企业风险管理：整合框架（2017年修订版）/公司治理·内部控制前沿译丛 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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方红星，王宏 译

图书标签:

• 企业风险管理
• 风险管理
• 公司治理
• 内部控制
• COSO框架
• 管理学
• 经济学
• 财务管理
• 合规
• 审计

出版社： 东北财经大学出版社

ISBN：9787565427497

版次：2

商品编码：12229654

包装：平装

丛书名： 公司治理·内部控制前沿译丛

开本：16开

出版时间：2017-06-01

用纸：胶版纸

页数：160

字数：119000

正文语种：中文

内容简介

　　《企业风险管理：整合框架（2017年修订版）/公司治理·内部控制前沿译丛》拓展了内部控制，有力、广泛地关注于企业风险篱理这一加宽泛的领域。同时《企业风险管理：整合框架（2017年修订版）/公司治理·内部控制前沿译丛》将针对整合框架与内部控制框架的内容作了比较，帮助读者进一步了解两者之间存在的联系与差异。公司不仪可以借助这个企业风险管理框架来满足它们内部控制的需要，还可以借此转向一个加全面的风险管理过程。

作者简介

　　方红星，东北贝才经大学会计学院院长、教授、博士生导师，东北财经大学内部控制与风险管理研究巾心研究员，三友会计研究所所长。主要学术兼职有财政部会计准则委员会咨询专家、内部控制标准委员会咨询专家，中国会计学会理事、内部控制专业委员会副主任委员，财政部企业内部控制标准委员会委员、会计准则委员会咨询专家，中国成本研究会常务理事，全国审计硕土教育指导委员会委员，教育部高等学校会计学专业教学指导委员会委员，中国注册会计师协会专业技术指导委员会委员、市计准则组成员，中国会训学会财务成本分会会长及多家学术期刊编委。
　　
　　王宏，历任财政部会计司处长、内部控制标准委员会咨询专家。近年来主要致力于内部会计控制等方面的理论和政策研究。

目录

内容摘要
1 定义
2 内部环境
3 目标设定
4 事项识别
5 风险评估
6 风险应对
7 控制活动
8 信息与沟通
9 监控
10 职能与责任
11 企业风险管理的局限
12 该做些什么
附录A 目标与方法
附录B 关键原则摘要
附录C 《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》之间的关系
附录D 参考文献
附录E 寸意见信的考虑
附录F 术语
附录G 致谢

