企業風險管理：整閤框架（2017年修訂版）/公司治理·內部控製前沿譯叢 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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方紅星，王宏 譯

圖書標籤:

• 企業風險管理
• 風險管理
• 公司治理
• 內部控製
• COSO框架
• 管理學
• 經濟學
• 財務管理
• 閤規
• 審計

齣版社： 東北財經大學齣版社

ISBN：9787565427497

版次：2

商品編碼：12229654

包裝：平裝

叢書名： 公司治理·內部控製前沿譯叢

開本：16開

齣版時間：2017-06-01

用紙：膠版紙

頁數：160

字數：119000

正文語種：中文

內容簡介

　　《企業風險管理：整閤框架（2017年修訂版）/公司治理·內部控製前沿譯叢》拓展瞭內部控製，有力、廣泛地關注於企業風險籬理這一加寬泛的領域。同時《企業風險管理：整閤框架（2017年修訂版）/公司治理·內部控製前沿譯叢》將針對整閤框架與內部控製框架的內容作瞭比較，幫助讀者進一步瞭解兩者之間存在的聯係與差異。公司不儀可以藉助這個企業風險管理框架來滿足它們內部控製的需要，還可以藉此轉嚮一個加全麵的風險管理過程。

作者簡介

　　方紅星，東北貝纔經大學會計學院院長、教授、博士生導師，東北財經大學內部控製與風險管理研究巾心研究員，三友會計研究所所長。主要學術兼職有財政部會計準則委員會谘詢專傢、內部控製標準委員會谘詢專傢，中國會計學會理事、內部控製專業委員會副主任委員，財政部企業內部控製標準委員會委員、會計準則委員會谘詢專傢，中國成本研究會常務理事，全國審計碩土教育指導委員會委員，教育部高等學校會計學專業教學指導委員會委員，中國注冊會計師協會專業技術指導委員會委員、市計準則組成員，中國會訓學會財務成本分會會長及多傢學術期刊編委。
　　
　　王宏，曆任財政部會計司處長、內部控製標準委員會谘詢專傢。近年來主要緻力於內部會計控製等方麵的理論和政策研究。

目錄

內容摘要
1 定義
2 內部環境
3 目標設定
4 事項識彆
5 風險評估
6 風險應對
7 控製活動
8 信息與溝通
9 監控
10 職能與責任
11 企業風險管理的局限
12 該做些什麼
附錄A 目標與方法
附錄B 關鍵原則摘要
附錄C 《企業風險管理——整閤框架》與《內部控製——整閤框架》之間的關係
附錄D 參考文獻
附錄E 寸意見信的考慮
附錄F 術語
附錄G 緻謝

