴起以及对可持续发展的更高要求。同时，我们将深入分析这些趋势给工程企业带来的机遇，如提升效率、降低成本、改善质量、增强竞争力等，也坦诚地指出企业在转型过程中可能遇到的挑战，例如技术更新迭代的压力、人才队伍的结构性短缺、传统管理模式的惯性阻力、以及数据安全与隐私保护等问题。理解这些趋势与挑战，是企业制定科学管理策略、实现现代化转型的基石。 第二章：精细化项目管控：从源头到交付的全面覆盖 精细化管理是提升工程项目效益和质量的关键。本章将从项目生命周期的角度出发，详细阐述精细化管控的具体实施要点。 项目策划与启动阶段的精细化： 强调在项目启动前进行严谨的需求分析、目标设定、合同评审和风险评估。通过建立标准化的项目策划模板，确保项目目标的明确性、可行性和可衡量性。深入探讨可行性研究的深度和广度，以及如何将业主需求转化为可执行的项目计划。 设计与招投标阶段的精细化： 关注设计阶段的精细化审查，包括对图纸的准确性、完整性、经济性和可行性的多维度考量。分析如何通过精细化的招投标流程，选择最符合项目需求的承包商和供应商，并进行严谨的合同条款谈判，为项目后续的顺利实施奠定基础。 施工过程的精细化管理： 这是项目实施的核心环节。本章将重点介绍进度控制的精细化方法，包括工作分解结构（WBS）的细化、关键路径法的应用、甘特图与里程碑的动态跟踪，以及对偏差的及时预警和纠偏。在成本控制方面，将探讨精细化的预算编制、成本核算、变更管理和成本分析，实现对每一项费用的精准掌握和有效控制。质量控制的精细化将聚焦于建立覆盖全过程的质量保证体系，包括材料验收、工艺标准、隐蔽工程检查、第三方检测等关键环节，确保工程质量达到设计要求和规范标准。安全生产的管理精细化将深入分析安全风险评估、隐患排查、应急预案制定、以及全员安全责任制的落实，构建“零事故”的安全管理体系。 竣工验收与交付的精细化： 详细阐述竣工验收的流程与标准，包括技术验收、消防验收、环保验收等。强调移交文件的完整性与准确性，以及售后服务与保修期的精细化管理，确保项目顺利交付并赢得客户满意。 第三章：全面风险管理体系构建与实践 风险管理是工程建设企业生存和发展的重要保障。本章将系统介绍如何构建一个全面、有效的风险管理体系。 风险识别的系统性： 探讨常用的风险识别技术，如头脑风暴、德尔菲法、SWOT分析、检查表法等，并将其应用于工程项目的各个阶段。强调从宏观环境、行业特点、项目自身以及管理层面等多个维度进行风险识别。 风险评估的科学性： 介绍风险定性评估（如风险可能性与影响程度分析）和定量评估（如蒙特卡洛模拟、敏感性分析）的方法，并探讨如何根据评估结果对风险进行分级和排序。 风险应对策略的有效性： 详细阐述四种主要的风险应对策略：规避、减轻、转移和接受。结合具体案例，分析不同策略的适用场景和实施要点。例如，在减轻策略中，我们将探讨如何通过加强技术培训、优化施工方案、完善安全措施等来降低风险发生的概率或减小其影响。在转移策略中，我们将讨论保险、合同条款等风险转移工具的应用。 风险监控与反馈机制： 强调风险管理并非一次性活动，而是贯穿项目始终的动态过程。介绍如何建立持续的风险监控机制，及时捕捉新的风险信号，并对现有风险的变化进行评估。同时，构建有效的风险反馈机制，将风险管理经验总结并应用于未来的项目，形成持续改进的闭环。 第四章：关键技术在工程管理中的应用 本章将聚焦于现代工程管理中一些关键技术的应用，以提升管理效率和决策水平。 建筑信息模型（BIM）的应用： 深入分析BIM技术在项目策划、设计协同、施工模拟、成本估算、进度管理、碰撞检测、信息集成等方面的应用价值。阐述BIM如何打破信息孤岛，实现全生命周期的数据共享和可视化管理。 项目管理软件的应用： 探讨主流项目管理软件的功能与优势，如进度管理、成本控制、资源分配、文档管理、沟通协作等。分析如何根据企业自身特点和项目需求，选择和应用合适的项目管理软件，提高管理效率。 大数据与人工智能在工程管理中的潜力： 展望大数据分析在工程预测（如成本预测、进度延误预测）、风险识别、资源优化等方面的应用前景。探讨人工智能技术在自动化流程、智能决策支持等方面的潜在作用。 第五章：提升工程企业核心竞争力：人才、文化与创新 卓越的工程管理离不开强大的支撑体系，包括高素质的人才队伍、积极向上的企业文化以及持续的创新能力。 人才培养与发展： 探讨工程企业在人才引进、技能培训、职业发展规划、激励机制等方面的策略，如何打造一支专业化、年轻化、富有活力的管理和技术团队。 企业文化建设： 分析以质量、安全、诚信、责任为核心的企业文化如何渗透到项目管理的各个环节，塑造团队的凝聚力和执行力。 创新驱动发展： 鼓励企业在技术应用、管理模式、商业模式等方面的创新探索，如何建立鼓励创新、容忍失败的机制，以应对行业变革，赢得未来竞争优势。 第六章：案例分析：精细化控制与风险防范的成功实践 本章将精选一系列具有代表性的工程项目案例，从不同维度深入剖析企业如何在实际操作中成功运用精细化控制和风险防范策略，并取得显著成效。这些案例将涵盖不同类型的工程项目（如市政工程、房屋建筑、交通工程等），展现企业在面对复杂环境、重大风险时，如何通过有效的管理手段，实现项目目标的顺利达成。我们将分析每个案例中企业采取的关键举措、遇到的挑战以及最终取得的成果，旨在为读者提供可借鉴的经验和实操指导。 结语 工程建设行业正处于一个充满变革的时代，精细化控制和风险防范是企业应对挑战、把握机遇、实现可持续发展的必由之路。本书的编写，正是希望为工程建设企业的管理人员和从业者提供一套系统性的理论框架和实践指导。我们相信，通过不断学习、实践和创新，工程建设企业一定能在日益激烈的市场竞争中，不断提升管理水平，实现高质量、高效率的发展，为社会贡献更多优质的工程。