精彩书摘

　　《企业风险管理：整合框架（2017年修订版）/公司治理·内部控制前沿译丛》：
　　管理层直接对一个主体的所有活动负责，包括企业风险管理。自然，不同层级的管理层有着不同的企业风险管理职责。他们会因为主体特征的不同而有所区别，通常区别相当大。
　　在任何主体中，首席执行宫对企业风险管理都有着最终所有者的责任。这种责任最为重要的方面之一是确保存在一个积极的内部环境。首席执行官比所有其他人员或职能机构的责任更大，能从最高层次设定影响内部环境因素和企业风险管理的其他构成要素的基调。首席执行官还能通过他或她在确定新的董事会成员以及在确定范例和致力于吸引或阻止董事会候选人等方面所具有的各种影响来影响董事会。董事会职位的候选人在决定是否接受提名时，越来越密切地关注高级管理层的诚信和道德价值观。潜在的董事还关注主体的企业风险管理是否具有确保其有效性所必需的诚信和道德价值观的重要基础。
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企业风险管理：整合框架（2017年修订版） 公司治理·内部控制前沿译丛 内容简介 本书旨在为广大企业管理者、风险管理专业人士、内部控制从业者以及对企业治理和风险管理领域感兴趣的研究人员，提供一套全面、系统且极具实践指导意义的企业风险管理（ERM）整合框架。本修订版在原有基础上，充分吸收了近年来全球风险管理理论与实践的最新发展，特别是对信息技术风险、网络安全风险、气候变化风险以及地缘政治风险等新兴风险的关注，并进一步强化了框架的适应性与落地性，以应对日益复杂多变的商业环境。 一、 核心理念与框架构成：迈向整体性风险视野 企业风险管理的核心在于，将风险管理从孤立的、部门化的职能转变为贯穿企业战略制定、运营执行乃至日常决策全过程的系统性考量。本书强调，风险并非仅仅是需要规避的负面事件，更是可能影响企业目标实现的各种不确定性因素，其中既包含潜在的损失，也蕴含着潜在的机会。因此，有效的ERM要求企业构建一个整合性的风险管理体系，该体系能够识别、评估、应对、监控和报告所有与企业战略目标相关的风险。 本书提出的整合框架，其精髓在于“整合”二字，这意味着： 1. 战略与风险的深度融合： ERM不再是战略的附属，而是战略制定的基石。企业在设定战略目标时，必须同步考虑实现这些目标过程中可能面临的各类风险，并据此调整战略方向或制定相应的风险应对策略。反之，风险管理活动也应以企业战略为导向，确保资源投入到最能影响战略目标实现的风险领域。 2. 跨部门、跨层级的协同： 风险管理不应局限于某一特定部门，而是需要打破组织壁垒，建立跨职能、跨部门的沟通与协作机制。从董事会、高级管理层到基层员工，都应在各自的职责范围内参与到风险管理活动中，形成全员参与的风险文化。 3. 风险类别的全面覆盖： 框架要求企业识别和管理所有类型的风险，包括但不限于： 战略风险： 影响企业长期目标实现的风险，如市场变化、竞争加剧、技术颠覆、政策法规调整等。 运营风险： 业务流程、内部系统、人员及外部事件导致的损失风险，如生产事故、供应链中断、流程失误、欺诈等。 财务风险： 影响企业财务状况和现金流的风险，如信用风险、市场风险（利率、汇率、商品价格波动）、流动性风险、资本结构风险等。 合规风险： 未能遵守相关法律法规、政策、行业标准或内部行为准则的风险，如反垄断、反腐败、环境保护、数据隐私等。 信息技术风险： 与信息系统、数据安全、网络安全相关的风险，如系统故障、数据泄露、网络攻击、技术过时等。 声誉风险： 因负面事件或公众认知而对企业品牌形象、信任度造成的损害风险，如产品质量问题、客户投诉、员工不当行为、危机公关失误等。 新兴风险： 新冠疫情、气候变化、地缘政治冲突、人工智能伦理等带来的未知或快速演变风险。 4. 过程的标准化与持续改进： 框架强调风险管理是一个持续的、动态的过程，需要建立标准化的风险管理流程，包括风险的识别、分析（定性与定量）、评估（可能性与影响）、应对（规避、转移、减轻、接受）、监控与报告。同时，体系应具备自我学习和改进的能力，根据内外部环境的变化和实践经验，不断优化风险管理策略和流程。 二、 框架的核心要素与实施路径：从理论到实践的桥梁 本书详细阐述了整合框架的各个核心要素，并提供了切实可行的实施路径。 1. 风险治理与企业文化：坚实的基础 董事会与高级管理层的责任： 明确董事会对ERM的监督职责，包括批准ERM政策、风险偏好、重大风险应对方案，以及评估ERM体系的有效性。高级管理层则负责ERM的日常运营和实施，确保风险管理与业务目标的协同。 