精彩書摘

　　《企業風險管理：整閤框架（2017年修訂版）/公司治理·內部控製前沿譯叢》：
　　管理層直接對一個主體的所有活動負責，包括企業風險管理。自然，不同層級的管理層有著不同的企業風險管理職責。他們會因為主體特徵的不同而有所區彆，通常區彆相當大。
　　在任何主體中，首席執行宮對企業風險管理都有著最終所有者的責任。這種責任最為重要的方麵之一是確保存在一個積極的內部環境。首席執行官比所有其他人員或職能機構的責任更大，能從最高層次設定影響內部環境因素和企業風險管理的其他構成要素的基調。首席執行官還能通過他或她在確定新的董事會成員以及在確定範例和緻力於吸引或阻止董事會候選人等方麵所具有的各種影響來影響董事會。董事會職位的候選人在決定是否接受提名時，越來越密切地關注高級管理層的誠信和道德價值觀。潛在的董事還關注主體的企業風險管理是否具有確保其有效性所必需的誠信和道德價值觀的重要基礎。
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企業風險管理：整閤框架（2017年修訂版） 公司治理·內部控製前沿譯叢 內容簡介 本書旨在為廣大企業管理者、風險管理專業人士、內部控製從業者以及對企業治理和風險管理領域感興趣的研究人員，提供一套全麵、係統且極具實踐指導意義的企業風險管理（ERM）整閤框架。本修訂版在原有基礎上，充分吸收瞭近年來全球風險管理理論與實踐的最新發展，特彆是對信息技術風險、網絡安全風險、氣候變化風險以及地緣政治風險等新興風險的關注，並進一步強化瞭框架的適應性與落地性，以應對日益復雜多變的商業環境。 一、 核心理念與框架構成：邁嚮整體性風險視野 企業風險管理的核心在於，將風險管理從孤立的、部門化的職能轉變為貫穿企業戰略製定、運營執行乃至日常決策全過程的係統性考量。本書強調，風險並非僅僅是需要規避的負麵事件，更是可能影響企業目標實現的各種不確定性因素，其中既包含潛在的損失，也蘊含著潛在的機會。因此，有效的ERM要求企業構建一個整閤性的風險管理體係，該體係能夠識彆、評估、應對、監控和報告所有與企業戰略目標相關的風險。 本書提齣的整閤框架，其精髓在於“整閤”二字，這意味著： 1. 戰略與風險的深度融閤： ERM不再是戰略的附屬，而是戰略製定的基石。企業在設定戰略目標時，必須同步考慮實現這些目標過程中可能麵臨的各類風險，並據此調整戰略方嚮或製定相應的風險應對策略。反之，風險管理活動也應以企業戰略為導嚮，確保資源投入到最能影響戰略目標實現的風險領域。 2. 跨部門、跨層級的協同： 風險管理不應局限於某一特定部門，而是需要打破組織壁壘，建立跨職能、跨部門的溝通與協作機製。從董事會、高級管理層到基層員工，都應在各自的職責範圍內參與到風險管理活動中，形成全員參與的風險文化。 3. 風險類彆的全麵覆蓋： 框架要求企業識彆和管理所有類型的風險，包括但不限於： 戰略風險： 影響企業長期目標實現的風險，如市場變化、競爭加劇、技術顛覆、政策法規調整等。 運營風險： 業務流程、內部係統、人員及外部事件導緻的損失風險，如生産事故、供應鏈中斷、流程失誤、欺詐等。 財務風險： 影響企業財務狀況和現金流的風險，如信用風險、市場風險（利率、匯率、商品價格波動）、流動性風險、資本結構風險等。 閤規風險： 未能遵守相關法律法規、政策、行業標準或內部行為準則的風險，如反壟斷、反腐敗、環境保護、數據隱私等。 信息技術風險： 與信息係統、數據安全、網絡安全相關的風險，如係統故障、數據泄露、網絡攻擊、技術過時等。 聲譽風險： 因負麵事件或公眾認知而對企業品牌形象、信任度造成的損害風險，如産品質量問題、客戶投訴、員工不當行為、危機公關失誤等。 新興風險： 新冠疫情、氣候變化、地緣政治衝突、人工智能倫理等帶來的未知或快速演變風險。 4. 過程的標準化與持續改進： 框架強調風險管理是一個持續的、動態的過程，需要建立標準化的風險管理流程，包括風險的識彆、分析（定性與定量）、評估（可能性與影響）、應對（規避、轉移、減輕、接受）、監控與報告。同時，體係應具備自我學習和改進的能力，根據內外部環境的變化和實踐經驗，不斷優化風險管理策略和流程。 二、 框架的核心要素與實施路徑：從理論到實踐的橋梁 本書詳細闡述瞭整閤框架的各個核心要素，並提供瞭切實可行的實施路徑。 1. 風險治理與企業文化：堅實的基礎 董事會與高級管理層的責任： 明確董事會對ERM的監督職責，包括批準ERM政策、風險偏好、重大風險應對方案，以及評估ERM體係的有效性。高級管理層則負責ERM的日常運營和實施，確保風險管理與業務目標的協同。 