评分☆☆☆☆☆

通过阅读这本书，我深刻理解了企业文化建设对于提升企业整体绩效的深远影响，尽管书中没有直接探讨具体的企业文化理论流派，但其在强调团队协作、责任担当、诚信经营等方面的论述，已经勾勒出了优秀企业文化的核心要素。例如，书中在谈及项目成功关键时，反复强调了团队成员之间的沟通协调、信息共享以及相互支持的重要性。这让我想到，一个积极向上、鼓励协作的企业文化，能够极大地增强团队凝聚力，提高工作效率，从而直接影响到项目的进度和质量。再比如，作者在分析项目失败案例时，常常将个人责任不清、推诿扯皮归结为重要原因。这正是一个缺乏责任担当的企业文化所导致的弊端。一个强调“人人是责任主体”的企业文化，能够激发员工的主人翁意识，让他们更积极地投入到工作中，主动发现和解决问题。此外，书中对诚信经营的反复提及，也让我认识到，长远的成功离不开良好的商业信誉。一个将诚信作为核心价值观的企业，自然能在市场中赢得更多信任，吸引更多优秀人才，形成良性循环。这本书让我明白，强大的企业文化，不是空中楼阁，而是实实在在影响着企业经营的方方面面。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我深刻感受到了作者在建筑施工企业内部控制方面下了真功夫。虽然书中并未直接阐述财务报表分析的具体方法，但从其对风险识别、流程规范、责任追究等方面的详尽论述中，我仿佛已经看到了如何通过强化内控来规避财务风险，提升报表的可信度。例如，书中关于工程项目成本核算的章节，详细列举了在招投标、物资采购、劳务派遣等关键环节可能存在的舞弊行为，并提出了相应的防范措施。这让我意识到，一个健全的内部控制体系，是防止成本虚报、利润虚增的基石，最终必然体现在准确、可靠的财务报表中。再比如，书中关于合同管理的章节，强调了合同签订、履行、变更、验收等各个阶段的审批流程和文件留存要求。这无疑为合同履行的透明度和合规性提供了有力保障，从源头上减少了因合同纠纷引发的经济损失，这些损失最终都会影响到企业的盈利能力和资产状况，从而体现在财务报表中。这本书虽然没有直接讲解财务分析技巧，但它提供了构建可靠财务数据的基础，对于真正想深入理解财务报表背后逻辑的读者来说，非常有启发性。它让我明白，想要进行有效的财务分析，首先要确保你分析的数据是真实、准确、完整的，而这一切，都离不开强大的内部控制体系的支撑。