风险偏好与容忍度： 建立清晰的风险偏好声明，明确企业愿意承担的风险水平，以及在不同风险类别下的容忍度。这有助于在战略制定和决策过程中，为风险取舍提供依据。 风险文化建设： 强调营造一种开放、透明、鼓励反馈和学习的风险文化。这意味着员工应被鼓励识别和报告潜在风险，管理者应积极回应，并认识到风险管理是所有人的责任，而非仅是风险管理部门的任务。 2. 风险识别与评估：洞察不确定性的本质 多元化的风险识别方法： 介绍包括头脑风暴、访谈、问卷调查、情景分析、SWOT分析、根本原因分析、事件回顾等多种识别方法，鼓励企业根据自身特点选择最有效的方式。 风险分析与评估的层次： 阐述如何进行定性（如使用风险矩阵）和定量（如敏感性分析、蒙特卡洛模拟）的风险分析。重点在于评估风险发生的可能性（Likelihood）和一旦发生可能造成的影响（Impact），从而对风险进行排序和优先级管理。 新兴风险的识别与应对： 针对信息技术、网络安全、气候变化、地缘政治等新兴风险，提供专门的识别工具和方法，强调其高度不确定性、跨领域影响以及对企业战略的颠覆性潜在影响，并建议采用更加灵活和前瞻性的应对策略。 3. 风险应对与控制：化解挑战，抓住机遇 风险应对策略的选择： 详细讲解规避（Avoid）、转移（Transfer）、减轻（Mitigate）和接受（Accept）四种基本风险应对策略，并分析其适用场景。 内部控制体系的整合： 强调ERM与内部控制的紧密联系，内部控制是ERM的关键组成部分，用于设计、执行和监控旨在降低特定风险发生概率或影响的措施。本书重点关注如何将风险评估的结果有效地转化为内部控制的设计和执行，确保控制活动的有效性。 机会识别与风险管理： 引导读者认识到风险与机会的辩证统一。在识别和管理风险的同时，也应积极发掘潜在的商业机会，并通过合理的风险承担来追求战略回报。 4. 风险监控与报告：持续改进的动力 关键风险指标（KRIs）： 介绍如何设定有效的关键风险指标，用于实时或定期地监控关键风险的暴露程度和变化趋势。 风险管理信息系统（RMIS）： 探讨建立和利用风险管理信息系统的重要性，以实现风险数据的集中化管理、流程的自动化以及报告的便捷化。 多层次的风险报告： 强调向不同层级（操作层、管理层、董事会）提供有针对性的风险报告，确保信息传递的及时性、准确性和全面性，为决策提供支持。 三、 关键领域深度探讨：应对现代挑战 本书在核心框架基础上，对几个关键领域进行了深度探讨，旨在帮助企业解决当下最紧迫的风险挑战： 数字化转型与信息安全： 随着数字化进程的加速，信息技术风险、数据泄露、网络攻击的威胁日益严峻。本书深入分析了在数字化转型过程中，企业如何构建强大的网络安全防御体系，实施数据治理，并建立有效的事件响应机制。 可持续发展与环境、社会、治理（ESG）风险： 气候变化、资源枯竭、社会责任等ESG因素已成为影响企业长期价值的关键要素。本书阐述了如何将ESG风险纳入ERM框架，评估其对企业运营、供应链、市场准入和融资能力的影响，并探索将可持续性转化为竞争优势的路径。 供应链韧性与弹性： 全球供应链的脆弱性在近年来多次暴露。本书提供了构建更具韧性和弹性的供应链的策略，包括多元化采购、关键节点监控、应急预案制定以及与供应商的风险共担机制。 合规管理与反舞弊： 复杂多变的监管环境要求企业建立健全的合规体系。本书探讨了如何通过风险评估驱动合规管理，强化内部调查与反舞弊机制，以及应对日益严格的隐私保护和数据安全法规。 四、 实践应用与价值：赋能企业稳健成长 本书的价值在于其高度的实践指导性。它不仅提供了理论模型，更侧重于如何将ERM框架落地，使之真正成为提升企业治理水平、优化决策质量、增强抵御风险能力、抓住发展机遇的有力工具。通过实施本书提出的整合框架，企业能够： 提高战略执行力： 将风险视为战略实现过程中的关键变量，从而更清晰地识别战略执行中的障碍，并提前制定应对措施。 优化资源配置： 识别对企业价值影响最大的风险，并将有限的资源优先投入到风险管理和控制上。 增强决策的审慎性与前瞻性： 在每一个重要决策中，充分考虑潜在的风险与收益，做出更明智的选择。 提升组织的韧性与适应性： 能够更有效地应对突发事件和环境变化，保持业务的连续性和增长的稳定性。 构建更强的市场竞争力： 风险管理良好的企业，通常能够赢得投资者、客户和合作伙伴的信任，从而在市场中占据有利地位。 本书是企业在不确定时代实现可持续增长的必读之作，旨在帮助读者建立起一套与时俱进、行之有效的企业风险管理体系，从而在复杂多变的全球商业环境中，稳健前行，基业长青。