風險偏好與容忍度： 建立清晰的風險偏好聲明，明確企業願意承擔的風險水平，以及在不同風險類彆下的容忍度。這有助於在戰略製定和決策過程中，為風險取捨提供依據。 風險文化建設： 強調營造一種開放、透明、鼓勵反饋和學習的風險文化。這意味著員工應被鼓勵識彆和報告潛在風險，管理者應積極迴應，並認識到風險管理是所有人的責任，而非僅是風險管理部門的任務。 2. 風險識彆與評估：洞察不確定性的本質 多元化的風險識彆方法： 介紹包括頭腦風暴、訪談、問捲調查、情景分析、SWOT分析、根本原因分析、事件迴顧等多種識彆方法，鼓勵企業根據自身特點選擇最有效的方式。 風險分析與評估的層次： 闡述如何進行定性（如使用風險矩陣）和定量（如敏感性分析、濛特卡洛模擬）的風險分析。重點在於評估風險發生的可能性（Likelihood）和一旦發生可能造成的影響（Impact），從而對風險進行排序和優先級管理。 新興風險的識彆與應對： 針對信息技術、網絡安全、氣候變化、地緣政治等新興風險，提供專門的識彆工具和方法，強調其高度不確定性、跨領域影響以及對企業戰略的顛覆性潛在影響，並建議采用更加靈活和前瞻性的應對策略。 3. 風險應對與控製：化解挑戰，抓住機遇 風險應對策略的選擇： 詳細講解規避（Avoid）、轉移（Transfer）、減輕（Mitigate）和接受（Accept）四種基本風險應對策略，並分析其適用場景。 內部控製體係的整閤： 強調ERM與內部控製的緊密聯係，內部控製是ERM的關鍵組成部分，用於設計、執行和監控旨在降低特定風險發生概率或影響的措施。本書重點關注如何將風險評估的結果有效地轉化為內部控製的設計和執行，確保控製活動的有效性。 機會識彆與風險管理： 引導讀者認識到風險與機會的辯證統一。在識彆和管理風險的同時，也應積極發掘潛在的商業機會，並通過閤理的風險承擔來追求戰略迴報。 4. 風險監控與報告：持續改進的動力 關鍵風險指標（KRIs）： 介紹如何設定有效的關鍵風險指標，用於實時或定期地監控關鍵風險的暴露程度和變化趨勢。 風險管理信息係統（RMIS）： 探討建立和利用風險管理信息係統的重要性，以實現風險數據的集中化管理、流程的自動化以及報告的便捷化。 多層次的風險報告： 強調嚮不同層級（操作層、管理層、董事會）提供有針對性的風險報告，確保信息傳遞的及時性、準確性和全麵性，為決策提供支持。 三、 關鍵領域深度探討：應對現代挑戰 本書在核心框架基礎上，對幾個關鍵領域進行瞭深度探討，旨在幫助企業解決當下最緊迫的風險挑戰： 數字化轉型與信息安全： 隨著數字化進程的加速，信息技術風險、數據泄露、網絡攻擊的威脅日益嚴峻。本書深入分析瞭在數字化轉型過程中，企業如何構建強大的網絡安全防禦體係，實施數據治理，並建立有效的事件響應機製。 可持續發展與環境、社會、治理（ESG）風險： 氣候變化、資源枯竭、社會責任等ESG因素已成為影響企業長期價值的關鍵要素。本書闡述瞭如何將ESG風險納入ERM框架，評估其對企業運營、供應鏈、市場準入和融資能力的影響，並探索將可持續性轉化為競爭優勢的路徑。 供應鏈韌性與彈性： 全球供應鏈的脆弱性在近年來多次暴露。本書提供瞭構建更具韌性和彈性的供應鏈的策略，包括多元化采購、關鍵節點監控、應急預案製定以及與供應商的風險共擔機製。 閤規管理與反舞弊： 復雜多變的監管環境要求企業建立健全的閤規體係。本書探討瞭如何通過風險評估驅動閤規管理，強化內部調查與反舞弊機製，以及應對日益嚴格的隱私保護和數據安全法規。 四、 實踐應用與價值：賦能企業穩健成長 本書的價值在於其高度的實踐指導性。它不僅提供瞭理論模型，更側重於如何將ERM框架落地，使之真正成為提升企業治理水平、優化決策質量、增強抵禦風險能力、抓住發展機遇的有力工具。通過實施本書提齣的整閤框架，企業能夠： 提高戰略執行力： 將風險視為戰略實現過程中的關鍵變量，從而更清晰地識彆戰略執行中的障礙，並提前製定應對措施。 優化資源配置： 識彆對企業價值影響最大的風險，並將有限的資源優先投入到風險管理和控製上。 增強決策的審慎性與前瞻性： 在每一個重要決策中，充分考慮潛在的風險與收益，做齣更明智的選擇。 提升組織的韌性與適應性： 能夠更有效地應對突發事件和環境變化，保持業務的連續性和增長的穩定性。 構建更強的市場競爭力： 風險管理良好的企業，通常能夠贏得投資者、客戶和閤作夥伴的信任，從而在市場中占據有利地位。 本書是企業在不確定時代實現可持續增長的必讀之作，旨在幫助讀者建立起一套與時俱進、行之有效的企業風險管理體係，從而在復雜多變的全球商業環境中，穩健前行，基業長青。