评分☆☆☆☆☆

这本书在探讨如何提升建筑施工企业的管理水平时，虽然没有专门列出详细的培训课程大纲，但其对技术技能、管理知识、职业素养等方面的要求，已经为企业的人才培养和发展指明了方向。书中关于施工技术更新、新工艺应用、质量控制标准等内容的论述，无不体现了对员工专业技能提升的强调。这让我意识到，企业需要不断为员工提供相关的技术培训，让他们掌握最新的行业知识和操作技能，才能适应日新月异的建筑行业发展。同时，作者在分析管理难题时，也经常触及到领导力、沟通协调能力、问题解决能力等软技能的重要性。这表明，仅仅具备专业技术是不够的，企业还需要培养员工的管理和领导才能，让他们能够有效地组织和激励团队，处理复杂的管理情境。此外，书中对员工职业道德、安全意识、团队精神的强调，则构成了企业人才培养中的另一重要维度，即塑造高素质的职业人。总而言之，这本书为企业构建系统性的人才发展体系提供了重要的参考，让我看到，只有持续不断地投入于员工的成长和发展，企业才能拥有应对未来挑战的核心竞争力。

评分☆☆☆☆☆

这本书的深度和广度都令人印象深刻，虽然没有直接聚焦于项目管理软件的应用，但其对施工现场管理、资源调配、进度控制等方面的精辟分析，却巧妙地揭示了项目管理软件的价值所在。书中关于施工进度偏差的分析，详细阐述了可能导致延误的各种因素，如设计变更、材料供应不及时、恶劣天气影响等，并提出了相应的应对策略。这让我联想到，如果企业能够引入先进的项目管理软件，对施工进度进行实时监控和预测，并能根据软件的预警信息及时调整资源分配和施工计划，那么这些潜在的偏差将能被大大缩减，项目的整体效率也会显著提升。同样，在物资管理方面，作者强调了库存盘点、领用审批、供应商选择等环节的重要性，并列举了因管理不善导致的积压、损耗、甚至监守自盗的案例。我很容易就能想象，一套集成的项目管理系统，能够实现对物资从采购到领用全过程的电子化跟踪，精确掌握库存，优化采购计划，从而有效降低物资成本，减少浪费。这本书在看似“非技术”的描述中，实际上为我们指明了数字化、智能化管理的方向，即通过技术手段解决实际管理中的痛点，从而提升企业的运营效益。

评分☆☆☆☆☆

这本书在论述建筑施工企业管理时，着重强调了风险意识和合规经营的重要性，虽然没有直接涉及法律法规的条文解释，但其中关于合同风险、税务风险、劳务风险等内容的剖析，已经涵盖了法律合规的许多核心要素。例如，在合同风险的章节，作者详细分析了合同条款可能存在的模糊地带、权利义务不对等的情况，以及这些问题可能引发的法律纠纷。这让我意识到，一份清晰、严谨的合同，本身就是企业规避法律风险的第一道防线。书中对于税务风险的探讨，虽然没有深入讲解税法细则，但其对成本核算、发票管理、涉税事项审批等方面的规范要求，已经体现了税务合规的基本原则。一个规范的财务核算体系，能够有效防止偷税漏税等违法行为，从而避免企业遭受巨额罚款和声誉损失。再者，关于劳务风险的分析，则触及了劳动合同、工伤保险、工资支付等与劳动法律法规密切相关的内容。作者提出的加强劳务派遣管理、规范用工行为等建议，都是在强调企业履行法律义务，规避劳务纠纷。这本书让我明白，良好的企业管理，本质上就是一种持续的、全面的风险管理，而法律合规，则是其中不可或缺的重要组成部分。