评分☆☆☆☆☆

作为一个长期关注公司治理前沿动态的读者，我一直试图寻找一本能够系统梳理这一领域最新发展趋势的著作。这本书无疑满足了我的需求。它不仅回顾了公司治理的经典理论，更着重分析了近年来全球范围内公司治理实践的新变化和新挑战，例如ESG（环境、社会和公司治理）理念的兴起、数字化转型对公司治理的影响，以及新兴经济体在公司治理方面的探索。书中对不同国家和地区公司治理模式的比较分析，让我对公司治理的多样性有了更深刻的认识。此外，它对内部控制与公司治理的相互促进作用的阐述，也让我对如何构建一个更加高效、负责任的企业管理体系有了更清晰的思路。我尤其喜欢书中关于如何平衡股东利益与利益相关者利益的讨论，这触及了现代公司治理的核心议题。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容，对于那些希望构建健全内部控制体系的企业管理者和专业人士来说，无疑是一笔宝贵的财富。它不仅仅停留在理论层面，而是提供了大量可操作的方法和工具。作者在阐述内部控制的各项要素时，都紧密结合了实际操作，例如在描述控制活动时，列举了不同类型的控制措施，如授权、核对、职责分离等，并分析了它们的适用场景。我尤其欣赏书中对信息与沟通在内部控制中的重要性的强调，它指出，有效的沟通渠道和信息共享是确保所有员工理解并执行控制政策的关键。同时，监督活动章节的内容也十分充实，详细介绍了持续性监督和单独性评价的方法，以及如何利用信息技术来提升监督的效率和有效性。这本书让我对如何建立一个能够有效防范风险、提升运营效率、保障信息真实可靠的内部控制体系，有了更加系统和深入的理解。

评分☆☆☆☆☆

当我翻开这本书时，我期待的是一本能够真正帮助我理解公司治理与内部控制之间复杂联系的读物，而它并没有让我失望。书中对公司治理的各个维度进行了深入的探讨，包括董事会的构成与职责、股东权利的保护、信息披露的透明度等，并清晰地勾勒出它们如何共同构成一个稳健的治理基础。更为重要的是，它详尽地阐述了内部控制在实现公司治理目标中的关键作用。我特别欣赏作者对COSO框架的解读，以及如何将内部控制的五项要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动）有机地整合到企业的日常运营中。书中提出的“以终为始”的内部控制设计思路，即从业务目标出发，反向推导出所需的控制措施，具有极强的实践指导意义。它让我认识到，内部控制并非仅仅是财务报表的“防火墙”，更是保障企业战略执行、提升运营效率、维护声誉的关键机制。

评分☆☆☆☆☆

一本读物，讲述了如何系统地识别、评估、应对和监测可能对企业目标实现产生不利影响的各种不确定性。作者深入浅出地剖析了企业风险管理的各个环节，从风险的定义、分类，到风险的识别方法、评估工具，再到风险的应对策略和内部控制的建立，层层递进，逻辑清晰。尤其让我印象深刻的是，书中强调了风险管理并非孤立的职能，而是需要融入企业战略和日常运营的全面性体系。书中列举了大量生动的案例，涵盖了金融、制造、科技等多个行业，让我能够更直观地理解理论在实践中的应用。它不仅仅是一本理论著作，更是一本实操指南，为我提供了一套可行的框架，帮助我更好地理解和应对企业经营过程中各种潜在的风险，从而做出更明智的决策。作者在风险评估部分提出的量化与定性相结合的方法，以及风险应对中“转移、规避、接受、降低”四大策略的细致阐述，都为我打开了新的视野。

评分☆☆☆☆☆

这本书像一位经验丰富的向导，带领我穿越企业风险管理的迷宫。我一直认为，风险管理是企业生存和发展的生命线，但如何构建一个既有效又具有成本效益的风险管理体系，却是一个巨大的挑战。作者通过引入“整合框架”的概念，为我提供了一种全新的视角。它强调将风险管理与企业的战略规划、业务流程、绩效评估等各个方面进行深度融合，打破了部门之间的壁垒，形成了一个协同作战的整体。书中对风险偏好、风险承受能力等概念的阐释，以及如何在此基础上制定相应的风险管理策略，都让我受益匪浅。尤其令我感到启发的是，作者在书中反复强调“人”在风险管理中的核心作用，包括风险意识的培养、专业人才的建设以及企业文化的塑造。这让我深刻认识到，再完善的制度也需要有与之匹配的人员和文化来支撑。

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