評分☆☆☆☆☆

一本讀物，講述瞭如何係統地識彆、評估、應對和監測可能對企業目標實現産生不利影響的各種不確定性。作者深入淺齣地剖析瞭企業風險管理的各個環節，從風險的定義、分類，到風險的識彆方法、評估工具，再到風險的應對策略和內部控製的建立，層層遞進，邏輯清晰。尤其讓我印象深刻的是，書中強調瞭風險管理並非孤立的職能，而是需要融入企業戰略和日常運營的全麵性體係。書中列舉瞭大量生動的案例，涵蓋瞭金融、製造、科技等多個行業，讓我能夠更直觀地理解理論在實踐中的應用。它不僅僅是一本理論著作，更是一本實操指南，為我提供瞭一套可行的框架，幫助我更好地理解和應對企業經營過程中各種潛在的風險，從而做齣更明智的決策。作者在風險評估部分提齣的量化與定性相結閤的方法，以及風險應對中“轉移、規避、接受、降低”四大策略的細緻闡述，都為我打開瞭新的視野。

評分☆☆☆☆☆

作為一個長期關注公司治理前沿動態的讀者，我一直試圖尋找一本能夠係統梳理這一領域最新發展趨勢的著作。這本書無疑滿足瞭我的需求。它不僅迴顧瞭公司治理的經典理論，更著重分析瞭近年來全球範圍內公司治理實踐的新變化和新挑戰，例如ESG（環境、社會和公司治理）理念的興起、數字化轉型對公司治理的影響，以及新興經濟體在公司治理方麵的探索。書中對不同國傢和地區公司治理模式的比較分析，讓我對公司治理的多樣性有瞭更深刻的認識。此外，它對內部控製與公司治理的相互促進作用的闡述，也讓我對如何構建一個更加高效、負責任的企業管理體係有瞭更清晰的思路。我尤其喜歡書中關於如何平衡股東利益與利益相關者利益的討論，這觸及瞭現代公司治理的核心議題。

評分☆☆☆☆☆

這本書像一位經驗豐富的嚮導，帶領我穿越企業風險管理的迷宮。我一直認為，風險管理是企業生存和發展的生命綫，但如何構建一個既有效又具有成本效益的風險管理體係，卻是一個巨大的挑戰。作者通過引入“整閤框架”的概念，為我提供瞭一種全新的視角。它強調將風險管理與企業的戰略規劃、業務流程、績效評估等各個方麵進行深度融閤，打破瞭部門之間的壁壘，形成瞭一個協同作戰的整體。書中對風險偏好、風險承受能力等概念的闡釋，以及如何在此基礎上製定相應的風險管理策略，都讓我受益匪淺。尤其令我感到啓發的是，作者在書中反復強調“人”在風險管理中的核心作用，包括風險意識的培養、專業人纔的建設以及企業文化的塑造。這讓我深刻認識到，再完善的製度也需要有與之匹配的人員和文化來支撐。

評分☆☆☆☆☆

這本書的內容，對於那些希望構建健全內部控製體係的企業管理者和專業人士來說，無疑是一筆寶貴的財富。它不僅僅停留在理論層麵，而是提供瞭大量可操作的方法和工具。作者在闡述內部控製的各項要素時，都緊密結閤瞭實際操作，例如在描述控製活動時，列舉瞭不同類型的控製措施，如授權、核對、職責分離等，並分析瞭它們的適用場景。我尤其欣賞書中對信息與溝通在內部控製中的重要性的強調，它指齣，有效的溝通渠道和信息共享是確保所有員工理解並執行控製政策的關鍵。同時，監督活動章節的內容也十分充實，詳細介紹瞭持續性監督和單獨性評價的方法，以及如何利用信息技術來提升監督的效率和有效性。這本書讓我對如何建立一個能夠有效防範風險、提升運營效率、保障信息真實可靠的內部控製體係，有瞭更加係統和深入的理解。

評分☆☆☆☆☆

當我翻開這本書時，我期待的是一本能夠真正幫助我理解公司治理與內部控製之間復雜聯係的讀物，而它並沒有讓我失望。書中對公司治理的各個維度進行瞭深入的探討，包括董事會的構成與職責、股東權利的保護、信息披露的透明度等，並清晰地勾勒齣它們如何共同構成一個穩健的治理基礎。更為重要的是，它詳盡地闡述瞭內部控製在實現公司治理目標中的關鍵作用。我特彆欣賞作者對COSO框架的解讀，以及如何將內部控製的五項要素（控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監督活動）有機地整閤到企業的日常運營中。書中提齣的“以終為始”的內部控製設計思路，即從業務目標齣發，反嚮推導齣所需的控製措施，具有極強的實踐指導意義。它讓我認識到，內部控製並非僅僅是財務報錶的“防火牆”，更是保障企業戰略執行、提升運營效率、維護聲譽的關鍵機製。

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